В налоговую о счёте Мосэнерго 40702...

Уважаемая налоговая!

Аннотация. Прошу разобраться с использованием номера счёта 40702810738360027199, вместо требуемого по закону ФЗ 103, 40821.

Считаю, что Мосэнергосбыт уводит средства плательщиков в оффшоры, финансирует международную террористическую деятельность и занимается отмыванием денежных средств ФЗ 115, уходит от оплаты налогов в особо крупном размере.

Считаю, что НЕ использование счёта 40821…, требуемого по ФЗ 103, нарушает мои имущественные права и интересы.

В Федеральную налоговую службу

Ввиду ответа, полученного из Минстроя,

«Деятельность платежных агентов регулируется Федеральным законом от 3 июня 2009 г. № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (далее - Закон № 103-ФЗ).

Контроль за соблюдением платежными агентами обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а также по использованию платежными агентами и поставщиками специальных банковских счетов для осуществления расчетов при приеме платежей, осуществляют налоговые органы Российской Федерации (часть 4 статьи 7 Закона № 103-ФЗ, абз. 4 пункта 1 статьи 7 Закона РФ от 21 марта 1991 г. № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации»).»

прошу разобраться с номером счёта, организации Мосэнергосбыт.

Прошу выяснить, почему номер счёта не соответствует требованию законодательства РФ об использовании специального банковского счёта 40821… для зачисления средств, полученных от физических лиц в пользу поставщика товаров или услуг в рамках исполнения агентского договора. Законодательство предусматривает запрет на использование для этого других счетов, использование же самого счета носит ограниченный характер (Статья 4 закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ). Этот счёт введён с целью:

- предотвращения нецелевого использования денежных средств от действий недобросовестного агента по не перечислению оплаты поставщику;

- контролю за оборотом собираемых платежей и их использованием;

- защиты интересов поставщика – у агента нет возможности распорядиться средствами по своему усмотрению;

- упрощение учета дохода юрлиц и ИП в части выделения из всего объема получаемых ими денежных средств.

ФЗ 103 Статья 8. П.4. Прием платежей без зачисления принятых от физических лиц наличных денежных средств на специальный банковский счет, указанный в частях 14 и 15 статьи 4 …… денежных средств, принятых платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами, указанными в части 18 статьи 4 настоящего Федерального закона, не допускаются.

Мосэнергосбыт по г. Москва. ИНН 7736520080, ОГРН 1057746557329

Основание: N 212-ФЗ от 21.07.2014 г. "Об основах общественного контроля в РФ", 25.12.2008г., № 273-ФЗ "О противодействии коррупции", Указом Президента РФ от 21.07.2010г. N 925 "О мерах по реализации отдельных положений Федерального закона "О противодействии коррупции", ФЗ №115 от 07.08.2001 "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

Требование о предоставлении документов и разъяснений.

В мой адрес поступают бумажки с названием «Счёт за электроэнергию» без признаков платёжного документа, обязательных по ФЗ 402 от некой компании Мосэнегросбыта, и представляется не как публичная оферта о покупке товара на расчетный счет № 40702810738360027199, а оплата за коммунальный ресурс.

Вышеназванный расчетный счет не является специальным, а всего лишь транзитным для пополнения баланса, для благотворительных взносов, в том числе, пожертвований.

Некоторое время, я ошибочно, направляла собственные денежные средства на этот транзитный счет (№ 40702810738360027199). Сегодня я поняла и осознала, что данные перечисления являются для меня невыгодными и неприемлемыми. Ошибочно направляла собственные денежные средства на транзитный счет.

Нормативная основа нарушений:

1.нарушение положений 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ГОСТ 6.30-2003. 7.0.8-2013 2.Нарушение норм 103-ФЗ «Прием платежей физлиц»,

3.Положения ЦБ РФ №579-П от 27.02.2017 «О плане счетов кредитных организаций» СпецСЧЕТ платежного агента и состав правонарушения:

Положения закона об использовании специальных банковских счетов. Отношения, возникающие при осуществлении деятельности по приему платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физического лица перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг) регулируются Федеральным законом от 03.06.2009г. № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей от физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (далее - 103-ФЗ).

Согласно Статье 2 ФЗ 103 ПОСТАВЩИКОМ являются организации и предприниматели, которым вносят плату за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом РФ, а ПЛАТЕЖНЫЙ АГЕНТ – это юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц.

Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент. Отметим, что кредитные организации к платежным агентам не относятся. Законом установлены определенные требования к платежным агентам и поставщикам. В частности, в силу Статьи 4 п.п. 14, 15, ФЗ 103 платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов. Платежный агент обязан сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства, для зачисления их в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета).

Данная обязанность платежного агента корреспондирует с обязанностью поставщика, предусмотренной ФЗ 103 Статья 4 п.18, при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей использовать специальный банковский счет. Поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами, которые при приеме платежей от физических лиц является обязательным.

Согласно ФЗ 103 Статья 3, под деятельностью по приему платежей физических лиц, в целях настоящего закона, признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с ЖК РФ, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.

Платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов (Статья 4 часть 14 закона 103-ФЗ). Платежный агент обязан сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета) (Статьи 4 часть 15 ФЗ 103).

Поставщик при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет. Поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами ФЗ 103 Статья 4 часть 18.

2.Номер счета 40821… ЦБ РФ 16 июля 2012 N 385-П ПОЛОЖЕНИЕ О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Зарегистрировано в Минюсте России 3 сентября 2012 г. N 25350 Счет N 40821 "Специальный банковский счет платежного агента, банковского платежного агента (субагента), поставщика" 4.45. Назначение счета - специальный банковский счет, открываемый платежным агентам, банковским платежным агентам (субагентам), поставщикам для зачисления и списания денежных средств, в соответствии с законодательством Российской Федерации. Счет пассивный.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых по каждому договору, заключенному с платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом), поставщиком.

3.Последствия нарушения платежными агентами требований об использовании спецсчета Статья 15.1 ч.2 КоАП РФ: Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов.

Нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с ФЗ от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ требований закона в виде неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов, - влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 руб.; на юридических лиц - от 40 000 до 50 000 руб.

Рассматривают дела о правонарушениях, предусмотренных данной статьей, должностные лица налоговых органов (ст. 23.5). Протоколы об административных правонарушениях составляют должностные лица налоговых органов (ч. 1 ст. 28.3).

Прошу предоставить мотивированный ответ по нижеследующим вопросам:

Соответствует ли расчетный счет № 40702810738360027199, принадлежащий Мосэнергосбыту, - положениям 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», - ГОСТам 6.30-2003. 7.0.8-2013 - нормам 103-ФЗ «Прием платежей физлиц», - положению ЦБ РФ №579-П от 27.02.2017 «О плане счетов кредитных организаций».
Ответ на настоящее требование прошу предоставить в письменной форме, заверенной печатью организации и подписью уполномоченного должностного лица ФНС России по г. Москве, имеющему право действовать без доверенности от имени юридического лица, и направить на адрес электронной почты.