Пришло время реформировать НДС

Сначала приведу цитату:

«…В четверг президент России Владимир Путин сказал, что даст поручение правительству рассмотреть возможность изменения администрирования налога на добавленную стоимость. Предложения по реформированию НДС главе государства представил председатель организации «Деловая Россия» Борис Титов. Газета ВЗГЛЯД попросила Бориса Титова рассказать о встрече с Владимиром Путиным и о том, как должен измениться НДС.

 – Борис Юрьевич, вы сегодня встречались с  Владимиром Путиным. Не могли бы рассказать, о чем вы разговаривали?

 – Разговаривали о самом главном – о том, что Россия входит в новый этап развития экономики. Это этап модернизации и  инновационного роста, который невозможен без развития широкого бизнеса, предпринимательства, частной инициативы, конкурентного рынка, малого и среднего бизнеса. Если раньше упор был сделан на крупные компании, которые смогли вывести страну из кризиса, то новый этап бизнеса должен стать этапом массового предпринимательства. Владимир Владимирович хотел узнать, какие проблемы у этого сектора.

 – О каких трудностях вы рассказали президенту?

 – Прежде всего о налоговой нагрузке и  сложном налоговом администрировании. Сегодня налог НДС – самый сложный. Раздутые штаты бухгалтерии, огромные пачки документов, нагрузка на инспекции сопровождают обслуживание этого налога… Мы предложили вариант прямого НДС. То  есть нужно уйти от переходного исчисления входящего и исходящего налога. В  предлагаемом варианте начисляется только НДС на добавленную стоимость, которая была сделана в компании. Это прибыль, амортизация, фонд оплаты труда и ЕСН, который на этот ФОТ (фонд оплаты труда) накладывается. Эти налоги и так считаются предприятием. Оно просто суммирует эту налоговую базу и начисляет на  нее процентную ставку. Это простой и ясный способ.

– Как президент отреагировал на эти предложения?

 – Он с интересом их выслушал и пообещал дать поручение экономическому блоку их рассмотреть.

  Как давно вы  вырабатывали это предложение?

 – Это предложение по новой форме НДС появилось у нас весной текущего года. Мы отдали его для расчета последствий в  Институт развития налоговой системы. Кроме того, его оценку провели наши собственные эксперты и другие специалисты. Сегодня мы видим сплошные преимущества и ни одного недостатка. Хотя некоторые участники рынка относятся скептически.

  – Какие возражения вы встретили?

 – Ни одного аргумента против, кроме того, что нигде в мире такая схема не работает. Но ведь и в нынешнем виде НДС нигде в  мире не работает. Он кардинально отличается в администрировании от того, что происходит на Западе.

 Там он работает совершенно гуманно: никаких тонн счетов-фактур нет, возвращается НДС в течение десяти дней, огромной подтверждающей документации не требуется, книг учета покупок и продаж также не существует.

 В США или в Индии вообще нет НДС. А у нас он сложен, потому что люди пытаются уйти от его уплаты. Поэтому вводятся драконовские меры, из-за которых растут затраты государства, бизнеса и так далее.

 – Какая реакция на ваше предложение у бизнес-сообщества?

 – Мы уже говорили с ОПОРой и РСПП о том, что необходимо реформировать НДС, но пока они не подтвердили, что именно этот вариант их устроит.

 В ОПОРе мы находим больше понимания, а в РСПП меньше. Но мы собираемся рассказать этой организации о нашем взгляде на проблему и постараемся донести до них выгоду такого варианта…».

Граждане, не пугайтесь! Приведенный текст – лишь выдержка из статьи «Путин исправит закон об НДС», опубликованной в  газете «Взгляд» 2 ноября 2007 года.

Поясню, о чем идет речь.

Я – был тогда членом Экспертного совета «Деловой России» и одним из авторов идеи считать НДС «прямым» способом как произведение добавленной стоимости на ставку налога и  существенно снизить ставку НДС. Второй автор – В.А. Кашин, д.э.н., первый заместитель директора Института развития налоговой системы, государственный советник налоговой службы II ранга, бывший начальник Управления МНС по администрированию и сбору налогов. Мы подготовили предложения, обсудили их с участием экспертов ОПОРЫ и РСПП и не получили никаких возражений по существу. Вопросов не было. Только после этого Б.Ю. Титов с этой идеей обратился к В.В. Путину, который отнесся к ней вполне благожелательно.

Показ по телевидению и благожелательная реакция Президента вызвали ажиотажный интерес СМИ к этой проблеме. Корреспонденты обратились к налоговым экспертам за комментариями и  разъяснениями. Развернулась интенсивная дискуссия. Судя по опубликованным «разъяснениям», предложения «Деловой России» многие эксперты услышали впервые из телевизионной программы и теоретические обоснования не читали. Некоторые эксперты знакомились с материалами более подробно. Тем не менее, большинство опубликованных мнений экспертов содержат сомнения и возражения. Предварительную отрицательную оценку предложений с конкретными замечаниями дал и Минфин России. На все замечания и возражения мы дали развернутые пояснения и обоснования в  статье «Об исчислении НДС прямым способом», опубликованной в журнале «Налоговые споры: теория и практика», № 2, 2008 г. Но это не помогло.

 Наши идеи по совершенствованию НДС были похоронены. Причины простые: сегодняшняя система выгодна и недобросовестным предпринимателям, и коррумпированным чиновникам.

 Сегодня можно завышать стоимость покупных и незаконно возмещать НДС из бюджета. Например, с 2001 по 2012 год экспорт России вырос в 5,2 раза, а возмещение НДС – в 16 раз. Наши главные экспортеры – сырьевики незаконно возмещают из бюджета сотни миллиардов рублей.

 Кроме того, ФНС может привлечь к  ответственности за «недостаточную осмотрительность» любого добросовестного предпринимателя за якобы незаконное возмещение НДС по счету-фактуре полученному от поставщика, например, в том случае, если НДС не уплатил один из цепочки поставщиков.

 Что изменилось с тех пор? В 2007 году рост ВВП составлял 8,1%, а в 2016 мы наблюдает падение 0,2%. Ускоряется банкротство предприятий. По состоянию на январь 2017 года, в течение 20 месяцев, по данным ЦМАКП, ежемесячно банкротится от 1000 до 1050 предприятий. Производить в России не  выгодно за исключением тех, у кого нет ограничений по цене продукции или тех, кто может уклоняться от уплаты налогов.

 Сегодня собираемость НДС не превышает 25%. При расчете прямым способом собираемость вырастет до 80-90%. Как мы считали? Есть данные Росстата о добавленной стоимости России. Есть данные Федеральной налоговой службы о собранном НДС. Делим одно на другое, получаем 3,5 процента. А у нас ставка 18%, т.е. собираемость равна около 20%. Есть мнение, что так считать нельзя. Для проверки мы взяли реальные данные ИФНС Курской области и получили собираемость НДС 22%. Введение ФНС системы АСК-2 НДС позволяет выявлять все нарушения, связанные с уплатой НДС. Но даже в ФНС, видимо, понимают, что применять эту систему следует осторожно, т.к. применение АСК-2 НДС в полной мере загубит остатки производства.

 НДС нуждается в немедленном реформировании.

 Мы  предлагаем ставку НДС установить равной 8% и считать НДС прямым способом как произведение добавленной стоимости на ставку налога. 50% НДС оставлять регионам. Число льгот сократить. И никаких возмещений. 

При этом доходы бюджета вырастут на 2-3 трлн. руб. ежегодно.