Хитрости реформы (отрывок)

— С 2010 года единый социальный налог (ЕСН) заменен уплатой страховых взносов в Пенсионный фонд (ПФ), Фонд социального страхования (ФСС), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС), ТОМС (Территориальный фонд обязательного медицинского страхования). Кому выгодно это передергивание? Зачем вводили ЕСН и почему опять вернулись к страховым взносам? Под кого теперь строятся финансовые потоки, создавая новые заморочки для предпринимателей?

Предприниматели, привыкшие к постоянной чехарде, к ежегодной смене всех форм отчетности и постоянным изменениям реквизитов для налоговых перечислений, даже не отреагировали на реформу. Хотя она предполагает и усложнение отчетности, и увеличении количества проверяющих инстанций. 

С 2011 года размер страховых взносов увеличится. Для субъектов предпринимательства, применяющих общую систему налогообложения, — с 26% до 34%. Для предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД), — с 14% до 34% (в 2,5 раза).

Напоминаем, что с 2010 года установлен предел налогооблагаемой базы, который составляет 415 000 рублей на каждого работника нарастающим итогом с начала года (если данная сумма превышается, то взносы не начисляются — п. 4 ст. 8 закона № 212-ФЗ). Данный лимит индексируется ежегодно. Теперь давайте посчитаем, к чему приведут эти изменения.

Удивительные расчеты

Известно, что на предприятиях крупного бизнеса, как правило,  работающих на общей системе налогообложения, а также в госучреждениях, банках и в крупных городах (Москва, Петербург и пр.) зарплаты довольно высокие. Среднемесячная составляет не менее 50 тыс. рублей на одного работника.

Пример 1

50 000 рублей в месяц, или 600 000 рублей в год, — средняя зарплата 1 работника.
26% от 600 000 рублей — 156 000 рублей в год.
34% от 415 000 рублей будет составлять 141 100 руб. в год.

Пример 2

100 000 рублей в месяц, или 1 200 000 рублей в год, — средняя зарплата 1 работника.
26% от 1 200 000 рублей — 312 000 рублей в год.
34 % от 415 000 рублей будет составлять 141 100 рублей в год.

Итого: 170 900 рублей — дополнительной прибыли.

Вывод:для крупного бизнеса увеличения страховых взносов не произойдет, а во многих случаях очевидна тенденция к их уменьшению. Наверное, поэтому крупный бизнес и помалкивает, да и у разработчиков закона,  видимо, зарплата не низкая и бизнес не мелкий.

У субъектов малого бизнеса средний уровень заработной платы колеблется от 15 до 30 тыс. рублей в месяц. Теперь посчитаем их страховые отчисления.

Пример 3

15 000 рублей в месяц, или 180 000 рублей в год, — средняя зарплата 1 работника.
14% от 180 000 рублей — 25 200 рублей в год.
34% от 180 000 рублей будет составлять 61 200 рублей в год.

Дополнительная нагрузка:36 000 рублей.

Пример 4

30 000 рублей в месяц, или 360 000 рублей в год, — средняя зарплата 1 работника.
14% от 360 000 рублей составляет 50 400 рублей в год.
34% от 360 000 рублей будет составлять 122 400 рублей в год.

Дополнительная нагрузка: 72 000 рублей.

Пример 5

35 000 рублей в месяц, или 420 000 рублей в год, — средняя зарплата 1 работника.
14% от 420 000 рублей составит 58 800 рублей в год.
34% от 420 000 рублей будет составлять 142 800 рублей в год.

Дополнительная нагрузка:84 000 рублей.

Как видно из расчетов, при среднемесячной зарплате 50 тыс. и 35 тыс. рублей сумма налога становится практически одинаковой. При средней зарплате от 35 тыс. рублей начинается увеличение прибыли. Но такую зарплату малый бизнес платить не может.