Несколько слов о налогах.

Немного о налогах.

 Налог – это принудительное изъятие государством определенной суммы денег для содержания государственных служб. Он является основным источником содержания государства. Услугами государства пользуются все члены общества, поэтому государство собирает плату за эти услуги со всех граждан страны. Налоги представляют собой основной инструмент перераспределения доходов между членами общества. Принципы налогообложения были сформулированы А.Смитом в его произведении «Исследование о природе и причинах богатства народов», опубликованном в 1776 году. По мнению Смита, налоговая система должна быть - понятной и удобной  по форме. Налогоплательщик должен знать, за что он платит тот или иной налог и почему именно он. Налоги должны взиматься тогда и таким образом, когда и каким образом это удобно налогоплательщику, а не налогосборщику. Сумма налоговых поступлений должна существенно превышать расходы по сбору налогов.  К сожалению о работах Адама Смита много говорили либералы, но его рекомендациями не руководствуются. В основу современной налоговой системы должны быть положены не только принципы Адама Смита, но и принципы справедливости и эффективности. Справедли́вость — понятие о должном, содержащее в себе требование соответствия деяния и воздаяния. В экономической науке — требование равенства граждан в распределении ограниченного ресурса. Отсутствие должного соответствия, между этими сущностями оценивается как несправедливость. Справедливость должна быть вертикальной - это означает, что люди, получающие разные доходы, должны платить неодинаковые налоги и горизонтальной -подразумевающей, что люди с равными доходами должны платить равные налоги. Различают два основных вида налогов: прямые и косвенные. К прямым налогам относятся: подоходный налог, налог на прибыль, налог на наследство, налог на имущество; налог с владельцев транспортных средств. Особенностью прямого налога, является то, что налогоплательщик (тот, кто оплачивает налог) и налогоноситель (тот, кто выплачивает налог государству) – это один и тот же агент.

 Косвенный налог – это часть цены товара или услуги. Поскольку этот налог входит в стоимость покупок он носит неявный характер. Косвенный налог может быть включен в цену товара либо как фиксированная сумма, либо как процент от цены. К косвенным налогам относятся:

 - налог на добавленную стоимость (НДС). НДС имеет наибольший вес в налоговой системе России.

- налог с оборота,

- налог с продаж,

- акцизный налог (подакцизными товарами являются сигареты, алкогольные напитки, бензин, нефть, автомобили, ювелирные изделия),

- таможенная пошлина.

           Особенностью косвенного налога является то, что налогоплательщик и налогоноситель – это разные агенты. Налогоплательщиком является покупатель товара или услуги (именно он оплачивает налог при покупке), а налогоносителем – фирма, которая произвела этот товар или услугу. Она выплачивает налог государству и получает уплаченные  деньги государству при получении оплаты за проданный товар или оплаченную услугу.

Таким образом, все разговоры о том, что налоги задавили, не имеют под собой почвы. Налоги оплачивает покупатель товара, услуги. Налогоноситель же является промежуточным звеном.

В развитых странах 2/3 налоговых поступлений составляют прямые налоги, а в развивающихся странах 2/3 налоговых поступлений составляют косвенные налоги, поскольку их легче собирать и объем поступлений зависит от цен, а не от доходов. По этой же причине государству выгоднее использовать косвенные, а не прямые налоги в период инфляции. Это позволяет минимизировать потерю реальной стоимости налоговых поступлений.

  В зависимости от того, как устанавливается налоговая ставка на доход, различают три типа налогообложения: пропорциональный налог, прогрессивный налог и регрессивный налог.

 - При пропорциональном налоге налоговая ставка не зависит от величины дохода. Сумма налога всегда пропорциональна величине дохода;

 - При прогрессивном шкале налоге налоговая ставка увеличивается по мере роста величины дохода и уменьшается по мере сокращения величины дохода. Такая система налогообложения в максимальной степени способствует эффективному перераспределению доходов;

 - При регрессивной шкале ставка уменьшается по мере увеличения получаемого дохода.

   Среди, более 150 стран мира для взимания налога на доходы применяют прогрессивную шкалу. Всего 27 стран мира применяют пропорциональную шкалу, в том числе 9 стран СНГ, включая Россию.

  В России до 2001 г. действовала прогрессивная шкала взимания подоходного налога. С 2001 г. Путиным установлена пропорциональная шкала – 13%.

В России установлен взнос отчислений в пенсионный фонд по регрессивной шкале. Чем больше начисляется заработная плата, тем меньше % отчислений в пенсионный фонд. Кроме России, мне не удалось обнаружить что-либо подобное в других государствах. С 2012 года вносятся изменения в шкалу взносов в пенсионный фонд . Считается, что установлена прогрессивная шкала. Фирмы будут отчислять взносы на 4-6% меньше за работников, которым начислена зарплата до 60 тысяч в месяц, и на 10% более за сотрудников с более высокими доходами. Установленные Минфином  ставки взносов (30% плюс 10%), позволяют скрыть вопиющую несправедливость.

Не сложно подсчитать, что % взносов в пенсионный фонд с дохода с начала года до 720 т.р. будет равен 30% с начисленного дохода, а  со сверхдоходов,  будет резко уменьшаться по мере роста доходов. Например:

Для получающих с начала года 10 млн.руб. - % взносов для них в пенсионный фонд будет составлять порядка 10% вместо 30% для всех.  По мере роста оплаты труда  % взносов будет уменьшаться.

Не в том беда, что наглой челяди

доступен жирный ананас,

а в том, что это манит в нелюди

детей, растущих возле нас.

Игорь Губерман.

Налогообложение физических лиц  http://gidepark.ru/user/2377177708/article/388138

Налоги в разных странах - http://gidepark.ru/user/2377177708/article/420506