О некоторых мерах по реализации Национальных проектов

В Национальных проектах, утвержденных Указами Президента РФ от 7 мая 2018 г. № 204 и от 21 июля 2020 г. № 474 сформулированы основные задачи развития нашей страны.

В статье я попытаюсь показать некоторые пути их решения.

Какова ситуация на сегодняшний день?

В экономическом развитии Россия отстает от других стран. И это отставание растет. Например, в 1913 году доля Российской империи в мировом ВВП составляла 8,5%, СССР в 1973 году – 9,4%[1], а сегодня доля России в мировом ВВП составляет менее 2%.[2]

За 30 лет в России уничтожены десятки тысяч предприятий. Начало было положено в 1991 году. В двухтысячные годы разрушение продолжалось. На 1 января 2004 года в России было 102 тыс. средних и крупных предприятий и организаций. На 1 января 2017 года их число сократилось до 52 тыс., т.е. на 49%.[3]

Оставшиеся предприятия не загружены из-за отсутствия спроса. Коэффициент использования мощностей (КИМ) в обрабатывающей промышленности составляет около 60%, в том числе в отрасли «Производство машин и оборудования» – 35%, «Электротехника и приборостроение» – 34%, «Производство транспортных средств» – 38%.[4]

Выпуск продукции в натуральном исчислении сократился в десятки раз. Например, в 1990 году в России выпускалось 214,0 тыс. тракторов, а в 2018 году было произведено 7,8 тыс., что составило лишь 3,6% от уровня 1990 года; зерноуборочных комбайнов в 1990 г. было выпущено 65,7 тыс., а в 2018 г. – 5,1 тыс. (7,8% от 1990 г.); производство металлорежущих станков относительно 1990 года составило около 6%.[5] И т.д.

Почему же рушится производство и не загружены оставшиеся мощности?

Все очень просто! В России производить не выгодно. Судите сами.

На одном из совещаний по развитию агропромышленного комплекса В.В. Путин поинтересовался у промышленника К.А. Бабкина, почему находящийся в Канаде и принадлежащий российским собственникам тракторный завод не переводят в Россию. В ответ была подготовлена Аналитическая записка «Почему тракторный завод останется в Канаде»,[6] из которой следует, что завод в Канаде за 2012 год получил прибыль в  размере 16,4 млн. долл., а при переводе его в Россию он получил бы убыток 21,7 млн. долл. Главная причина – высокие налоги в России: в Канаде завод заплатил налоги в сумме 47,9 млн. долл., а в России ему пришлось бы заплатить 74 млн. долл. При этом, на заводе в Канаде работают 14 бухгалтеров, а для работы этого завода в России потребуется 65 бухгалтеров. К тому же, в Канаде заводу дают кредиты под 2,3%, а в России – под 11,2%.

Еще более печальная картина складывается при сравнении налоговой нагрузки на предприятие в России и в США, где прогрессивная шкала подоходного налога, при которой доход около 1 тыс. долл. в месяц налогом не  облагается, где социальные взносы 13,3% (у нас 30%), где нет НДС (у нас 20%) и  налога на имущество предприятий (у нас 2,2%), где расходы на приобретение оборудования стоимостью до 2 млн. долл. в год уменьшают налоговую базу прибыли и налогом не  облагаются.

Для примера мы взяли модельное предприятие численностью 100 чел. со средней зарплатой 40 тыс. руб./мес. и сравнили налоговую нагрузку на это предприятие в России и в США. Получилось, что налоговая нагрузка на это предприятие в России выше, чем в США, в 5-8 раз (в зависимости от того, на что расходуется прибыль).

Спорить не о чем. Российская налоговая система препятствует экономическому росту; она неудовлетворительно выполняет фискальную функцию и почти не выполняет стимулирующую, контрольную, распределительную и социальную функции. Она не способствует развитию производства, росту благосостояния и снижению социального расслоения населения. Наша налоговая система сложна, запутана и противоречива.

Наконец-то это начали понимать и в Минфине: «30% одних страховых взносов! Я уж не говорю про НДС, про подоходный налог. В других странах нет такой нагрузки. И здесь мы проигрываем конкуренцию, конкурентоспособность нашей налоговой системы по сравнению с другими странами»[7], – заявил министр финансов А.Г. Силуанов в ходе панельной сессии «Налоговая система России: образ будущего» на Гайдаровском форуме в январе 2018 г.

в Москве.

Реализация наших рекомендаций позволит в кратчайшие сроки решить проблему, обозначенную Министром финансов.

В частности, мы предлагаем:

- ввести прогрессивную шкалу подоходного налога с необлагаемым доходом до 20 тыс. руб./мес., 13% – от 20 тыс. руб. до 250 тыс. руб./мес. (для справки: свыше 250 тыс. руб./мес. в России получают менее 0,8% работающих)[8], 30% – от 250 тыс. до 1 млн. руб./мес. и 50% – свыше 1 млн. руб./мес.;

- снизить ставку НДС до 10%; считать НДС прямым способом как произведение добавленной стоимости на ставку налога; отменить возмещение НДС экспортерам сырья; возмещение НДС экспортерам продукции с высокой долей добавленной стоимости производить на основе представляемых калькуляций. Одна эта мера позволит вдвое снизить численность работников ФНС и бухгалтерий предприятий;

- снизить ставки социальных взносов в сумме с 30% до 20%, платить их одной платежкой и отменить предельные ставки для взносов в ПФР и ФСС;

- уменьшать налогооблагаемую базу прибыли, если она инвестируется в производство в объеме до 50 млн. руб. в год (для справки: в США – $2 млн. в течение года);

- отменить все формы налогообложения фермеров, оставив только налог на уровне розничной торговли (НДС или налог с продаж);

- упростить налоговую отчетность; в частности, объем налоговой декларации сократить до одной страницы для всех предприятий – и крупных и мелких, как это сделано, например, в Швеции;

- обязать Федеральную таможенную службу с применением «зеркальной статистики» объяснять руководству страны и подкреплять документами разницу своих данных об экспорте и импорте и данных, представляемых странами-партнерами. Сегодня эта разница достигает 100% и более. Например, в 2019 году, по данным ФТС, Россия поставила в США товары 27 группы (нефть и нефтепродукты) на сумму 6,9 млрд. долл., а по данным США, они получили их на сумму 13,8 млрд. долл., т.е. в два раза больше.[9]

- добычу нефти и газа поручать компаниям на основе сервисных контрактов с оплатой им за единицу добываемой или разведанной продукции. Нефть и газ оставлять в собственности государства, которое реализует их экспорт и продажу внутри страны.

Предлагаемые меры в корне улучшат предпринимательский климат в России.

Налоговая нагрузка на предприятия будет снижена почти вдвое.

Реализация наших рекомендаций даст бюджету РФ дополнительно от 13,0 до 15,0 трлн. руб. за счет перераспределения имеющихся ресурсов.

В том числе:

2,0-2,5 трлн. руб. – совершенствование подоходного налогообложения;

1,0-1,5 трлн. руб. – за счет совершенствования НДС;

2,0-2,5 трлн. руб. – наведение порядка на таможне;

8,0-8,5 трлн. руб. – изменение порядка добычи нефти и газа.

В дальнейшем доходы будут расти за счет увеличения налогооблагаемой базы. В России станет работать выгодно и в Россию пойдут инвестиции.

Обоснования и расчеты эффективности указанных мер см. в книге «Налоги для России. Пособие для министров и информация для граждан», авторы: академик и член Президиума РАН Нигматулин Р.И., д.э.н., государственный советник налоговой службы II ранга Кашин В.А., к.т.н., президент ЭАЦ «Модернизация» Абрамов М.Д., изд. «Перо», М., 2020.[10]

<hr align="left" size="1" width="33%"/>

[1] https://www.kommersant.ru/doc/3466834

[2] http://fincan.ru/articles/55_dolya-stran-v-mirovom-vvp/

[3] https://www.rationalnumbers.ru/all/chislo-krupnyh-i-srednih-predpriyatiy-i-organizaciy-v-rf-2004-20/

[4] https://www.csr.ru/wp-content/uploads/2017/01/Doklad_promyshlennye-moshhnosti.pdf

[5] http://modern-rf.ru/netcat_files/93/47/06.08.20_Verstka_Nalogi_dlya_Rossii.pdf

[6] https://babkin-k.livejournal.com/182898.html

[7] https://buh.ru/news/uchet_nalogi/63740/

[8] https://zen.yandex.ru/media/economics_channel/raspredelenie-rabotnikov-po-razmeru-zarplaty-v-rossii-5ddcfbaf18c060160cc4c7a0

[9] https://dit-trade-vis.azurewebsites.net/?reporter=842&partner=643&type=C&commodity=27&year=2019&flow=2

 [10]http://modern-rf.ru/netcat_files/93/47/06.08.20_Verstka_Nalogi_dlya_Rossii.pdf