Доход по вкладам обложили налогом

В апреле 2020 года был принят закон на налог с дохода со вкладов. Подробнее об этих изменениях и о том, чем это грозит вкладчикам, рассказала налоговый адвокат Яна Ловцевич.

О каком законе речь

Разговор касается Федерального закона №102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Сам закон принят, но действовать начинает со следующего года. Это означает, что вклады за текущий год никаким налогом не облагаются. А вот с дохода по будущим вкладам в 2021 году налог придется заплатить.

История вопроса

Новый налог пришел в нашу жизнь вместе с мерами государственной поддержки во время периода пандемии. Поддержка, конечно, сомнительная, и многие граждане вообще не видят в ней смысл.

Но, скорее всего, таким образом государство пыталась помочь экономике, заставив людей тратить свои сбережения, а не копить их в банке. А возможно, это один из видов налога на богатство, так как затронет этот налог, по мнению специалистов, лишь 1% населения.

Но стоит напомнить, что в РФ были и раньше налоги с дохода по вкладам.

Во-первых, налог был на очень большие вклады. У нас платился налог с дохода по вкладам свыше 1 млрд рублей.

Во-вторых, такой налог касался и менее крупных вкладов, но прежняя редакция была такова, что налог этот по сути не платился. Согласно прежним условиям, налог платился, если ставка по вкладу превышал ставку рефинансирования на пять пунктов. Например, сейчас ставка рефинансирования 6 %. И согласно старой редакции закона, налог с дохода по вкладу придется заплатим тем, у кого деньги лежат на вкладе под 11% и выше. Но сейчас таких условий нет ни в одном банке, следовательно, и налог этот никто не платит.

Какие вклады облагаются налогом

Важно! Новым налогом обкладывается не сам вклад, а проценты, полученные с него!

Итак, сами вклады не трогаются и не считаются, считается доход с них, то есть выплаченные вам проценты. Также считаются остатки по счетам, так как на них некоторые банки тоже платят проценты. Если говорить проще, то учитываются доход, который вам приносят все ваши безналичные деньги в банках на территории нашей страны.

Доход с валютных вкладов тоже считается. Он пересчитывается, естественно, по курсу в рубли и учитывается уже в нашей валюте.

Исключение:

• проценты по вкладам со ставкой не выше 1 %;
• деньги на эскроу-счетах.

Доход по этим двум пунктам в новом налоге не затрагивается.

Размер нового налога

Новый налог удерживается в размере 13 % с дохода. При его расчете считаются ВСЕ ваши вклады и счета в любых банках.

Но возникает вопрос, с какой суммы его надо платить. На первый взгляд кажется, что вклады от 1 млн рублей (общая сумма вкладов) попадают под новый налог. Но не все так просто. Есть нюансы, и их надо рассмотреть на примере.

Давайте посчитаем, как этот налог платился бы сегодня, когда ключевая ставка ЦБ — 6%. Заметим, что считаться все будет по ставке 2021 года, а мы ее сейчас не знаем, все может измениться.

Сегодня есть лимит по вкладам — 1 млн рублей. Но лимит касается не самого вклада, а дохода с него. И сегодня этот лимитированный доход равен — 1 млн руб. Х 6 % = 60 тысяч руб. И это означает, если за год в виде процентов вы получили доход в размере 60 тыс. руб. или меньше, то новый налог вы не платите. Если больше, то с суммы, превышающей лимит, вы платите 13%.

Получается, важен доход, а не размер вклада!

Например, у вас есть вклад в размере 800 тыс. руб., который лежит под 8% годовых. Ваш годовой доход при этом составит 64 тыс. руб. То есть вы превысили лимит, и с 4 тысяч рублей должны заплатить налог, который в вашем случае составит 520 рублей.

В тоже время у вас может быть вклад в размере 1,5 млн рублей под 4% годовых. У вас большой вклад, но годовой доход при этом укладывается в 60 тыс. руб., в результате вы новый налог не платите.

Естественно, чем выше у вас доход с вклада, тем больше налог.