Умная налоговая система обеспечит удвоение доходов бюджета России здесь и сейчас

Многие, возможно не знают, но в нашей стране действует «Вольное экономическое общество России» (ВЭО России) – первый институт гражданского общества страны, старейшая общественная организация Европы и мира, основанная Указом императрицы Екатерины Великой 11 ноября 1765 года. Членами ВЭО России были ведущие ученые нашей страны; сегодня ВЭО России возглавляет С.Д. Бодрунов.

30 ноября ВЭО России проводило «Абалкинские чтения» на тему «Умная налоговая система» vs «бездефицитный бюджет здесь и сейчас». Основными докладчиками были представители Института роста им. П.П. Столыпина. Российская налоговая система была подвергнута жесткой критике со стороны докладчиков, а также в выступлениях академиков А.Г. Аганбегяна и С.Ю. Глазьева, и других участников. От имени ЭАЦ «Модернизация» я выступал с докладом «Умная налоговая система обеспечит удвоение доходов бюджета России здесь и сейчас».

Ниже изложены некоторые положения моего выступления.

Российская налоговая система – неумная, т.к.

- она делает производство в России невыгодным и разрушает российскую промышленность;

- налоговые законы сложны, запутаны и несправедливы;

- собираемость налогов не превышает 50%;

- система сбора таможенных налогов и пошлин крайне неэффективна

- системы налогообложения добычи и экспорта полезных ископаемых тоже крайне неэффективны.

На некоторых проблемах остановлюсь более подробно.

В России производить не выгодно. Главная причина – высокие налоги. Например, если сравнить налоговую нагрузку на «модельное предприятие», предложенное Минфином в «Основных направлениях налоговой политики», в России и в США, мы увидим, что налоговая нагрузка на это предприятие в России в 5-8 раз выше, чем на такое же предприятие в США (см. табл.).

Налоговое бремя на предприятие в России и в США

Налог                                         Россия                    США

                                          Ставка    Тыс. руб.     Ставка      Тыс. руб.

Подоходный налог              13%        5.200        10-39,6%       1.214*

Социальные взносы            30%      12.000           13,3%         5.320

Налог на прибыль                20%      17.600         15-38%               0**

НДС                                       18%      12.200                0                   0

Налог на имущество            2,2%       4.400                0                   0

Итого к уплате                                    51.400                              6.534

*Годовой доход физлиц до 9 тыс. долл. налогом не облагается; Трамп предлагает ввести необлагаемый минимум на доходы физических лиц, зарабатывающих до 25 тысяч долларов в год и для пар, зарабатывающих менее 50 тысяч долларов.

** Расходы на оборудование до 2 млн. долл. в год списываются на себестоимость и уменьшают налоговую базу прибыли.

Другой пример. На поставленный на одном из совещаний, посвященных развитию агропромышленного комплекса, вопрос В.В. Путина «почему тракторный завод, принадлежащий объединению «Ростсельмаш», находящийся в г. Виннипеге (Канада) не переводят в Россию?» была подготовлена Аналитическая записка с объяснениями и обоснованиями: завод в Канаде получил в 2012 году прибыль в размере $16,4 млн.; в российских условиях он имел бы убыток $21,7 млн., т.е. не мог бы работать. Именно налоги – главная статья, определяющая убыточность предприятия в России. Завод в Канаде в 2012 году заплатил в виде налогов $47,9 млн.; в России такой завод должен заплатить $74 млн., т.е. на $26,1 млн. больше. На заводе в Канаде работают 14 бухгалтеров, а в России для такого завода потребуется 65 бухгалтеров (на «Ростсельмаше» работают 200 бухгалтеров). К тому же в Канаде заводу дают кредиты под 2,3%, электроэнергия в два раза дешевле, чем в России, и т.д. Но налоги – главное.

Долго работать с убытком никто не может.

В результате, к 2016 г. по сравнению с 1990 годом в России катастрофически сократились в натуральных единицах объёмы производства большинства видов промышленной продукции, в том числе: на 94,8%, то есть до 5,2% упало производство металлорежущих станков, тракторов – до 3%; экскаваторов – 6,3%; бульдозеров – 3,5%; зерноуборочных комбайнов – 9,8%; кузнечно-прессовых машин – 8,9%; грузовых машин – 20%; троллейбусов – 8,1%; мотоциклов – 1,7%; шерстяных тканей – 2,3%; хлопчатобумажных тканей – 20,1%; производство льняных тканей – 5,8%; кожаной обуви – 10,2%; трикотажных изделий – до 13,8%.

Если темпы разрушения промышленности сохранятся, то через несколько лет у нас ничего не останется. ФНС «закручивает гайки», а Минфин ничего не делает для улучшения производственного климата. Минпромторг и Минэкономразвития наблюдают за процессом – их налоги не интересуют. Выживают лишь те предприятия, кто имеет возможность повышать цену продукции или уклоняется от уплаты налогов.

Собираемость налогов в России не превышает 50%. Например, подоходный налог и социальные взносы в 2015 году были собраны с налоговой базы 22 трлн. руб., а доходы населения, согласно Росстату составили около 50 трлн. руб. Но одни уклоняются от уплаты налогов, чтобы выжить; другие – из принципа «зачем платить, если можно не платить». Если обеспечить среднеевропейскую собираемость налогов, российская экономика получит большие проблемы. Чтобы этого не произошло необходимо разработать современную систему налогообложения и, в частности, оптимизировать ставки налогов до разумного уровня и улучшить налоговое администрирование. Налоги должны быть минимальными, а их собираемость – максимальной. Теоретические основы такой системы нами разработаны.

Прежде всего необходимо совершенствовать систему подоходного налогообложения. Сегодня налоговая нагрузка на малые и средние доходы физических лиц в России существенно выше, чем в других странах. В 2016 году необлагаемый налогом месячный доход одиночки в Германии в переводе на рубли составляет 46 тыс. руб., в США – 45 тыс./руб., во Франции – 32 тыс. руб., в Китае – 38 тыс. руб. По данным ВЦИОМ в 2016 году медианная зарплата в России составляла около 27 тыс. рублей, т.е. половина населения получали зарплату больше этой суммы, а половина — меньше.

Если бы при сегодняшних зарплатах в России была французская или китайская шкала, то от налога были бы освобождены по меньшей мере 60% налогоплательщиков; а если бы немецкая или США – 70-80%.

Мы предлагаем для России прогрессивную шкалу, при которой доходы до 20 тыс. руб. в месяц налогом не облагаются, до 250 тыс. руб. – ставка 13%, до 1 млн. – 30% и свыше 1 млн. руб. в месяц – ставка 50%. Предлагаемая шкала почти не затронет средний класс. При этом почти половина занятого населения будет освобождена от уплаты налога. Увеличение налоговой нагрузки почувствуют 2-3% населения. При этом доходы бюджета вырастут на 1,5-2,0 трлн. руб.

Самый проблемный налог в России – налог на добавленную стоимость (НДС). Вместе с тем, НДС – один из основных источников доходов бюджета. В 2015 году был собран НДС в сумме 4,1 трлн. руб. или 32% доходов Федерального бюджета. Именно весомость НДС для бюджета требует особого внимания к способам и порядку реформирования этого налога. Основная ставка НДС – 18%. Некоторые виды продукции облагаются по ставке 10%, а некоторые – 0%. Экспорт НДС не облагается. Парадокс, но налоговой базой налога на добавленную стоимость является не добавленная стоимость, а стоимость реализованной продукции. Еще один парадокс – НДС взимают с авансов, т.е. когда добавленная стоимость еще не создана. Собираемость НДС не превышает 30%. Судите сами: НДС был собран с налоговой базы 16 трлн. руб., а добавленная стоимость, подлежащая обложению НДС, согласно Росстату, составила 58,4 трлн. руб. Эффективная ставка НДС для отраслей, облагаемых НДС составила в 2015 году 4,28%.

Мы предлагаем:

- за налоговую базу НДС принять добавленную стоимость, созданную предприятием;

- установить единую ставку НДС 8%;

- сократить число операций, не облагаемых НДС;

- считать НДС «прямым» способом как произведение добавленной стоимости на ставку налога;

- отменить возмещение НДС при экспорте сырья;

- 50% НДС оставлять регионам.

Реализация предлагаемых мер совершенствования НДС улучшит предпринимательский климат и даст бюджету дополнительно 2,0-2,5 трлн. руб. Таким образом, только за счет совершенствования НДС и НДФЛ бюджет мог бы получить дополнительно от 3,5 до 4,5 трлн. руб.

Общий эффект от реализации наших предложений составляет от 13 до 16 трлн. руб. Точность наших расчетов никто не опровергает, но те, от кого что-то зависит, их в упор не видят. К сожалению, наши рекомендации не интересны не только власти, но и системной, и несистемной оппозиции. С нашими исследованиями можно ознакомиться на сайте www.modern-rf.ru в разделе «Наши труды».