Механизм удушения экономики России

Механизм удушения экономики России

Вы никогда не задумывались над тем, почему, в советские времена, говоря об экономике, никогда не говорили о налогах? И почему с начала проведения реформ эти две темы стали неразлучными? Дело в том, что налоги в России – это больше, чем плата за содержание государства. Это важнейший инструмент разрушения экономики страны.

Многие чувствуют и ощущают их разрушительную мощь, но понять действие этого механизма не могут. Очень уж изощрённая мифология опутывает всю налоговую сферу плотной дымовой завесой. Надо проникнуть сквозь эту пелену лжи, чтобы понять суть той «прекрасной налоговой системы», которую, по словам  бывшего директора-распорядителя Международного валютного фонда Мишеля Камдессю, специально для России разработали его специалисты.

Задачка для школьника.

Вспомните первые годы реформ. В школе, где учились мои дети, учителя решили официально заняться репетиторством. Однако, когда обнаружили, что из каждых 10 рублей, уплаченных родителями, 9 уходит на налоги, их желание испарилось. Почти все производственники у нас жаловались тогда на непомерный налоговый гнёт, на то, что государство отнимает у кого 87, у кого 96% заработанного!

Но давайте разберёмся в арифметике. Если у вас есть в семье школьник, предложите ему решить простенькую задачку. Предприятие произвело и отправило потребителю продукцию, за которую тот заплатил 200 рублей. Из них 100 рублей предприятие перечислило своим поставщикам за полученные производственные ресурсы и 90 рублей отдало государству в виде налогов и других обязательных платежей за разрешение производить и продавать эту продукцию. Вопрос: сколько заработало предприятие?

Ваш школьник, произведя несложные арифметические подсчеты, получит ответ: предприятие заработало 10 рублей, а не 100, как почему-то считали наши директора. Ведь так оно, на самом деле, и есть! То, что осталось у предприятия и его работников после расчётов не только с поставщиками, но и с государством, и есть в действительности их заработок.

Но сколько же процентов к заработанному у нас составляли тогда налоги? Школьник скажет: 900%, а не 90, как получалось у директоров. И будет абсолютно прав.

Налоговая матрёшка.

Дело в том, что налоговая система, которую для нас придумали и внедрили «специалисты» из МВФ, основана не на изъятии государством у производителя какой-то, пусть даже львиной доли, той прибыли, которую он получил. Ноу-хау этой системы состоит в «накручивании» налогов и других обязательных платежей на себестоимость продукции. В соответствии с инструкциями Минфина, которые затем были обобщены в статье 264 Налогового кодекса РФ, все налоги и другие обязательные платежи бухгалтеры должны относить на счёт «Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией», то есть на себестоимость продукции.

Кроме зарплаты работников и прибыли владельцев налогами и другими обязательными платежами (тьма всевозможных пошлин, акцизов, взносов, сборов, лицензий и поборов за придуманные чиновниками бесчисленные согласования и справки) облагаются имущество предприятия, потребление им ресурсов, его деятельность и даже его убытки. Причём всю эту массу платежей действующее в России налоговое законодательство через инструкции Минфина предписывало – и сейчас предписывает – предприятиям включать непосредственно в себестоимость продукции.

Затем уже на всё это вместе взятое последовательно накручивалось ещё несколько налогов – причём каждый последующий налог накручивается на сумму, включающую все предыдущие налоги. Замыкали эту цепь самые «эффективные» налоги: на добавленную стоимость (НДС) и с продаж. Особую эффективность им придавали инструкции по их применению, которые заставляли и эти налоги включать в себестоимость, а затем еще раз начислять на полученную сумму.

Кроме налогов в бюджет, предприятиям тогда приходилось платить во внебюджетные фонды министерств и ведомств, их подразделений на местах, региональных и местных администраций. Скажем, при оформлении предприятия кроме госпошлины (2000 рублей), поступавшей в бюджет, требовали ещё и регистрационный сбор (189 750 рублей). Эти деньги переводились на внебюджетный счёт регистрационной палаты, которым она распоряжалась сама.

Но платить приходилось не только на внебюджетные счета самих госучреждений. Всё чаще, придумывая новые поборы, чиновники направляли представителей предприятий в специально созданные под них частные лавочки, которые требовали немалые деньги за свои «услуги». И всё это, разумеется, тоже включалось в себестоимость.

Чьи уши торчат?

В результате таких операций цена отечественной продукции возрастала в разы, по сравнению с её реальной стоимостью. При такой системе неважно, какова фактическая рентабельность производства. Все эти суммы предприятие обязано включать в себестоимость, а значит, – в цену своей продукции. Даже если оно не получало никакой фактической прибыли. Даже если оно было убыточно. Даже если оно неспособно было выплатить зарплату своим работникам.

Вы спросите, в чём экономический смысл такой процедуры? Если исходить из принципов экономической целесообразности, то получается абсолютная бессмыслица. Но что происходит, когда на свободном рынке сходятся два равнозначных для потребителя товара, на стоимость одного из которых «накручено» 50 или 100% налогов, а на стоимость другого 900%? Какой из них будет конкурентоспособнее? Вопрос риторический.

Сбыть свою продукцию по приемлемой цене в условиях такой налоговой системы может лишь монополист или обладатель высокопроизводительного оборудования. Для всех остальных производить что-либо становится разорительным занятием. Предприятия останавливаются, экономика страны рушится. Именно этого и добивались спецслужбы США, негласно контролирующие МВФ. Так что за внешне экономической бессмыслицей, оказывается, стоит жёсткая логика конкурентной борьбы.

Дали глотнуть воздуха – и опять окунули.

С тех пор в налоговой системе благодаря борьбе здоровых сил в обществе, произошли существенные положительные изменения. Последовательно были ликвидированы десятки налогов, в том числе те, которые накручивались друг на друга. Из последних остался лишь НДС, но и его ставка была снижена с 28 до 18%. Взносы в государственные социальные фонды сократились с 50 до 26%, налог на прибыль – с 32 до 20%. Были ликвидированы и ведомственные внебюджетные фонды,

Ослабление налоговой удавки позволило экономике хоть как-то оклематься, а выжившим предприятиям продолжить работу. На этом бы и поставить точку, но «процесс» опять развернулся в обратную сторону. В последние несколько лет власти придумывают всё новые и новые способы удушения предприятий, а заодно и ограбления граждан, снижая их покупательную способность. При этом действуют они в разных направлениях. Это повышение взносов в государственные социальные фонды с 26 до 30%, многократное увеличение налогов на землю и имущество, вновь изобретённые налоги и поборы.

Хотя ведомственные внебюджетные фонды были ликвидированы, но система чиновничьих поборов осталась, лишь слегка видоизменившись.  За каждое шевеление пальцами они по-прежнему требуют дань. Особенно круто они развернулись с оформлением земельных участков и строений.

Это делается как прямо в виде платы за каждую бумажку, которую они сами же требуют, придумывая всё новые и новые, так и через вымогательство взяток за множащиеся «согласования». Только федеральные структуры умудрились огородить лицензированием более 600 видов деятельности. Региональные чиновники, заарканили ещё столько же. На одном из  брифингов Герман Греф (в бытность министром экономики), «не называя отрасли», привёл пример: лицензия, за которую официально нужно заплатить 15 тысяч рублей, реально обходится желающему её приобрести в 400 тысяч долларов. Система круговой поруки, в которую включены и правоохранительные органы, обеспечивает полную безнаказанность таких действий. Время от времени выпадают из этой системы (и наказываются) лишь те, кто присвоил долю, «полагающуюся» начальству.

Последние ноу-хау.

Это, прежде всего, налоги в пользу частных лиц. Первым из них был ОСАГО. Статистика за все годы его существования показывает, что в виде страховых платежей использовалось от четверти до половины собранных взносов. Остальное шло на кормёжку владельцев фирм, собиравших этот налог.

Затем появились платные участки федеральных автодорог. Здесь чиновники передали частным лицам свои обязанности по содержанию вновь построенных и отремонтированных участков трасс. За это им разрешается брать плату за проезд, львиная доля которой идёт в их карманы.

Последний пример – «Платон», когда частной фирме с известным собственником поручается сбор денег с владельцев грузовиков для передачи «Росавтодору». За «услуги» ему выделяется из федерального бюджета (!) от 10,6 миллиарда рублей в год (половина планируемой суммы сбора).

Особо отмечу «чиновничью дурь», когда целые отрасли душатся под видом использования западного опыта. Это и введение бессмысленного, но крайне дорогого в исполнении техрегламента в фармацевтике. Например, цена пакетика порошкового стрептоцида после его внедрения поднялась с 5 до 40 рублей.

Введение евростандартов на бензин заставило нефтепереработчиков за три года вложить в реконструкцию предприятий триллион рублей. Но в двигатели 70%  грузовиков и 45% легковых автомобилей это дорогое топливо заливать бессмысленно. А недавно принятый абсолютно дурной «пакет Яровой» обойдётся российским компаниям более чем в 10 триллионов рублей.

Так что нам надо полностью заменить эту налоговую систему» – компонент за компонентом – а не «улучшать» отдельные налоги. И первым таким компонентом должно стать замена в налоговом законодательстве требования включать все виды налогов и других обязательных платежей в себестоимость продукции и услуг, а затем снова обкладывать их НДС. Все налоги и обязательные платежи должны учитываться на специальном счёте, и указываться в цене продукции, как сегодня указывается НДС.

Налоги и инфляция.

Вас никогда не смущало то обстоятельство, что с самого начала «реформ» Россию почему-то начал преследовать рок инфляции? Именно рок. Какая бы финансовая и экономическая политика ни проводилась правительством, инфляционные процессы продолжали действовать с фатальной неотвратимостью. И дело здесь в том, что инфляция в России, как и неконкурентоспособность отечественной продукции, искусственно формируется той самой налоговой системой, которую для нас разработали специалисты МВФ.

Механизм обеспечения роста цен, изобретенный заокеанскими спецами, прост. Они просчитали, что, если часть налогов и других обязательных платежей, «накручиваемых» на стоимость продукции, «привязать» к заработной плате, то каждый рубль ее увеличения будет оборачиваться «накручиванием» на конечную цену продукции нескольких дополнительных рублей.

Впервые у нас этот механизм был внедрён ещё в «перестройку». Помните абалкинский 200-процентный налог на превышение фонда оплаты труда? Если предприятие заплатило рабочему «лишний» рубль, оно обязано было заплатить за это государству два рубля налога. Так что на стоимость продукции «накручивалось» уже три рубля.

Впоследствии эту «слишком грубую» схему «накручивания» налогов на заработную плату заменили более «приемлемой» для восприятия. Но суть её не изменилась. Посмотрите, что получалось, когда работник предприятия добивался увеличения заработной платы на 1 рубль.

Чтобы получить этот рубль, работник должен был заработать не менее 1,15 рубля (подоходный налог – 12%, взнос в пенсионный фонд – 1%). Чтобы заплатить работнику 1,15 рубля, предприятие должно было перевести в фонды социального страхования и пенсионный не менее 0,58 рубля (50%). В сумме получается 1,73 рубля. Далее, по существовавшему порядку налогообложения дополнительная зарплата вводилась в прибыль и облагалась налогом на неё (32%). То есть рубль, полученный работником, обходился предприятию в 2,28 рубля, Затем на эту сумму последовательно накручивались налог на пользователей автодорог (2,5%), сбор на нужды образовательных учреждений (1%), НДС (28%), что в сумме давало 3,02 рубля. Впоследствии на эту сумму стал накручиваться налог с продаж (в пределах 5%), размер которого в разных регионах был своим.

Иными словами, каждый рубль увеличения оплаты труда приводил к росту оптовых цен на 3 с лишним рубля. А поскольку при формируемом таким вот способом росте цен не повышать зарплату было невозможно, то автоматически начинал действовать надёжный механизм самораскрутки маховика инфляции. Чем выше поднималась заработная плата, тем быстрее росли цены. Только в 1992 году рост цен составил 2600%.

При этом темп роста зарплаты гарантированно отставал от темпа роста цен более чем в 3 раза! То есть этот механизм, ещё и автоматически снижал реальные доходы населения. Впоследствии, когда уровень налогообложения был существенно снижен, снизилась и инфляция. Если же снизить налогообложение до уровня, позволяющего отечественным товаропроизводителям конкурировать с зарубежными, неизбежно серьёзное снижение цен на отечественную продукцию, что повысит на неё спрос и приведёт к росту её производства.

Параллельно будет происходить рост реальных доходов населения. А инфляционный рок заменит дефляция.

Налоги и внешняя торговля.

Снижение реальных доходов населения с помощью внедренной заокеанскими спецами налоговой системы в начале «реформ» приобрело характер геноцида. Однако за этим садизмом стоял циничный расчет. Дело в том, что это снижение приводит к сокращению спроса на товары и услуги, то есть к автоматическому сжатию внутреннего потребительского рынка. Товаропроизводителям остаётся только пытаться вывезти свою продукцию на внешние рынки. При этом внутренний спрос падает не только на отечественные, но и на импортные товары, а значит, снижается их ввоз в страну. И мы это наглядно видим (см. таблицу).

Экспорт товаров из России и импорт в Россию

(млрд. долл. США)

(Данные Центробанка РФ)

В течение всего периода «реформ» даже официально, через таможню из России вывозилось товаров намного больше, чем ввозилось. А сколько их ушло и уходит в обход таможен через неохраняемые границы и через коррумпированных таможенников под видом металлолома и другого дешевого сырья! Кто обогащается в результате такого неэквивалентного товарообмена? Думаю, объяснять не надо. А вот почему это происходит – надо пояснить.

Выручка от экспорта остаётся на Западе не только потому, что наши экспортёры воруют. Это фактор существенный, но не главный. Главная причина – невозможность её приложения в России. На вырученные деньги нельзя купить и ввезти в страну импортные товары, так как внутренний спрос запредельно сжат. Их нельзя инвестировать в производство внутри страны, так как действующая налоговая система обеспечивает неконкурентоспособность практически любого производства, кроме сырьевого, а значит, и бессмысленность капиталовложений в экономику России.

Вот и получается, что эта налоговая система является ещё и эффективным механизмом, обеспечивающим прямой грабёж России западными государствами. С её помощью создано положение, при котором наша богатая страна с нищим народом, будучи одним из крупнейших экспортёров сырья, перестала быть таким же крупным импортёром высокотехнологичной продукции, превратившись в одного из крупнейших экспортёров капитала. Вслед за нашими природными ресурсами на Запад ежегодно «утекают» и сотни миллиардов долларов, вырученных от их продажи.

Поэтому снижение налогов на производство позволит утекающим сегодня на Запад инвестиционным ресурсам найти приложение внутри страны. Однако делать это надо очень аккуратно. Товары на свободном рынке всегда стремятся туда, где их можно дороже продать. Если ничем не компенсировать снижение цен в результате снижения налогов, произойдёт катастрофическое опустошение товарных рынков России, как это было в конце 1991 года или сразу после дефолта в 1998 году.

Чтобы из страны не выметалось всё подряд, снижение цен нужно компенсировать увеличением экспортных пошлин и другими экспортными ограничениями, а также укреплением валютного курса рубля – вплоть до паритета его покупательской способности (ППС), который и сегодня находится в районе 20 рублей за доллар США. Лишь в этом случае удастся нормализовать внешнеторговый баланс и прекратить неэквивалентный товарообмен.

Налоги и бюджет.

Чтобы обеспечить конкурентоспособность отечественной продукции необходимо снижение налоговой нагрузки на предприятия не на проценты, а в разы. Но как в этом случае быть с госбюджетом? За счёт чего тогда будем содержать армию, милицию, чиновников, кормить пенсионеров, студентов, инвалидов? Ведь в бюджете, снизив доходную часть, мы должны будем снижать и расходную!

Этим внешне вполне разумным рассуждением отбиваются «реформаторы». При этом они просто надеются на то, что люди достаточно глупы, и им не понять элементарного: такое снижение доходной части бюджета автоматически влечет за собой сокращение потребности в затратах его расходной части. Если, например, на цену танка или истребителя будет «накручено»,  скажем, не 500, а 100% налогов, то и бюджету он обойдется в разы дешевле. И так – по всему спектру бюджетных затрат.

Но самое главное заключается в том, что реальные налоговые поступления в бюджет после снижения налогов будут быстро нарастать – и не только за счёт экспортных пошлин. Освобождённое от налогового суперпресса производство начнет быстро развиваться и, следовательно, вырастут те доходы предприятий, которые облагаются налогами. Кроме того, резкое снижение налогов позволит вывести значительную часть экономики из «тени» и за счёт этого существенно повысить бюджетные доходы.

Сие наглядно продемонстрировал эксперимент, проведённый правительством Евгения Примакова. Суть его заключалась в том, чтобы, запредельно обрушив валютный курс рубля, обойтись без индексации зарплат, пенсий, пособий и стипендий, а также любых компенсаций населению за обесценившиеся сбережения. Кроме того, значительную часть этих сбережений правительство полностью изъяло с помощью своих «системных» банков путём их псевдобанкротства.

В результате этих мер, доходы и сбережения населения сократились по сравнению с докризисным состоянием в валютном выражении почти в четыре раза. Но то же самое произошло и с налогами. В валютном выражении они сократились в те же четыре раза. А значит, в той же пропорции уменьшились налоговые поступления в госбюджет (кроме некоторых таможенных платежей, определённых в валюте – примерно 20% его доходов) и, соответственно, бюджетные расходы.

И что же? Если до дефолта существенная часть федерального бюджета формировалась за счёт иностранных займов, и всё равно приходилось резать по живому, секвеструя запланированные бюджетные расходы на треть, то сразу после обрушения рубля, несмотря на полное прекращение иностранной помощи, наполняемость бюджета стала быстро расти.

Уже в 1999 году сбор налогов намного превысил запланированный объём. На 2001 год кабинет Касьянова, даже опираясь на «консервативный» прогноз экономического развития страны, вынужден был заложить в проект федерального бюджета доходы и расходы в размере 40 миллиардов долларов против 20 миллиардов, заложенных в бюджет 1999-го и 25 миллиардов – в бюджет 2000 года. Фактические же доходы бюджета в 2001 году составили 55 миллиардов долларов.

Что за джинн вырвался из бутылки? Откуда взялись такие фантастические темпы роста бюджетных доходов? Те, кто заказывал примаковский эксперимент, рассчитывали, что столь резкое (в разы!) сокращение доходов и накоплений населения обернется катастрофическим сжатием внутреннего спроса и потребительского рынка, так что всё производство в стране просто остановится. И тогда полуразрушенная экономика России окончательно рухнет. Однако после первого шока производство в стране буквально за два месяца восстановило прежние позиции, а затем стало уверенно расти.

Четырёхкратное снижение налогов, да ещё помноженное на снижение реальной зарплаты не могло не сказаться на конкурентоспособности отечественной продукции, как на внешнем, так и на внутреннем рынке. Рентабельность экспортно-ориентированных отраслей подскочила в несколько раз. Не произошло серьезного спада производства и на предприятиях, работающих на внутренний рынок. Его сжатие было в значительной степени скомпенсировано быстрым падением спроса на импортные товары и, соответственно, захватом отечественными производителями гораздо большей его доли, чем до дефолта.

А дальше – регулярные выплаты пенсий и зарплаты бюджетникам, погашение бюджетных долгов повлекли за собой рост сжавшихся в первый момент доходов населения. Это дало толчок повышению потребительского спроса и соответственно увеличению объёмов производства предприятий, работающих на внутренний рынок. А снижение реальной налоговой нагрузки позволило им поднять рентабельность и полностью рассчитываться с бюджетом. Рост бюджетных доходов позволил поднять зарплату бюджетникам и увеличить размер пенсий. Это, в свою очередь увеличило внутренний спрос... И так далее – по нормальной спирали экономического роста.

Налоги и ВВП.

И последний аргумент «реформаторов»: снижение налогов и дефляция приведут к снижению валового внутреннего продукта (ВВП), которым сегодня у нас оценивают экономический рост. То есть экономика страны покатится вниз! Вот только вниз покатится не экономика, а тот фальшивый показатель её оценки, который навязали нам западные «спецы».

Что такое ВВП? Он включает в себя стоимость товаров, работ и услуг, произведенных во всех секторах, плюс налоги. Но одни сектора платят налоги, а другие на них живут. Если сложить стоимость услуг учителей, врачей, военнослужащих, чиновников и т.д. со стоимостью произведённых товаров и услуг торговли, транспорта, связи, строительства, банковской сферы и т.д., и добавить сумму поступивших в казну налогов, получим объём ВВП.

Но о чем эта цифра говорит? А ровным счётом ни о чём. За ней может скрываться что угодно – от огромной массы товаров, которыми Китай забросал весь мир, до гигантских финансовых пузырей, которыми США и другие западные страны надувают свою «экономическую мощь». В развитых государствах уже давно не стесняются включать в состав ВВП доходы от наркоторговли, услуг проституток и других неотъемлемых атрибутов капиталистического «хозяйства», о которых прежде можно было прочитать лишь в полицейской хронике. Так что дело вовсе не в экономике, а в насквозь фальшивом показателе её оценки.

Те, кто разрушал и продолжает разрушать Россию, по-прежнему навязывают нам представление, что вопрос о снижении налогов и других обязательных платежей – это лишь вопрос формирования бюджета, вопрос о содержании армии, полиции, учителей, врачей и т.д. На самом деле – это вопрос о главной политической линии: заканчивать уничтожение экономического потенциала России – или прекратить его. Решение налоговой проблемы находится не в экономической сфере, не в области управленческих технологий, а чисто в политической сфере.

Поэтому вопрос – не в отладке отдельных налогов, а в принципиальном изменении налоговой системы. Только когда налоги и другие обязательные платежи не будут включаться в себестоимость, а обкладываться ими будет реальный результат деятельности предприятия, они перестанут быть инструментом удушения экономики, а станут инструментом её развития.

В блог