Люди обокравшие мир

Люди, обокравшие мир. Правда и вымысел о современных офшорных зонах

Николас Шэксон

Эта кни­га – о чрез­вы­чай­но мощ­ном ору­дии, ко­торым поль­зу­ет­ся круп­ный фи­нан­со­вый ка­питал в бит­ве за по­лити­чес­кую власть во всем ми­ре. В кни­ге рас­ска­зыва­ет­ся о воз­никно­вении и рас­простра­нении оф­шорных зон, став­ших и опо­рой, и яз­вой сов­ре­мен­но­го ка­пита­лиз­ма. Оф­шо­ры поз­во­ля­ют бо­гатым ухо­дить от на­логов, под­ры­ва­ют ос­но­вы пра­вово­го и фи­нан­со­вого по­ряд­ка, усу­губ­ля­ют не­равенс­тво и уси­лива­ют от­ста­вание бед­ных стран. Кто сто­ит за этой опу­тав­шей весь мир сетью? Как ус­тро­ены оф­шорные зо­ны и по­чему бо­роть­ся с ни­ми не­выгод­но и опас­но? Как в этих оча­гах фи­нан­со­вой нес­та­биль­нос­ти «за­вари­ва­ет­ся» оче­ред­ной гло­баль­ный кри­зис? Ав­тор кни­ги от­ве­ча­ет на эти воп­ро­сы и объ­яс­ня­ет, как обез­вре­дить уг­ро­зу, ис­хо­дящую от оф­шо­ров.

Шэк­сон твер­до убеж­ден в том, что оф­шо­ры – зло, при­чем зло сис­темное, изоб­ре­татель­ное и край­не жиз­нестой­кое. Наб­лю­дения, вы­воды и воп­ро­сы, ко­торые за­да­ет ав­тор кни­ги, по­рой ка­жут­ся весь­ма па­радок­саль­ны­ми и зас­тавля­ют за­думать­ся. И за­думать­ся всерь­ез. Нап­ри­мер, на­логи – это го­сударс­твен­ный рэ­кет или неп­ре­мен­ное ус­ло­вие су­щес­тво­вания об­щес­тва?

Как ко­лони­ализм ушел че­рез па­рад­ную дверь и про­ник об­ратно че­рез окош­ко ….

США в кон­це 1990-х го­дов воз­никло по­нятие «сек­ретная юрис­дикция», в сво­ей кни­ге я бу­ду поль­зо­вать­ся этим тер­ми­ном как си­нони­мом по­нятия «на­лого­вая га­вань», иног­да за­меняя од­но дру­гим в за­виси­мос­ти от ас­пекта, ко­торый хо­чу под­чер­кнуть.

Дру­гим об­щим по­каза­телем, ра­зуме­ет­ся, яв­ля­ют­ся очень низ­кие или ну­левые на­логи. Оф­шорные зо­ны прив­ле­ка­ют день­ги, поз­во­ляя лю­дям, за­кон­но или не­закон­но, ук­ло­нять­ся от на­логов.

Кро­ме то­го, как пра­вило, что­бы за­щитить­ся от собс­твен­ных оф­шорных уло­вок, сек­ретные юрис­дикции ог­ражда­ют свою эко­номи­ку от тех ус­луг, ко­торые они пре­дос­тавля­ют инос­тран­цам. По су­щес­тву, оф­шор – это зо­на ук­ло­нения, на­ходя­ща­яся в дру­гом мес­те, и рас­счи­тывать на оф­шорные ус­лу­ги мо­гут толь­ко не­рези­ден­ты. Собс­твен­но го­воря, на­лого­вая га­вань, пред­ла­гая ну­левую став­ку на­лого­об­ло­жения всем, про­жива­ющим вне пре­делов ее юрис­дикции, в пол­ной ме­ре об­ла­га­ет на­лога­ми сво­их жи­телей. По­доб­ное от­де­ление ре­зиден­тов от не­рези­ден­тов слу­жит мол­ча­ливым приз­на­ни­ем фак­та, что все, со­вер­ша­емое в оф­шо­рах, мо­жет ока­зывать па­губ­ное воз­дей­ствие.

Дру­гой спо­соб об­на­ружить сек­ретные юрис­дикции – вы­яс­нить, не яв­ля­ет­ся ли ин­дус­трия фи­нан­со­вых ус­луг неп­ро­пор­ци­ональ­но боль­шой по срав­не­нию с мас­шта­бами эко­номи­ки кон­крет­ной зо­ны. МВФ ис­поль­зо­вал этот ме­тод, ког­да в 2007 го­ду со­вер­шенно пра­виль­но ука­зал на Ве­ликоб­ри­танию как оф­шорную юрис­дикцию .

Еще один, да­же бо­лее яр­кий и крас­но­речи­вый приз­нак сек­ретных юрис­дикций – это пе­ри­оди­чес­кие за­яв­ле­ния пред­ста­вите­лей та­кой зо­ны: «Мы – не на­лого­вая га­вань»; они энер­гично и упор­но тру­дят­ся над дис­кре­дита­ци­ей сво­их кри­тиков, ут­вер­ждая, что ис­поль­зу­ют­ся «ус­та­рев­шие, взя­тые из СМИ сте­ре­оти­пы», не со­от­ветс­тву­ющие «объ­ек­тивной ре­аль­нос­ти».

На­лого­вая га­вань, пред­ла­гая ну­левую став­ку на­лого­об­ло­жения инос­тран­цам, в пол­ной ме­ре об­ла­га­ет на­лога­ми мес­тных жи­телей

Су­щес­тву­ет са­мая важ­ная и са­мая оп­ре­деля­ющая осо­бен­ность сек­ретных юрис­дикций. Мес­тная по­лити­ка на­ходит­ся в пол­ном под­чи­нении у сек­то­ра фи­нан­со­вых ус­луг, иног­да она ока­зыва­ет­ся на служ­бе у кри­мина­ла, а по­рой – об­слу­жива­ет и прес­тупные и фи­нан­со­вые ин­те­ресы. Это го­ворит об од­ном: унич­то­жа­ет­ся вся­кое соп­ро­тив­ле­ние, ме­ша­ющее оф­шорной биз­нес-мо­дели. Вот по­чему я вклю­чаю по­нятие «по­лити­чес­кая ста­биль­ность» в свое оп­ре­деле­ние

И они дей­стви­тель­но – спа­сения и убе­жища, но толь­ко не для обык­но­вен­ных лю­дей. Это про­ект из­бран­ных, ко­торые при­дума­ли оф­шо­ры для са­мих се­бя, бо­гатых и мо­гущес­твен­ных, что­бы бес­пре­пятс­твен­но вы­жимать из об­щес­тва ма­тери­аль­ные бла­га, ни­чего за них не пла­тя.

Пред­ставь­те, вы при­ходи­те в мес­тный су­пер­маркет и ви­дите, что тор­го­вый зал пе­рего­рожен от вас, по­купа­телей, крас­ным бар­хатным шну­ром, а за ним хо­рошо оде­тые лю­ди энер­гично дви­жут­ся ми­мо при­виле­гиро­ван­ной кас­сы. В сво­ем че­ке вы на­ходи­те пункт, обоз­на­чен­ный как «до­пол­ни­тель­ные рас­хо­ды», по­луча­ет­ся до­воль­но круп­ная сум­ма, ко­торой вы суб­си­диру­ете по­куп­ки, сде­лан­ные очень важ­ны­ми кли­ен­та­ми. Прос­ти­те, – го­ворит ме­нед­жер су­пер­марке­та, – но у нас нет ино­го вы­бора: ес­ли вы не зап­ла­тите по­лови­ну сче­та этих гос­под, они бу­дут де­лать по­куп­ки в дру­гих су­пер­марке­тах. Итак, оп­ла­чивай­те.

В сущ­ности, оф­шорный биз­нес ос­но­ван на ис­кусс­тве за­метать сле­ды де­нег, про­ходя­щих че­рез гра­ницы. Что­бы сос­та­вить пред­став­ле­ние, нас­коль­ко изощ­ренным мо­жет быть это ис­кусс­тво, по­гово­рим, нап­ри­мер, о ба­нанах. Каж­дая гроздь ба­нанов, преж­де чем ока­зать­ся в кор­зи­не по­купа­теля, дол­жна про­делать два мар­шру­та.

Пер­вый на­чина­ет­ся со сбо­ра ба­нанов гон­ду­рас­ским сель­ско­хозяй­ствен­ным ра­бочим, на­нятым мно­гона­ци­ональ­ной кор­по­раци­ей. За­тем фрук­ты упа­ковы­ва­ют и от­прав­ля­ют в Ве­ликоб­ри­танию. Там мно­гона­ци­ональ­ная кор­по­рация про­да­ет ба­наны че­рез боль­шую сеть су­пер­марке­тов, где вы их и по­купа­ете.

Оф­шорный биз­нес ос­но­ван на ис­кусс­тве за­метать сле­ды де­нег, про­ходя­щих че­рез гра­ницы

Но есть и вто­рой мар­шрут – бо­лее околь­ный. Это путь бух­галтер­ской до­кумен­та­ции. Ког­да гон­ду­рас­ские ба­наны про­да­ют в Ве­ликоб­ри­тании, где, с точ­ки зре­ния на­лого­вого за­коно­датель­ства, про­из­во­дит­ся ко­неч­ная при­быль?

В Гон­ду­расе? В бри­тан­ском су­пер­марке­те? В аме­рикан­ской штаб-квар­ти­ре мно­гона­ци­ональ­ной кор­по­рации? Ка­кие до­ли при­были и зат­рат при­ходят­ся на опыт уп­равлен­цев, бренд или стра­хова­ние? Точ­но­го от­ве­та вам не даст ник­то. Имен­но здесь от­кры­ва­ет­ся прос­тор для бух­галтер­ско­го про­из­во­ла. Нап­ри­мер, бух­галте­ры мо­гут по­сове­товать ком­па­нии, за­нима­ющей­ся вы­ращи­вани­ем ба­нанов, уп­равлять сво­ей сетью за­купок с Кай­ма­новых ос­тро­вов, а фи­нан­со­вым от­де­лом – из Люк­сембур­га.

Вто­рая груп­па оф­шо­ров, вклю­ча­ющая поч­ти по­лови­ну всех сек­ретных юрис­дикций ми­ра, счи­та­ет­ся са­мой зна­читель­ной. Эта мно­гос­лой­ная сеть спле­тена из мно­жес­тва на­лого­вых га­ваней, и все ни­ти ее схо­дят­ся в од­ной точ­ке – лон­дон­ском Си­ти. Как уви­дим, нес­лу­чай­но Лон­дон, сто­лица не­ког­да ве­личай­шей им­пе­рии, стал цен­тром са­мого важ­но­го зве­на гло­баль­ной сис­те­мы оф­шо­ров.

Ос­та­новим­ся на трех важ­ней­ших сло­ях оф­шорной се­ти лон­дон­ско­го Си­ти. К двум внут­ренним плас­там от­но­сят­ся: Джер­си, Гер­нси и ос­тров Мэн, то есть ко­рон­ные вла­дения ^[2]; и за­мор­ские тер­ри­тории Ве­ликоб­ри­тании ^[3], по су­щес­тву ей под­кон­троль­ные (нап­ри­мер, Кай­ма­новы ос­тро­ва), где тес­но со­седс­тву­ют сред­не­веко­вая по­лити­чес­кая жизнь и са­мая сме­лая сис­те­ма на­лого­вого пла­ниро­вания. Тре­тий, на­руж­ный, пласт сос­тавля­ет до­воль­но пес­трое сбо­рище на­лого­вых га­ваней (вро­де Гон­конга), ко­торые не на­ходят­ся под не­пос­редс­твен­ным бри­тан­ским уп­равле­ни­ем, тем не ме­нее име­ют силь­ные позиции.

Ши­роко рас­ки­нув­ша­яся сеть оф­шо­ров-са­тел­ли­тов вы­пол­ня­ет нес­коль­ко за­дач. Во-пер­вых, от­кры­ва­ет лон­дон­ско­му Си­ти дос­туп в лю­бую точ­ку зем­но­го ша­ра и обес­пе­чива­ет по­ис­ти­не все­лен­ский раз­мах его де­ятель­нос­ти. Рас­се­ян­ные по все­му ми­ру бри­тан­ские на­лого­вые га­вани выс­ле­жива­ют и прив­ле­ка­ют меж­ду­народ­ный ка­питал, по­током те­кущий в со­сед­ние юрис­дикции или из них, по­доб­но па­уку, за­мани­ва­юще­му при по­мощи сво­ей па­ути­ны про­лета­ющую ми­мо до­бычу. Зна­читель­ная часть прив­ле­чен­ных де­нег и биз­не­са, свя­зан­но­го с уп­равле­ни­ем ими, за­тем по­пада­ют в во­рон­ку, ве­дущую в Лон­дон. Во-вто­рых, бри­тан­ская па­ути­на поз­во­ля­ет Си­ти, с од­ной сто­роны, учас­тво­вать в сдел­ках, ско­рее все­го зап­ре­щен­ных в са­мой Ве­ликоб­ри­тании, а с дру­гой – обес­пе­чива­ет лон­дон­ским фи­нан­систам ту са­мую дис­танцию, ко­торая не­об­хо­дима, что­бы прав­до­подоб­но от­ри­цать лю­бую при­час­тность к зло­упот­ребле­ни­ям. Не­даром в лон­дон­ском Си­ти так по­пуляр­на ста­рая по­говор­ка: «Джер­си или тюрь­ма», что оз­на­ча­ет: ес­ли хо­чешь за­нимать­ся гряз­ным биз­не­сом, но не же­ла­ешь по­пасть­ся, то пря­миком вле­зай в па­ути­ну и де­лай там все свои де­ла. За­час­тую ус­ло­вия во внеш­них сло­ях бри­тан­ской па­ути­ны еще ме­нее ги­ги­енич­ны, чем во внут­ренних. Джон Крис­тенсен, в прош­лом имев­ший от­но­шение к фи­нан­со­вому сек­то­ру Джер­си, вспо­мина­ет, что лю­бимой оф­шорной зо­ной Джер­си счи­талась за­мор­ская тер­ри­тория Гиб­ралтар. «Мы все, ра­ботав­шие на ос­тро­ве, от­но­сились к Гиб­ралта­ру как к со­вер­шенно гряз­ной ды­ре», – рас­ска­зывал Крис­тенсен. – Но имен­но там бы­ли осу­щес­тви­мы нас­то­ящие фо­кусы». Поз­днее не­кий гос­по­дин с Кай­ма­новых ос­тро­вов, пред­ста­вив­ший­ся как Дь­явол, по­мог мне наг­лядно по­нять, нас­коль­ко та­кой биз­нес бы­ва­ет не­чис­топлот­ным. Итак, оф­шорная па­ути­на пред­став­ля­ет со­бой еще и сеть по от­мы­ванию де­нег. К мо­мен­ту, ког­да эти день­ги по­пада­ют в Лон­дон (за­час­тую ми­новав нес­коль­ко про­межу­точ­ных юрис­дикций), то они уже до­бела от­мы­ты. Кро­ме то­го, па­ути­на слу­жит сво­еоб­разным хра­нили­щем. Ес­ли все оф­шорные ак­ти­вы тек­ли бы сра­зу не­пос­редс­твен­но в Лон­дон и ос­та­вались там, то та­кой при­ток средств при­вел бы об­менный курс бри­тан­ской ва­люты к пол­но­му ха­осу.

По­чему сис­те­ма оф­шо­ров вре­дит раз­ви­ва­ющим­ся стра­нам?

Ос­новные ме­ханиз­мы сов­ре­мен­ной оф­шорной сис­те­мы к на­чалу 1980-х го­дов бы­ли за­пуще­ны и стре­митель­но на­бира­ли обо­роты. Прав­да, на­чина­ли сда­вать по­зиции ста­рей­шие на­лого­вые га­вани Ев­ро­пы, вы­пес­то­ван­ные ее выс­ши­ми кру­гами и ве­домые Швей­ца­ри­ей. Они те­перь ус­ту­пали до­рогу но­вым, край­не на­порис­тым на­лого­вым га­ваням, раз­местив­шимся в быв­ших ко­лони­ях Бри­тан­ской им­пе­рии и об­ра­зовав­шим бо­лее гиб­кую сеть, тес­но свя­зан­ную с лон­дон­ским Си­ти. Пос­ледний как «фи­нан­со­вый ан­клав» на тер­ри­тории Ан­глии то­же пре­тер­пел ряд су­щес­твен­ных из­ме­нений. Не­ког­да лон­дон­ский Си­ти, от­ку­да бан­ки­ры уп­равля­ли всей фи­нан­со­вой ма­шиной им­пе­рии, пред­став­лял со­бой поч­ти зак­ры­тый «клуб для поч­тенных гос­под», чья де­ятель­ность всег­да под­чи­нялась слож­ней­шим ри­ту­алам и нег­ласным пра­вилам, чет­ко оп­ре­деляв­шим гра­ницы то­го, что «сле­ду­ет или не сле­ду­ет де­лать». К опи­сыва­емо­му вре­мени лон­дон­ские бан­ки­ры ус­пе­ли не толь­ко взять в свои ру­ки кон­троль над бри­тан­ской па­ути­ной оф­шо­ров, но и прев­ра­тить Си­ти в об­ще­миро­вой фи­нан­со­вый центр, от­ли­ча­ющий­ся бес­це­ремон­ной и сво­бод­ной от вся­ких ог­ра­ниче­ний по­лити­кой, в ко­торой до­мини­рова­ли ин­те­ресы аме­рикан­ских бан­ков. Кро­ме то­го, бла­года­ря уси­ли­ям аме­рикан­ских бан­ки­ров на тер­ри­тории США воз­никла – пусть не столь мно­гос­ложная и хит­ро­ум­ная, но не ме­нее вли­ятель­ная – оф­шорная зо­на. И на­конец, свою леп­ту в раз­ви­тие сов­ре­мен­ной оф­шорной сис­те­мы внес­ли ев­ро­рын­ки, не име­ющие го­сударс­твен­ной при­над­лежнос­ти. Они су­мели стать свя­зу­ющим зве­ном, с од­ной сто­роны, меж­ду все­ми пе­речис­ленны­ми вы­ше оф­шорны­ми зо­нами, с дру­гой – меж­ду оф­шорны­ми зо­нами и на­ци­ональ­ны­ми эко­номи­ками; а глав­ное, ев­ро­рын­ки по­мог­ли бан­кам ос­во­бодить­ся от норм обя­затель­но­го ре­зер­ви­рова­ния и дру­гих ог­ра­ниче­ний, на­лага­емых на бан­ков­скую де­ятель­ность.

В но­вых бри­тан­ских и аме­рикан­ских зо­нах не брез­го­вали и прак­ти­кой ук­ло­нения от на­логов, и кри­миналь­ной де­ятель­ностью

Ес­ли в ста­рых ев­ро­пей­ских на­лого­вых га­ванях глав­ным об­ра­зом за­нима­лись уп­равле­ни­ем спря­тан­ным иму­щес­твом и ак­ти­вами, и сок­ры­ти­ем их от на­лого­об­ло­жения, то в но­вых бри­тан­ских и аме­рикан­ских зо­нах все боль­ше спе­ци­али­зиро­вались на ог­ра­ниче­нии норм фи­нан­со­вого ре­гули­рова­ния.