Необходимость реформы налогообложения в России и её суть.

Сегодняшняя Россия является страной с крайне низким уровнем доходов у подавляющей части населения и с запредельно высокими доходами у власть имущих и представителей крупного бизнеса. При этом, доля так называемого «среднего класса», с доходами на уровне обычных граждан западноевропейского уровня, не превышает 10 - 15 процентов населения страны. Налоговая система целенаправленно настраивается и используется чиновниками для своих узко кастовых интересов, а также для интересов собственников бизнеса и топ-менеджеров крупных компаний. В их интересах принята «плоская» шкала подоходного налогообложения физических лиц, с ограничением величины взимаемых обязательных страховых взносов с заработной платы самых высокооплачиваемых работников. Наиболее богатые граждане России практически освобождены от уплаты налогов на недвижимость и на землю, на наследство и дарения, на продажу недвижимости.
Российская налоговая система, по воле Президента страны и Госдумы, ориентирована на наполнение бюджетов всех уровней за счёт наиболее бедных граждан и обеспечение налоговых привилегий для граждан с самыми высокими доходами, численность которых составляет не более 1% населения страны, и которые владеют примерно 80% всей собственности в стране (для сравнения — в США 1% самых состоятельных семей владеет 35% всего богатства страны). Ради этой кучки дорвавшихся до власти и до «халявной» собственности «новых русских», приносится в жертву экономика и народ России. Созданная в их интересах налоговая система препятствует экономическому развитию страны, способствует дальнейшему её разграблению и разорению.
Для динамичного развития экономики, нужно, чтобы экономическое пространство являло собой «плавильную печь», в которой переплавляются экономически активное население страны, капиталы и современные научно-технические достижения. Результатом этого процесса должна быть передовая экономика с современными технологиями и высокой эффективностью. Экономика, в которой постоянно создаются, исчезают, преобразуются, во всё расширяющихся масштабах, отдельные производства и предприятия. Создание условий для обеспечения динамичного развития современной экономики и является главной задачей государства в области экономического развития. Для обеспечения расширенного воспроизводства, капиталы должны вращаться и перевариваться в реальной экономике страны во всё увеличивающемся объёме. С их помощью должны создаваться новые производства и расширяться старые. С другой стороны, за счёт повышения уровня доходов населения страны, должен создаваться, также, всё увеличивающийся внутренний спрос на продукцию предприятий.
На деле же, страна превратилась в царство чиновников, которые, принятыми ими законами и созданной коррупционной системой, превратили, чудом сохранившееся после разграбления предприятия, либо в кормушки, под вывеской государственных - для себя, своих родственников и близких друзей; либо просто в  частные  предприятия, с назначенными чиновниками собственниками. На большинстве тех и других предприятий, люди работают на кабальных условиях за копеечную зарплату. В настоящее время, как уже было сказано, финансовые ресурсы сосредоточены в руках у власть имущих и представителей крупного бизнеса. При этом, по данным Института социально-экономических проблем народонаселения РАН России, доходы богатых граждан на 65% состоят из доходов от собственности. В Москве в 2006 году доля «рентных» и «пассивных» доходов (процентов по вкладам в банке, регулярной прибыли от сдачи в аренду недвижимости и т. п.) у самых богатых групп населения превышала 90%. То есть, значительная часть владельцев капиталов, по существу, не являются предпринимателями, а получают доходы без всяких усилий, труда и непосредственного участия в бизнесе. При этом, они являются, практически, владельцами большей части основных и финансовых средств в стране. Собственники работающих предприятий, также, зачастую, стремятся не к дальнейшему развитию своего бизнеса в России, а к скорейшему получению максимальной прибыли и перекачке её на личные счета в зарубежные банки.
В соответствии с действующим законодательством, доходы в виде дивидендов облагаются по ставкам, в 5 раз ниже, чем по зарплате, в том числе они полностью освобождены от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Это, буквально, поощряет, толкает собственников бизнеса и топ-менеджеров, к использованию дивидендов в качестве инструмента для вывода финансовых средств из сферы производства в сферу личного потребления, и за рубеж. Например, в 2008 г. многие крупные российские компании начислили дивиденды, превышавшие чистую прибыль компаний по итогам года. Аналитическое управление Аппарата Совета Федерации приводит данные по пяти, наиболее крупным металлургическим компаниям России, с общей численностью 162 тысячи работающих (Evraz Group S.A., ОАО «Северсталь», ОАО «Карельский окатыш», ОАО Магнитогорский металлургический комбинат, Холдинг «Мечел», UC Rusal). Заработная плата в этих компаниях за 2008 год была выплачена на общую сумму 47 млрд. 812 млн. рублей ( 24,6 тысячи рублей в месяц на одного работающего, включая топ - менеджеров с их миллионными зарплатами). При этом, государству было перечислено денежных средств, в качестве подоходного налога и взносов в государственные социальные фонды на сумму 22 млрд 400 млн рублей (46 процентов от выплаченной зарплаты). Дивиденды, собственникам бизнеса и топ-менеджерам, за тот же период времени, были выплачены (и переведены ими за рубеж) в сумме 80 млрд. 125 млн. рублей - почти в два раза больше выплаченной зарплаты и в размере 10 процентов от общей стоимости активов этих предприятий. А государству, с этих дивидендов, было перечислено налогов всего, на сумму 23 млрд. 235 млн. руб. ( 16 млрд. 25 млн. руб. - налог на прнибыль и 7 млрд. 211 млн. руб. - налог на дивиденды). То есть, с каждого рубля заработной платы государству поступило 47 копеек, а с каждого рубля дивидендов, полученных собственниками бизнеса и топ-менеджерами - поступило 29 копеек (на 40 процентов меньше, чем от зарплаты).
Налицо, проводимая Президентом и Госдумой, типично колониальная политика разграбления предприятий и бюджета страны: из сферы производства, за один год, выводятся за рубеж финансовые ресурсы, равные по стоимости 1/10 части всех активов предприятий. Более того, госбюджет получает налогов, в пересчёте на один рубль, от вывозимых за рубеж финансовых средств, на 40 % меньше, чем от средств оставшихся в стране и также выведенных в сферу личного потребления. Мало того, что налоговое бремя взвалено на неимущих, мало того, что предприятия лишаются средств на развитие. Ещё и выводимые из производственной сферы Российских предприятий финансовые ресурсы перекачиваются в зарубежные банки без всяких налогов на вывоз капитала!
Россия на протяжении всего постсоветского периода находится в состоянии тотального кризиса. Кризиса промышленности и сельского хозяйства, кризиса социального и демографического, кризиса жилищного и в занятости населения и так далее. Этот тотальный кризис ощущают на своей шкуре, все граждане России, кроме власть имущих и представителей крупного бизнеса. По их мнению, в стране нет никакого кризиса, всё хорошо. И с ними можно в этом согласиться. Согласиться потому, что у них действительно всё, не просто хорошо – прекрасно. Потому, что мы говорим о разных странах. Одна страна умирающая и вымирающая, в которой живём мы, и совершенно другая страна, в которой живут они: менее одного процента населения страны, владеющие 80 % всей её собственности. Живут на отдельных, особо охраняемых территориях, защищённые от простого народа особыми правами и привилегиями и всей мощью государственных структур. Доходы у них больше чем у обычного гражданина в тысячи раз, государственная собственность – в их полном распоряжении, ну, а что касается уже приватизированной ими собственности – это, по их мнению, вообще святое, которого не смеет касаться никто, и тем более, облагать адекватными налогами.
Налоговая система целенаправленно настраивается и используется чиновниками для освобождения от налоговых вычетов крупных состояний, недвижимости и денежных сумм, для безналогового вывода в иностранные банки денежных ресурсов.
О “милых шалостях” Президента и депутатов Федерального Собрания, в области налогового законодательства, можно говорить много. Рассмотрим, к примеру, налогообложение доходов физических лиц.
Плоская шкала подоходного налога в России (13% с суммы дохода любой величины) увеличивает тяжесть налогового бремени на неимущие слои населения и, прямо — таки, провоцирует собственников бизнеса на изъятие финансовых средств из бизнеса на личное потребление, путём начисления себе и топ-менеджерам неприлично высоких зарплат по отношению к уровню зарплаты у основной массы работающих на конкретном предприятии, с разницей между ними в сотни и тысячи раз. При этом, сумма начисленной им зарплаты включается в себестоимость производимой продукции и, соответственно, не облагается налогом на прибыль, а также, практически, с неё не начисляются обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды. Показательно, что в Группе двадцати, представляющей 19 крупнейших национальных экономик и Европейский союз, только в России установлено плоское налогообложение доходов, а существующая единая ставка налога на доходы физических лиц вообще является самой низкой в мировой практике.
Мало того, что самые малообеспеченные и самые богатые граждане России, платят одинаковый подоходный налог в размере 13 процентов. Чиновники, ещё придумали массу льгот, для сокращения величины этого подоходного налога с наиболее богатых граждан. В налоговом кодексе РФ записано, что не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
1) Освобождаются от налогообложения "Суммы, уплаченные работодателями за лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, их родителей и их детей, оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций."
Освобождаются от налогообложения суммы, выплачиваемые организациями (индивидуальными предпринимателями) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Кто имеет возможность пользоваться этими льготами? Естественно, в основном и первую очередь - собственники бизнеса и топ-менеджеры;
2) Освобождаются от налогообложения "Доходы, получаемые физическими лицами...от продажи жилых домов, квартир... дач... земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более."
На первый взгляд, вроде бы, чиновники заботятся о народе... Только, вот ведь какая незадача: они не видят разницы между недвижимой собственностью граждан стоимостью в пределах, к примеру, десяти миллионов рублей и недвижимой собственностью граждан стоимостью в миллиарды рублей. Одно дело, когда человек продаёт свою недвижимость, чтобы улучшить свои жилищные условия или решить личные финансовые проблемы, и совершенно другой вариант, когда у собственника много объектов недвижимости на продажу, и он систематически их продаёт, для получения личного дохода. Именно поэтому, доходы самых богатых граждан России на 65% состоят из доходов от собственности. Зачем им вкладывать в бизнес свои, невесть как, попавшие к ним в руки деньги, когда можно накупить на эти деньги квартир, домов, землю, а потом просто торговать ими, без уплаты всяких налогов и со сказочной прибылью - ведь жильё и земля со временем только дорожают.
3) Освобождаются от налогообложения" Доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций... при условии, что на дату реализации ... они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет."
В данном случае, законодатели совершенно открыто жертвуют интересами общества и государства, ради выгоды собственников бизнеса, решивших выйдти из этого бизнеса и забрать свои деньги в личное пользование. Этот закон стимулирует не развитие бизнеса, а его закрытие. К примеру: бизнесмен решил, что он заработал уже достаточно для спокойной жизни. Он забирает свои деньги из бизнеса, скупает на них недвижимость, для дальнейшей продажи, с целью получения от неё в дальнейшем прибыли, покупает предметы роскоши, переводит деньги за границу. И не платит ни каких налогов с полученных доходов. Прелестно!
4) Освобождаются от налогообложения "Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования." Освобождаются от налогообложения "Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом..."
Это ещё одна огромная дыра в налоговой системе, которая пагубно сказывается на экономике страны. Опять, прикрываясь интересами простых граждан, Президент и Госдума, узаконили для себя возможность передавать собственность по наследству или в порядке дарения любой величины без всякого налогообложения — хоть на миллиарды долларов! Этот законотворческий изыск чиновников создает условия для манипуляций с собственностью наиболее богатых граждан и ежегодно лишает бюджет страны миллиардных поступлений, которые можно было бы направить на развитие экономики. Мировая наука и практика уже давно показали, что капиталы должны, не киснуть у неэффективных собственников, а постоянно перемещаться в экономическом пространстве, меняя собственников, давая возможность наиболее предприимчивым людям развивать в условиях конкуренции передовую экономику с современными технологиями и высокой эффективностью. Именно для этого, при переходе крупных состояний по наследству в другие руки, во всех цивилизованных странах существует налог на наследство и дарения, который в частности, в США составляет от 18 до 50%
Эти налоги позволяют государству аккумулировать финансовые средства и направлять их, в частности, на развитие современных производств и обеспечения стартовых финансовых условий для начинающих предпринимателей. Однако, по мнению чиновников, России это не надо, а вот им лично, нужны эти средства, и отказываться от них, они, даже ради блага своей страны, не согласны. Прогрессивная шкала налогообложения доходов физических лиц, в ряду прочих факторов, является необходимым условием устойчивости рыночной системы и экономического развития государства. Изымая сверхдоходы, государство возвращает эти средства в оборот путем социальных выплат, создает новые рабочие места. Что, в свою очередь, стимулирует совокупный потребительский спрос на товары и услуги и, как следствие, рост производства. Экономическая теория утверждает, а практика доказывает, что в результате такой политики государства, средняя цена рабочей силы существенно возрастает, это подталкивает производителей к внедрению новой техники и технологий в целях экономии расходов на заработную плату, способствует ускорению темпов развития экономики и росту доходов населения.
Следует восстановить прогрессивную шкалу ставок налога с полным освобождением от налогообложения малообеспеченных граждан. Ставка налога должна менять свой характер от щадящего (для среднего класса) в начале, до сдерживающего - в конце диапазона.
В России, поступления налога на доходы физических лиц, составляют 11 % в общей сумме налоговых доходов бюджета. В бюджетах экономически развитых стран поступления налога на доходы физических лиц занимают доминирующее положение, достигая 40-60% в общей сумме налоговых доходов. По данным Офиса бюджетных оценок США, более 80% поступлений подоходного налога обеспечивают 20% самых богатых граждан США. Следующая по доходам группа (20%) добавляют к этой сумме еще 14%. Итого 94% всего подоходного налога в США выплачивают 40% населения.
Отмена введенной с 2010 года предельной величины доходов, выше которой перестают взиматься взносы в государственные социальные фонды, позволила бы в разы увеличить поступления во внебюджетные фонды. Перед Президентскими выборами, чиновники, от щедрот своих, в знак доброй воли, приняли закон, согласно которому, с 2012 года уплачиваются дополнительные взносы в пенсионный фонд в размере 10 процентов от суммы превышения величины доходов работника (то есть, в три раза меньшие, чем у работников с годовой зарплатой до 512 тысяч рублей).
В 2008 году, например, средняя зарплата топ-менеджмента «Газпрома» составляла 23,8 миллиона рублей в год, соответственно «стоимость» рабочего дня - 95,6 тысяч рублей. Таким образом, на пятый рабочий день нового фискального года наступало превышение порога и полное освобождение от уплаты социально значимых взносов (пенсионное, медицинское и социальное страхование). И таких управленцев, банкиров, работников СМИ, шоу-бизнеса и прочих в нашей стране тысячи.
В Швеции также уставлена регрессия социальных отчислений, но касается она исключительно работающих пенсионеров - одиноких и семейных. Парадокс ситуации заключается в том, что в нашей стране льготу по уплате социальных отчислений или даже полное освобождение от их уплаты получают лица с высокими и «сверхвысокими» доходами, а в Швеции – те, кто свой долг перед обществом по выплате социальных платежей уже исполнил.
Необходимо создать такую налоговую систему, которая стимулирует не личное потребление и «проедание» капитала у наиболее богатых слоёв населения, а вложение свободных средств в развитие Российского бизнеса.
Необходимо разграничить доходы по характеру источника их получения: «трудовые», «рентные» (возмездное предоставление третьим лицам отдельных прав на активы, принадлежащие налогоплательщику) и, так называемые, «пассивные» доходы, получение которых не связано с деловой активностью налогоплательщика. Чрезвычайно важно, чтобы налоговое бремя было минимальным в отношении трудовых доходов и максимальным в отношении пассивных.

Налоговая система страны должна строиться с учётом следующих принципов:

1. Декларацию о доходах и расходах должны подавать все граждане России, кроме тех, чей доход не превышает размера необлагаемого налогом дохода, при условии, что их расходы не превышают полученные за год доходы.

2. Налоги платятся предприятиями по месту производства продукции.

3. Налоговая политика в отношении собственников предприятий, должна стимулировать их к развитию производства в России, а не к выводу капиталов из производственной сферы в сферу личного потребления, и, уж, тем более - не к выводу капитала за рубеж. Величина налогов на выводимые из производственного оборота средства, а тем более — выводимые за рубеж, должна быть ощутимо больше, чем на средства, занятые в сфере производства.

4. За неоднократное, или в крупных размерах, намеренное уклонение юридических лиц от уплаты налогов, как крайнюю меру, нужно ввести в статью 199 Уголовного Кодекса ответственность собственников в виде конфискации предприятия, а первых руководителей этих предприятий, кроме уже предусмотренных мер административного и уголовного порядка, лишать права занимать руководящие должности на срок от нескольких лет, до пожизненного.

5. За неоднократное, или в крупных размерах, намеренное уклонение от уплаты налогов физических лиц, как крайнюю меру, кроме уже предусмотренных мер административного и уголовного порядка, нужно ввести в статью 199 Уголовного Кодекса ответственность физических литц в виде конфискации имущества.

6. Налог на прибыль должен быть прогрессивный: 10 - 15 %, для малых предприятий; 15 — 20 %, для средних; 20 — 30, для крупных.

7. Налог подоходный должен быть прогрессивным. Никаких привилегий по его уплате ни для кого, быть не должно. От 0 % при минимальном уровне дохода, до 60 % при превышении уровня минимальной зарплаты до 100 раз, до 70 %
при превышении уровня минимальной зарплаты до 200 раз, до 80 % при превышении уровня минимальной зарплаты более чем в 200 раз.
Доходы, не превышающие установленного минимума, подоходным налогом облагаться не должны.
Доходы, свыше установленного минимума, должны облагаться подоходным налогом в следующих размерах:
Доходы от более 1 до 5 минимальных зарплат - в размере 10 %.
То же, свыше 5 до 10 минимальных зарплат - в размере 15 %.
То же, свыше 10 до 20 минимальных зарплат - в размере 20 %.
То же, свыше 20 до 30 минимальных зарплат - в размере 25 %.
То же, свыше 30 до 40 минимальных зарплат - в размере 30 %.
То же, свыше 40 до 50 минимальных зарплат - в размере 35 %.
То же, свыше 50 до 60 минимальных зарплат - в размере 40 %.
То же, свыше 60 до 70 минимальных зарплат - в размере 45 %.
То же, свыше 70 до 80 минимальных зарплат - в размере 50 %.
То же, свыше 80 до 90 минимальных зарплат - в размере 55 %.
То же, свыше 90 до 100 минимальных зарплат - в размере 60 %.
То же, свыше 100 до 150 минимальных зарплат - в размере 65 %.
То же, свыше 150 до 200 минимальных зарплат - в размере 70 %.
То же, свыше свыше 200 минимальных зарплат - в размере 80 %.
В случае, когда по конкретной группе получаемого дохода, согласно расчёта по приведённой формуле, величина дохода за вычетом налога получается меньшей, чем по расчёту для максимального дохода по предыдущей группе, налог начисляется в виде разницы между доходом по конкретной группе получаемого дохода и максимальным доходом за вычетом налога по предыдущей группе.
К примеру, при минимальной месячной зарплате в стране на уровне 10 тыс. руб., доход, за вычетом налогов, соответственно должен быть:
При месячном доходе в размере 50 тыс. руб. (Налог = 10 %) – 45 тыс. руб. (превышает минимальную зарплату в 5 раз);
При месячном доходе в размере 100 тыс. руб. (Налог = 15 %) – 85 тыс.руб. (превышает минимальную зарплату в 10 раз);
При месячном доходе в размере 200 тыс. руб. (Налог = 20 %) – 160 тыс.руб. (превышает минимальную зарплату в 20 раз);
При месячном доходе в размере 500 тыс. руб. (Налог = 35 %) – 325 тыс.руб. (превышает минимальную зарплату в 50 раз);
При доходе в размере 1 млн. руб. (Налог = 60 %)– 400 т.р. (превышает минимальную зарплату в 100 раз);
При месячном доходе в размере 1 млн. 100 тыс. руб. (Налог = 65 %) – 400 тыс.руб. (превышает минимальную зарплату в 110 раз);
При месячном доходе в размере 1 млн.500 тыс. руб. (Налог = 65 %) – 525 тыс. руб. (превышает минимальную зарплату в 150 раз);
При месячном доходе в размере 1 млн.600 тыс. руб. (Налог = 70 %) – 480 тыс. руб. (превышает минимальную зарплату в 160 раз);
При месячном доходе в размере 2 млн. 100 тыс. руб. (Налог = 80 %) – 420 тыс. руб. (но, не менее 480 тыс. руб.) (превышает минимальную зарплату в 210 раз);
При месячном доходе в размере 2 млн.500 тыс. руб. (Налог = 80 %) – 500 тыс. руб. (превышает минимальную зарплату в 250 раз);
Ежегодные выплаты (в т. ч. дивиденды, бонусы и прочие выплаты) также включаются в сумму доходов, которые облагаются облагаются подоходным налогом.

8. Налог на наследство должен рассчитываться по такой же формуле, что и подоходный, только при расчёте, общая сумма наследства должна делиться на 100 лет. К примеру:
а) наследство = 6 млн. руб. В расчёте на год = 60 тыс. руб. В расчёте на месяц = 5 тыс. руб. Применяем ставку налога 0 %. Наследство, за вычетом налога = 6 млн. руб.
б) наследство = 100 млн. руб. В расчёте на год = 1 млн. руб. В расчёте на месяц = 83 тыс. руб. Применяем ставку налога 15 %. Наследство, за вычетом налога = 85 млн. руб.
в) наследство =1 млрд. руб. В расчёте на год =10 млн. руб. В расчёте на месяц = 833 тыс. руб. Применяем ставку налога 60 %. Наследство, за вычетом налога = 1 млрд. руб. х 0,4 = 400 млн. руб.
г) наследство =10 млрд. руб. В расчёте на год =100 млн. руб. В расчёте на месяц = 8333 тыс. руб. Применяем ставку налога 80 %. Наследство, за вычетом налога = 10 млрд. руб. х 0,2 = 2 млрд. Руб.

9. Налог на недвижимость для физических лиц должен быть заложен в размере минимальной заработной платы и пенсии.
К примеру, средняя стоимость 1 м. кв. жилья по данному населённому пункту = 40 тыс. руб. На 1 человека нужно 40 м. кв. жилой площади, на сумму = 1,6 млн. руб. ( 40 м. кв. х 40 тыс. руб.)
Для выкупа жилья за 25 лет нужно выплачивать 64 тыс.руб. в год или 5.3 тыс. руб. в месяц: 1,6 млн. руб./ 25 лет = 64 тыс. руб. в год, или 5,3 тыс. руб. в месяц, что составляет 4 % годовых.
Так как средства на приобретение жилья заложены в минимальной заработной плате и в минимальной пенсии граждан, налог на недвижимость, после полного её выкупа, составит 4 % годовых.

10.Налог на землю для для физических лиц должен быть заложен в размере минимальной заработной платы и пенсии.
К примеру: при минимальной площади земельного участка для индивидуального жилищного строительства по данному населённому пункту 800 м. кв., и при средней кадастровой стоимости 1 м. кв. земли = 375 руб., стоимость земельного участка составит 300 тыс. руб.
Для выкупа земельного участка за 25 лет, нужно выплачивать 12 тыс руб. в год или 1 тыс руб. в месяц: 300 тыс. руб. / 25 лет = 12 тыс. руб. в год или 1 тыс. руб. в месяц, что составляет 4 % годовых.
Так как средства на приобретение земельного участка заложены в минимальной заработной плате и в минимальной пенсии граждан, налог на землю, после полного её выкупа, составит 4 % годовых.

То есть, в структуре заработной платы должны присутствовать минимальные затраты на приобретение или аренду жилья, а в случае его приобретения - на оплату налога на недвижимость.
Подводя итог вышеизложенному следует особо отметить что эта реформа возможна только под жёстким давлением на руководство страны со стороны организованного гражданского общества.
Это возможно только при наличии в стране организованного гражданского общества в виде массовой организации самих граждан, в основании которой должны быть низовые подразделения, состоящие из жителей многоквартирных жилых домов и кварталов, микрорайонов и городских и сельских районов, а на вершине – общероссийский исполнительный орган. Эта организация должна выполнять функции наблюдательного совета и отдела кадров для всех чиновничьих структур, включая Президента страны. В её функции должна входить организация выборов во все органы власти на всех уровнях, анализ деятельности действующих органов власти и поддержка на выборах наиболее достойных политических партий и отдельных лиц, претендующих на выборные должности государственной и муниципальной власти, путём доведения до избирателей рекомендаций к их избранию.
Надо коллективно отстаивать интересы народа и страны. Существующая система власти, основанная на стремлении коррумпированного чиновничества к наживе за наш счёт и к созданию для себя особого, привилегированного положения в обществе, никуда не уйдёт, если мы не вмешаемся в этот процесс и не заставим чиновничество работать на интересы всего общества и государства.

Необходимость реформы налогообложения России и её суть.

Сегодняшняя Россия является страной с крайне низким уровнем доходов у подавляющей части населения и с запредельно высокими доходами у власть имущих и представителей крупного бизнеса. При этом, доля так называемого «среднего класса», с доходами на уровне обычных граждан западноевропейского уровня, не превышает 10 - 15 процентов населения страны. Налоговая система целенаправленно настраивается и используется чиновниками для своих узко кастовых интересов, а также для интересов собственников бизнеса и топ-менеджеров крупных компаний. В их интересах принята «плоская» шкала подоходного налогообложения физических лиц, с ограничением величины взимаемых обязательных страховых взносов с заработной платы самых высокооплачиваемых работников. Наиболее богатые граждане России практически освобождены от уплаты налогов на недвижимость и на землю, на наследство и дарения, на продажу недвижимости.
Российская налоговая система, по воле Президента страны и Госдумы, ориентирована на наполнение бюджетов всех уровней за счёт наиболее бедных граждан и обеспечение налоговых привилегий для граждан с самыми высокими доходами, численность которых составляет не более 1% населения страны, и которые владеют примерно 80% всей собственности в стране (для сравнения — в США 1% самых состоятельных семей владеет 35% всего богатства страны). Ради этой кучки дорвавшихся до власти и до «халявной» собственности «новых русских», приносится в жертву экономика и народ России. Созданная в их интересах налоговая система препятствует экономическому развитию страны, способствует дальнейшему её разграблению и разорению.
Для динамичного развития экономики, нужно, чтобы экономическое пространство являло собой «плавильную печь», в которой переплавляются экономически активное население страны, капиталы и современные научно-технические достижения. Результатом этого процесса должна быть передовая экономика с современными технологиями и высокой эффективностью. Экономика, в которой постоянно создаются, исчезают, преобразуются, во всё расширяющихся масштабах, отдельные производства и предприятия. Создание условий для обеспечения динамичного развития современной экономики и является главной задачей государства в области экономического развития. Для обеспечения расширенного воспроизводства, капиталы должны вращаться и перевариваться в реальной экономике страны во всё увеличивающемся объёме. С их помощью должны создаваться новые производства и расширяться старые. С другой стороны, за счёт повышения уровня доходов населения страны, должен создаваться, также, всё увеличивающийся внутренний спрос на продукцию предприятий.
На деле же, страна превратилась в царство чиновников, которые, принятыми ими законами и созданной коррупционной системой, превратили, чудом сохранившееся после разграбления предприятия, либо в кормушки, под вывеской государственных - для себя, своих родственников и близких друзей; либо просто в  частные  предприятия, с назначенными чиновниками собственниками. На большинстве тех и других предприятий, люди работают на кабальных условиях за копеечную зарплату. В настоящее время, как уже было сказано, финансовые ресурсы сосредоточены в руках у власть имущих и представителей крупного бизнеса. При этом, по данным Института социально-экономических проблем народонаселения РАН России, доходы богатых граждан на 65% состоят из доходов от собственности. В Москве в 2006 году доля «рентных» и «пассивных» доходов (процентов по вкладам в банке, регулярной прибыли от сдачи в аренду недвижимости и т. п.) у самых богатых групп населения превышала 90%. То есть, значительная часть владельцев капиталов, по существу, не являются предпринимателями, а получают доходы без всяких усилий, труда и непосредственного участия в бизнесе. При этом, они являются, практически, владельцами большей части основных и финансовых средств в стране. Собственники работающих предприятий, также, зачастую, стремятся не к дальнейшему развитию своего бизнеса в России, а к скорейшему получению максимальной прибыли и перекачке её на личные счета в зарубежные банки.
В соответствии с действующим законодательством, доходы в виде дивидендов облагаются по ставкам, в 5 раз ниже, чем по зарплате, в том числе они полностью освобождены от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Это, буквально, поощряет, толкает собственников бизнеса и топ-менеджеров, к использованию дивидендов в качестве инструмента для вывода финансовых средств из сферы производства в сферу личного потребления, и за рубеж. Например, в 2008 г. многие крупные российские компании начислили дивиденды, превышавшие чистую прибыль компаний по итогам года. Аналитическое управление Аппарата Совета Федерации приводит данные по пяти, наиболее крупным металлургическим компаниям России, с общей численностью 162 тысячи работающих (Evraz Group S.A., ОАО «Северсталь», ОАО «Карельский окатыш», ОАО Магнитогорский металлургический комбинат, Холдинг «Мечел», UC Rusal). Заработная плата в этих компаниях за 2008 год была выплачена на общую сумму 47 млрд. 812 млн. рублей ( 24,6 тысячи рублей в месяц на одного работающего, включая топ - менеджеров с их миллионными зарплатами). При этом, государству было перечислено денежных средств, в качестве подоходного налога и взносов в государственные социальные фонды на сумму 22 млрд 400 млн рублей (46 процентов от выплаченной зарплаты). Дивиденды, собственникам бизнеса и топ-менеджерам, за тот же период времени, были выплачены (и переведены ими за рубеж) в сумме 80 млрд. 125 млн. рублей - почти в два раза больше выплаченной зарплаты и в размере 10 процентов от общей стоимости активов этих предприятий. А государству, с этих дивидендов, было перечислено налогов всего, на сумму 23 млрд. 235 млн. руб. ( 16 млрд. 25 млн. руб. - налог на прнибыль и 7 млрд. 211 млн. руб. - налог на дивиденды). То есть, с каждого рубля заработной платы государству поступило 47 копеек, а с каждого рубля дивидендов, полученных собственниками бизнеса и топ-менеджерами - поступило 29 копеек (на 40 процентов меньше, чем от зарплаты).
Налицо, проводимая Президентом и Госдумой, типично колониальная политика разграбления предприятий и бюджета страны: из сферы производства, за один год, выводятся за рубеж финансовые ресурсы, равные по стоимости 1/10 части всех активов предприятий. Более того, госбюджет получает налогов, в пересчёте на один рубль, от вывозимых за рубеж финансовых средств, на 40 % меньше, чем от средств оставшихся в стране и также выведенных в сферу личного потребления. Мало того, что налоговое бремя взвалено на неимущих, мало того, что предприятия лишаются средств на развитие. Ещё и выводимые из производственной сферы Российских предприятий финансовые ресурсы перекачиваются в зарубежные банки без всяких налогов на вывоз капитала!
Россия на протяжении всего постсоветского периода находится в состоянии тотального кризиса. Кризиса промышленности и сельского хозяйства, кризиса социального и демографического, кризиса жилищного и в занятости населения и так далее. Этот тотальный кризис ощущают на своей шкуре, все граждане России, кроме власть имущих и представителей крупного бизнеса. По их мнению, в стране нет никакого кризиса, всё хорошо. И с ними можно в этом согласиться. Согласиться потому, что у них действительно всё, не просто хорошо – прекрасно. Потому, что мы говорим о разных странах. Одна страна умирающая и вымирающая, в которой живём мы, и совершенно другая страна, в которой живут они: менее одного процента населения страны, владеющие 80 % всей её собственности. Живут на отдельных, особо охраняемых территориях, защищённые от простого народа особыми правами и привилегиями и всей мощью государственных структур. Доходы у них больше чем у обычного гражданина в тысячи раз, государственная собственность – в их полном распоряжении, ну, а что касается уже приватизированной ими собственности – это, по их мнению, вообще святое, которого не смеет касаться никто, и тем более, облагать адекватными налогами.
Налоговая система целенаправленно настраивается и используется чиновниками для освобождения от налоговых вычетов крупных состояний, недвижимости и денежных сумм, для безналогового вывода в иностранные банки денежных ресурсов.
О “милых шалостях” Президента и депутатов Федерального Собрания, в области налогового законодательства, можно говорить много. Рассмотрим, к примеру, налогообложение доходов физических лиц.
Плоская шкала подоходного налога в России (13% с суммы дохода любой величины) увеличивает тяжесть налогового бремени на неимущие слои населения и, прямо — таки, провоцирует собственников бизнеса на изъятие финансовых средств из бизнеса на личное потребление, путём начисления себе и топ-менеджерам неприлично высоких зарплат по отношению к уровню зарплаты у основной массы работающих на конкретном предприятии, с разницей между ними в сотни и тысячи раз. При этом, сумма начисленной им зарплаты включается в себестоимость производимой продукции и, соответственно, не облагается налогом на прибыль, а также, практически, с неё не начисляются обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды. Показательно, что в Группе двадцати, представляющей 19 крупнейших национальных экономик и Европейский союз, только в России установлено плоское налогообложение доходов, а существующая единая ставка налога на доходы физических лиц вообще является самой низкой в мировой практике.
Мало того, что самые малообеспеченные и самые богатые граждане России, платят одинаковый подоходный налог в размере 13 процентов. Чиновники, ещё придумали массу льгот, для сокращения величины этого подоходного налога с наиболее богатых граждан. В налоговом кодексе РФ записано, что не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
1) Освобождаются от налогообложения "Суммы, уплаченные работодателями за лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, их родителей и их детей, оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций."
Освобождаются от налогообложения суммы, выплачиваемые организациями (индивидуальными предпринимателями) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Кто имеет возможность пользоваться этими льготами? Естественно, в основном и первую очередь - собственники бизнеса и топ-менеджеры;
2) Освобождаются от налогообложения "Доходы, получаемые физическими лицами...от продажи жилых домов, квартир... дач... земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более."
На первый взгляд, вроде бы, чиновники заботятся о народе... Только, вот ведь какая незадача: они не видят разницы между недвижимой собственностью граждан стоимостью в пределах, к примеру, десяти миллионов рублей и недвижимой собственностью граждан стоимостью в миллиарды рублей. Одно дело, когда человек продаёт свою недвижимость, чтобы улучшить свои жилищные условия или решить личные финансовые проблемы, и совершенно другой вариант, когда у собственника много объектов недвижимости на продажу, и он систематически их продаёт, для получения личного дохода. Именно поэтому, доходы самых богатых граждан России на 65% состоят из доходов от собственности. Зачем им вкладывать в бизнес свои, невесть как, попавшие к ним в руки деньги, когда можно накупить на эти деньги квартир, домов, землю, а потом просто торговать ими, без уплаты всяких налогов и со сказочной прибылью - ведь жильё и земля со временем только дорожают.
3) Освобождаются от налогообложения" Доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций... при условии, что на дату реализации ... они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет."
В данном случае, законодатели совершенно открыто жертвуют интересами общества и государства, ради выгоды собственников бизнеса, решивших выйдти из этого бизнеса и забрать свои деньги в личное пользование. Этот закон стимулирует не развитие бизнеса, а его закрытие. К примеру: бизнесмен решил, что он заработал уже достаточно для спокойной жизни. Он забирает свои деньги из бизнеса, скупает на них недвижимость, для дальнейшей продажи, с целью получения от неё в дальнейшем прибыли, покупает предметы роскоши, переводит деньги за границу. И не платит ни каких налогов с полученных доходов. Прелестно!
4) Освобождаются от налогообложения "Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования." Освобождаются от налогообложения "Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом..."
Это ещё одна огромная дыра в налоговой системе, которая пагубно сказывается на экономике страны. Опять, прикрываясь интересами простых граждан, Президент и Госдума, узаконили для себя возможность передавать собственность по наследству или в порядке дарения любой величины без всякого налогообложения — хоть на миллиарды долларов! Этот законотворческий изыск чиновников создает условия для манипуляций с собственностью наиболее богатых граждан и ежегодно лишает бюджет страны миллиардных поступлений, которые можно было бы направить на развитие экономики. Мировая наука и практика уже давно показали, что капиталы должны, не киснуть у неэффективных собственников, а постоянно перемещаться в экономическом пространстве, меняя собственников, давая возможность наиболее предприимчивым людям развивать в условиях конкуренции передовую экономику с современными технологиями и высокой эффективностью. Именно для этого, при переходе крупных состояний по наследству в другие руки, во всех цивилизованных странах существует налог на наследство и дарения, который в частности, в США составляет от 18 до 50%
Эти налоги позволяют государству аккумулировать финансовые средства и направлять их, в частности, на развитие современных производств и обеспечения стартовых финансовых условий для начинающих предпринимателей. Однако, по мнению чиновников, России это не надо, а вот им лично, нужны эти средства, и отказываться от них, они, даже ради блага своей страны, не согласны. Прогрессивная шкала налогообложения доходов физических лиц, в ряду прочих факторов, является необходимым условием устойчивости рыночной системы и экономического развития государства. Изымая сверхдоходы, государство возвращает эти средства в оборот путем социальных выплат, создает новые рабочие места. Что, в свою очередь, стимулирует совокупный потребительский спрос на товары и услуги и, как следствие, рост производства. Экономическая теория утверждает, а практика доказывает, что в результате такой политики государства, средняя цена рабочей силы существенно возрастает, это подталкивает производителей к внедрению новой техники и технологий в целях экономии расходов на заработную плату, способствует ускорению темпов развития экономики и росту доходов населения.
Следует восстановить прогрессивную шкалу ставок налога с полным освобождением от налогообложения малообеспеченных граждан. Ставка налога должна менять свой характер от щадящего (для среднего класса) в начале, до сдерживающего - в конце диапазона.
В России, поступления налога на доходы физических лиц, составляют 11 % в общей сумме налоговых доходов бюджета. В бюджетах экономически развитых стран поступления налога на доходы физических лиц занимают доминирующее положение, достигая 40-60% в общей сумме налоговых доходов. По данным Офиса бюджетных оценок США, более 80% поступлений подоходного налога обеспечивают 20% самых богатых граждан США. Следующая по доходам группа (20%) добавляют к этой сумме еще 14%. Итого 94% всего подоходного налога в США выплачивают 40% населения.
Отмена введенной с 2010 года предельной величины доходов, выше которой перестают взиматься взносы в государственные социальные фонды, позволила бы в разы увеличить поступления во внебюджетные фонды. Перед Президентскими выборами, чиновники, от щедрот своих, в знак доброй воли, приняли закон, согласно которому, с 2012 года уплачиваются дополнительные взносы в пенсионный фонд в размере 10 процентов от суммы превышения величины доходов работника (то есть, в три раза меньшие, чем у работников с годовой зарплатой до 512 тысяч рублей).
В 2008 году, например, средняя зарплата топ-менеджмента «Газпрома» составляла 23,8 миллиона рублей в год, соответственно «стоимость» рабочего дня - 95,6 тысяч рублей. Таким образом, на пятый рабочий день нового фискального года наступало превышение порога и полное освобождение от уплаты социально значимых взносов (пенсионное, медицинское и социальное страхование). И таких управленцев, банкиров, работников СМИ, шоу-бизнеса и прочих в нашей стране тысячи.
В Швеции также уставлена регрессия социальных отчислений, но касается она исключительно работающих пенсионеров - одиноких и семейных. Парадокс ситуации заключается в том, что в нашей стране льготу по уплате социальных отчислений или даже полное освобождение от их уплаты получают лица с высокими и «сверхвысокими» доходами, а в Швеции – те, кто свой долг перед обществом по выплате социальных платежей уже исполнил.
Необходимо создать такую налоговую систему, которая стимулирует не личное потребление и «проедание» капитала у наиболее богатых слоёв населения, а вложение свободных средств в развитие Российского бизнеса.
Необходимо разграничить доходы по характеру источника их получения: «трудовые», «рентные» (возмездное предоставление третьим лицам отдельных прав на активы, принадлежащие налогоплательщику) и, так называемые, «пассивные» доходы, получение которых не связано с деловой активностью налогоплательщика. Чрезвычайно важно, чтобы налоговое бремя было минимальным в отношении трудовых доходов и максимальным в отношении пассивных.

Налоговая система страны должна строиться с учётом следующих принципов:

1. Декларацию о доходах и расходах должны подавать все граждане России, кроме тех, чей доход не превышает размера необлагаемого налогом дохода, при условии, что их расходы не превышают полученные за год доходы.

2. Налоги платятся предприятиями по месту производства продукции.

3. Налоговая политика в отношении собственников предприятий, должна стимулировать их к развитию производства в России, а не к выводу капиталов из производственной сферы в сферу личного потребления, и, уж, тем более - не к выводу капитала за рубеж. Величина налогов на выводимые из производственного оборота средства, а тем более — выводимые за рубеж, должна быть ощутимо больше, чем на средства, занятые в сфере производства.

4. За неоднократное, или в крупных размерах, намеренное уклонение юридических лиц от уплаты налогов, как крайнюю меру, нужно ввести в статью 199 Уголовного Кодекса ответственность собственников в виде конфискации предприятия, а первых руководителей этих предприятий, кроме уже предусмотренных мер административного и уголовного порядка, лишать права занимать руководящие должности на срок от нескольких лет, до пожизненного.

5. За неоднократное, или в крупных размерах, намеренное уклонение от уплаты налогов физических лиц, как крайнюю меру, кроме уже предусмотренных мер административного и уголовного порядка, нужно ввести в статью 199 Уголовного Кодекса ответственность физических литц в виде конфискации имущества.

6. Налог на прибыль должен быть прогрессивный: 10 - 15 %, для малых предприятий; 15 — 20 %, для средних; 20 — 30, для крупных.

7. Налог подоходный должен быть прогрессивным. Никаких привилегий по его уплате ни для кого, быть не должно. От 0 % при минимальном уровне дохода, до 60 % при превышении уровня минимальной зарплаты до 100 раз, до 70 %
при превышении уровня минимальной зарплаты до 200 раз, до 80 % при превышении уровня минимальной зарплаты более чем в 200 раз.
Доходы, не превышающие установленного минимума, подоходным налогом облагаться не должны.
Доходы, свыше установленного минимума, должны облагаться подоходным налогом в следующих размерах:
Доходы от более 1 до 5 минимальных зарплат - в размере 10 %.
То же, свыше 5 до 10 минимальных зарплат - в размере 15 %.
То же, свыше 10 до 20 минимальных зарплат - в размере 20 %.
То же, свыше 20 до 30 минимальных зарплат - в размере 25 %.
То же, свыше 30 до 40 минимальных зарплат - в размере 30 %.
То же, свыше 40 до 50 минимальных зарплат - в размере 35 %.
То же, свыше 50 до 60 минимальных зарплат - в размере 40 %.
То же, свыше 60 до 70 минимальных зарплат - в размере 45 %.
То же, свыше 70 до 80 минимальных зарплат - в размере 50 %.
То же, свыше 80 до 90 минимальных зарплат - в размере 55 %.
То же, свыше 90 до 100 минимальных зарплат - в размере 60 %.
То же, свыше 100 до 150 минимальных зарплат - в размере 65 %.
То же, свыше 150 до 200 минимальных зарплат - в размере 70 %.
То же, свыше свыше 200 минимальных зарплат - в размере 80 %.
В случае, когда по конкретной группе получаемого дохода, согласно расчёта по приведённой формуле, величина дохода за вычетом налога получается меньшей, чем по расчёту для максимального дохода по предыдущей группе, налог начисляется в виде разницы между доходом по конкретной группе получаемого дохода и максимальным доходом за вычетом налога по предыдущей группе.
К примеру, при минимальной месячной зарплате в стране на уровне 10 тыс. руб., доход, за вычетом налогов, соответственно должен быть:
При месячном доходе в размере 50 тыс. руб. (Налог = 10 %) – 45 тыс. руб. (превышает минимальную зарплату в 5 раз);
При месячном доходе в размере 100 тыс. руб. (Налог = 15 %) – 85 тыс.руб. (превышает минимальную зарплату в 10 раз);
При месячном доходе в размере 200 тыс. руб. (Налог = 20 %) – 160 тыс.руб. (превышает минимальную зарплату в 20 раз);
При месячном доходе в размере 500 тыс. руб. (Налог = 35 %) – 325 тыс.руб. (превышает минимальную зарплату в 50 раз);
При доходе в размере 1 млн. руб. (Налог = 60 %)– 400 т.р. (превышает минимальную зарплату в 100 раз);
При месячном доходе в размере 1 млн. 100 тыс. руб. (Налог = 65 %) – 400 тыс.руб. (превышает минимальную зарплату в 110 раз);
При месячном доходе в размере 1 млн.500 тыс. руб. (Налог = 65 %) – 525 тыс. руб. (превышает минимальную зарплату в 150 раз);
При месячном доходе в размере 1 млн.600 тыс. руб. (Налог = 70 %) – 480 тыс. руб. (превышает минимальную зарплату в 160 раз);
При месячном доходе в размере 2 млн. 100 тыс. руб. (Налог = 80 %) – 420 тыс. руб. (но, не менее 480 тыс. руб.) (превышает минимальную зарплату в 210 раз);
При месячном доходе в размере 2 млн.500 тыс. руб. (Налог = 80 %) – 500 тыс. руб. (превышает минимальную зарплату в 250 раз);
Ежегодные выплаты (в т. ч. дивиденды, бонусы и прочие выплаты) также включаются в сумму доходов, которые облагаются облагаются подоходным налогом.

8. Налог на наследство должен рассчитываться по такой же формуле, что и подоходный, только при расчёте, общая сумма наследства должна делиться на 100 лет. К примеру:
а) наследство = 6 млн. руб. В расчёте на год = 60 тыс. руб. В расчёте на месяц = 5 тыс. руб. Применяем ставку налога 0 %. Наследство, за вычетом налога = 6 млн. руб.
б) наследство = 100 млн. руб. В расчёте на год = 1 млн. руб. В расчёте на месяц = 83 тыс. руб. Применяем ставку налога 15 %. Наследство, за вычетом налога = 85 млн. руб.
в) наследство =1 млрд. руб. В расчёте на год =10 млн. руб. В расчёте на месяц = 833 тыс. руб. Применяем ставку налога 60 %. Наследство, за вычетом налога = 1 млрд. руб. х 0,4 = 400 млн. руб.
г) наследство =10 млрд. руб. В расчёте на год =100 млн. руб. В расчёте на месяц = 8333 тыс. руб. Применяем ставку налога 80 %. Наследство, за вычетом налога = 10 млрд. руб. х 0,2 = 2 млрд. Руб.

9. Налог на недвижимость для физических лиц должен быть заложен в размере минимальной заработной платы и пенсии.
К примеру, средняя стоимость 1 м. кв. жилья по данному населённому пункту = 40 тыс. руб. На 1 человека нужно 40 м. кв. жилой площади, на сумму = 1,6 млн. руб. ( 40 м. кв. х 40 тыс. руб.)
Для выкупа жилья за 25 лет нужно выплачивать 64 тыс.руб. в год или 5.3 тыс. руб. в месяц: 1,6 млн. руб./ 25 лет = 64 тыс. руб. в год, или 5,3 тыс. руб. в месяц, что составляет 4 % годовых.
Так как средства на приобретение жилья заложены в минимальной заработной плате и в минимальной пенсии граждан, налог на недвижимость, после полного её выкупа, составит 4 % годовых.

10.Налог на землю для для физических лиц должен быть заложен в размере минимальной заработной платы и пенсии.
К примеру: при минимальной площади земельного участка для индивидуального жилищного строительства по данному населённому пункту 800 м. кв., и при средней кадастровой стоимости 1 м. кв. земли = 375 руб., стоимость земельного участка составит 300 тыс. руб.
Для выкупа земельного участка за 25 лет, нужно выплачивать 12 тыс руб. в год или 1 тыс руб. в месяц: 300 тыс. руб. / 25 лет = 12 тыс. руб. в год или 1 тыс. руб. в месяц, что составляет 4 % годовых.
Так как средства на приобретение земельного участка заложены в минимальной заработной плате и в минимальной пенсии граждан, налог на землю, после полного её выкупа, составит 4 % годовых.

То есть, в структуре заработной платы должны присутствовать минимальные затраты на приобретение или аренду жилья, а в случае его приобретения - на оплату налога на недвижимость.
Подводя итог вышеизложенному следует особо отметить что эта реформа возможна только под жёстким давлением на руководство страны со стороны организованного гражданского общества.
Это возможно только при наличии в стране организованного гражданского общества в виде массовой организации самих граждан, в основании которой должны быть низовые подразделения, состоящие из жителей многоквартирных жилых домов и кварталов, микрорайонов и городских и сельских районов, а на вершине – общероссийский исполнительный орган. Эта организация должна выполнять функции наблюдательного совета и отдела кадров для всех чиновничьих структур, включая Президента страны. В её функции должна входить организация выборов во все органы власти на всех уровнях, анализ деятельности действующих органов власти и поддержка на выборах наиболее достойных политических партий и отдельных лиц, претендующих на выборные должности государственной и муниципальной власти, путём доведения до избирателей рекомендаций к их избранию.
Надо коллективно отстаивать интересы народа и страны. Существующая система власти, основанная на стремлении коррумпированного чиновничества к наживе за наш счёт и к созданию для себя особого, привилегированного положения в обществе, никуда не уйдёт, если мы не вмешаемся в этот процесс и не заставим чиновничество работать на интересы всего общества и государства.

Необходимость реформы налогообложения России и её суть.

Сегодняшняя Россия является страной с крайне низким уровнем доходов у подавляющей части населения и с запредельно высокими доходами у власть имущих и представителей крупного бизнеса. При этом, доля так называемого «среднего класса», с доходами на уровне обычных граждан западноевропейского уровня, не превышает 10 - 15 процентов населения страны. Налоговая система целенаправленно настраивается и используется чиновниками для своих узко кастовых интересов, а также для интересов собственников бизнеса и топ-менеджеров крупных компаний. В их интересах принята «плоская» шкала подоходного налогообложения физических лиц, с ограничением величины взимаемых обязательных страховых взносов с заработной платы самых высокооплачиваемых работников. Наиболее богатые граждане России практически освобождены от уплаты налогов на недвижимость и на землю, на наследство и дарения, на продажу недвижимости.
Российская налоговая система, по воле Президента страны и Госдумы, ориентирована на наполнение бюджетов всех уровней за счёт наиболее бедных граждан и обеспечение налоговых привилегий для граждан с самыми высокими доходами, численность которых составляет не более 1% населения страны, и которые владеют примерно 80% всей собственности в стране (для сравнения — в США 1% самых состоятельных семей владеет 35% всего богатства страны). Ради этой кучки дорвавшихся до власти и до «халявной» собственности «новых русских», приносится в жертву экономика и народ России. Созданная в их интересах налоговая система препятствует экономическому развитию страны, способствует дальнейшему её разграблению и разорению.
Для динамичного развития экономики, нужно, чтобы экономическое пространство являло собой «плавильную печь», в которой переплавляются экономически активное население страны, капиталы и современные научно-технические достижения. Результатом этого процесса должна быть передовая экономика с современными технологиями и высокой эффективностью. Экономика, в которой постоянно создаются, исчезают, преобразуются, во всё расширяющихся масштабах, отдельные производства и предприятия. Создание условий для обеспечения динамичного развития современной экономики и является главной задачей государства в области экономического развития. Для обеспечения расширенного воспроизводства, капиталы должны вращаться и перевариваться в реальной экономике страны во всё увеличивающемся объёме. С их помощью должны создаваться новые производства и расширяться старые. С другой стороны, за счёт повышения уровня доходов населения страны, должен создаваться, также, всё увеличивающийся внутренний спрос на продукцию предприятий.
На деле же, страна превратилась в царство чиновников, которые, принятыми ими законами и созданной коррупционной системой, превратили, чудом сохранившееся после разграбления предприятия, либо в кормушки, под вывеской государственных - для себя, своих родственников и близких друзей; либо просто в  частные  предприятия, с назначенными чиновниками собственниками. На большинстве тех и других предприятий, люди работают на кабальных условиях за копеечную зарплату. В настоящее время, как уже было сказано, финансовые ресурсы сосредоточены в руках у власть имущих и представителей крупного бизнеса. При этом, по данным Института социально-экономических проблем народонаселения РАН России, доходы богатых граждан на 65% состоят из доходов от собственности. В Москве в 2006 году доля «рентных» и «пассивных» доходов (процентов по вкладам в банке, регулярной прибыли от сдачи в аренду недвижимости и т. п.) у самых богатых групп населения превышала 90%. То есть, значительная часть владельцев капиталов, по существу, не являются предпринимателями, а получают доходы без всяких усилий, труда и непосредственного участия в бизнесе. При этом, они являются, практически, владельцами большей части основных и финансовых средств в стране. Собственники работающих предприятий, также, зачастую, стремятся не к дальнейшему развитию своего бизнеса в России, а к скорейшему получению максимальной прибыли и перекачке её на личные счета в зарубежные банки.
В соответствии с действующим законодательством, доходы в виде дивидендов облагаются по ставкам, в 5 раз ниже, чем по зарплате, в том числе они полностью освобождены от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Это, буквально, поощряет, толкает собственников бизнеса и топ-менеджеров, к использованию дивидендов в качестве инструмента для вывода финансовых средств из сферы производства в сферу личного потребления, и за рубеж. Например, в 2008 г. многие крупные российские компании начислили дивиденды, превышавшие чистую прибыль компаний по итогам года. Аналитическое управление Аппарата Совета Федерации приводит данные по пяти, наиболее крупным металлургическим компаниям России, с общей численностью 162 тысячи работающих (Evraz Group S.A., ОАО «Северсталь», ОАО «Карельский окатыш», ОАО Магнитогорский металлургический комбинат, Холдинг «Мечел», UC Rusal). Заработная плата в этих компаниях за 2008 год была выплачена на общую сумму 47 млрд. 812 млн. рублей ( 24,6 тысячи рублей в месяц на одного работающего, включая топ - менеджеров с их миллионными зарплатами). При этом, государству было перечислено денежных средств, в качестве подоходного налога и взносов в государственные социальные фонды на сумму 22 млрд 400 млн рублей (46 процентов от выплаченной зарплаты). Дивиденды, собственникам бизнеса и топ-менеджерам, за тот же период времени, были выплачены (и переведены ими за рубеж) в сумме 80 млрд. 125 млн. рублей - почти в два раза больше выплаченной зарплаты и в размере 10 процентов от общей стоимости активов этих предприятий. А государству, с этих дивидендов, было перечислено налогов всего, на сумму 23 млрд. 235 млн. руб. ( 16 млрд. 25 млн. руб. - налог на прнибыль и 7 млрд. 211 млн. руб. - налог на дивиденды). То есть, с каждого рубля заработной платы государству поступило 47 копеек, а с каждого рубля дивидендов, полученных собственниками бизнеса и топ-менеджерами - поступило 29 копеек (на 40 процентов меньше, чем от зарплаты).
Налицо, проводимая Президентом и Госдумой, типично колониальная политика разграбления предприятий и бюджета страны: из сферы производства, за один год, выводятся за рубеж финансовые ресурсы, равные по стоимости 1/10 части всех активов предприятий. Более того, госбюджет получает налогов, в пересчёте на один рубль, от вывозимых за рубеж финансовых средств, на 40 % меньше, чем от средств оставшихся в стране и также выведенных в сферу личного потребления. Мало того, что налоговое бремя взвалено на неимущих, мало того, что предприятия лишаются средств на развитие. Ещё и выводимые из производственной сферы Российских предприятий финансовые ресурсы перекачиваются в зарубежные банки без всяких налогов на вывоз капитала!
Россия на протяжении всего постсоветского периода находится в состоянии тотального кризиса. Кризиса промышленности и сельского хозяйства, кризиса социального и демографического, кризиса жилищного и в занятости населения и так далее. Этот тотальный кризис ощущают на своей шкуре, все граждане России, кроме власть имущих и представителей крупного бизнеса. По их мнению, в стране нет никакого кризиса, всё хорошо. И с ними можно в этом согласиться. Согласиться потому, что у них действительно всё, не просто хорошо – прекрасно. Потому, что мы говорим о разных странах. Одна страна умирающая и вымирающая, в которой живём мы, и совершенно другая страна, в которой живут они: менее одного процента населения страны, владеющие 80 % всей её собственности. Живут на отдельных, особо охраняемых территориях, защищённые от простого народа особыми правами и привилегиями и всей мощью государственных структур. Доходы у них больше чем у обычного гражданина в тысячи раз, государственная собственность – в их полном распоряжении, ну, а что касается уже приватизированной ими собственности – это, по их мнению, вообще святое, которого не смеет касаться никто, и тем более, облагать адекватными налогами.
Налоговая система целенаправленно настраивается и используется чиновниками для освобождения от налоговых вычетов крупных состояний, недвижимости и денежных сумм, для безналогового вывода в иностранные банки денежных ресурсов.
О “милых шалостях” Президента и депутатов Федерального Собрания, в области налогового законодательства, можно говорить много. Рассмотрим, к примеру, налогообложение доходов физических лиц.
Плоская шкала подоходного налога в России (13% с суммы дохода любой величины) увеличивает тяжесть налогового бремени на неимущие слои населения и, прямо — таки, провоцирует собственников бизнеса на изъятие финансовых средств из бизнеса на личное потребление, путём начисления себе и топ-менеджерам неприлично высоких зарплат по отношению к уровню зарплаты у основной массы работающих на конкретном предприятии, с разницей между ними в сотни и тысячи раз. При этом, сумма начисленной им зарплаты включается в себестоимость производимой продукции и, соответственно, не облагается налогом на прибыль, а также, практически, с неё не начисляются обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды. Показательно, что в Группе двадцати, представляющей 19 крупнейших национальных экономик и Европейский союз, только в России установлено плоское налогообложение доходов, а существующая единая ставка налога на доходы физических лиц вообще является самой низкой в мировой практике.
Мало того, что самые малообеспеченные и самые богатые граждане России, платят одинаковый подоходный налог в размере 13 процентов. Чиновники, ещё придумали массу льгот, для сокращения величины этого подоходного налога с наиболее богатых граждан. В налоговом кодексе РФ записано, что не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
1) Освобождаются от налогообложения "Суммы, уплаченные работодателями за лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, их родителей и их детей, оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций."
Освобождаются от налогообложения суммы, выплачиваемые организациями (индивидуальными предпринимателями) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Кто имеет возможность пользоваться этими льготами? Естественно, в основном и первую очередь - собственники бизнеса и топ-менеджеры;
2) Освобождаются от налогообложения "Доходы, получаемые физическими лицами...от продажи жилых домов, квартир... дач... земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более."
На первый взгляд, вроде бы, чиновники заботятся о народе... Только, вот ведь какая незадача: они не видят разницы между недвижимой собственностью граждан стоимостью в пределах, к примеру, десяти миллионов рублей и недвижимой собственностью граждан стоимостью в миллиарды рублей. Одно дело, когда человек продаёт свою недвижимость, чтобы улучшить свои жилищные условия или решить личные финансовые проблемы, и совершенно другой вариант, когда у собственника много объектов недвижимости на продажу, и он систематически их продаёт, для получения личного дохода. Именно поэтому, доходы самых богатых граждан России на 65% состоят из доходов от собственности. Зачем им вкладывать в бизнес свои, невесть как, попавшие к ним в руки деньги, когда можно накупить на эти деньги квартир, домов, землю, а потом просто торговать ими, без уплаты всяких налогов и со сказочной прибылью - ведь жильё и земля со временем только дорожают.
3) Освобождаются от налогообложения" Доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций... при условии, что на дату реализации ... они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет."
В данном случае, законодатели совершенно открыто жертвуют интересами общества и государства, ради выгоды собственников бизнеса, решивших выйдти из этого бизнеса и забрать свои деньги в личное пользование. Этот закон стимулирует не развитие бизнеса, а его закрытие. К примеру: бизнесмен решил, что он заработал уже достаточно для спокойной жизни. Он забирает свои деньги из бизнеса, скупает на них недвижимость, для дальнейшей продажи, с целью получения от неё в дальнейшем прибыли, покупает предметы роскоши, переводит деньги за границу. И не платит ни каких налогов с полученных доходов. Прелестно!
4) Освобождаются от налогообложения "Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования." Освобождаются от налогообложения "Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом..."
Это ещё одна огромная дыра в налоговой системе, которая пагубно сказывается на экономике страны. Опять, прикрываясь интересами простых граждан, Президент и Госдума, узаконили для себя возможность передавать собственность по наследству или в порядке дарения любой величины без всякого налогообложения — хоть на миллиарды долларов! Этот законотворческий изыск чиновников создает условия для манипуляций с собственностью наиболее богатых граждан и ежегодно лишает бюджет страны миллиардных поступлений, которые можно было бы направить на развитие экономики.

Мировая наука и практика уже давно показали, что капиталы должны, не киснуть у неэффективных собственников, а постоянно перемещаться в экономическом пространстве, меняя собственников, давая возможность наиболее предприимчивым людям развивать в условиях конкуренции передовую экономику с современными технологиями и высокой эффективностью. Именно для этого, при переходе крупных состояний по наследству в другие руки, во всех цивилизованных странах существует налог на наследство и дарения, который в частности, в США составляет от 18 до 50%
Эти налоги позволяют государству аккумулировать финансовые средства и направлять их, в частности, на развитие современных производств и обеспечения стартовых финансовых условий для начинающих предпринимателей. Однако, по мнению чиновников, России это не надо, а вот им лично, нужны эти средства, и отказываться от них, они, даже ради блага своей страны, не согласны. Прогрессивная шкала налогообложения доходов физических лиц, в ряду прочих факторов, является необходимым условием устойчивости рыночной системы и экономического развития государства. Изымая сверхдоходы, государство возвращает эти средства в оборот путем социальных выплат, создает новые рабочие места. Что, в свою очередь, стимулирует совокупный потребительский спрос на товары и услуги и, как следствие, рост производства. Экономическая теория утверждает, а практика доказывает, что в результате такой политики государства, средняя цена рабочей силы существенно возрастает, это подталкивает производителей к внедрению новой техники и технологий в целях экономии расходов на заработную плату, способствует ускорению темпов развития экономики и росту доходов населения.
Следует восстановить прогрессивную шкалу ставок налога с полным освобождением от налогообложения малообеспеченных граждан. Ставка налога должна менять свой характер от щадящего (для среднего класса) в начале, до сдерживающего - в конце диапазона.
В России, поступления налога на доходы физических лиц, составляют 11 % в общей сумме налоговых доходов бюджета. В бюджетах экономически развитых стран поступления налога на доходы физических лиц занимают доминирующее положение, достигая 40-60% в общей сумме налоговых доходов. По данным Офиса бюджетных оценок США, более 80% поступлений подоходного налога обеспечивают 20% самых богатых граждан США. Следующая по доходам группа (20%) добавляют к этой сумме еще 14%. Итого 94% всего подоходного налога в США выплачивают 40% населения.
Отмена введенной с 2010 года предельной величины доходов, выше которой перестают взиматься взносы в государственные социальные фонды, позволила бы в разы увеличить поступления во внебюджетные фонды. Перед Президентскими выборами, чиновники, от щедрот своих, в знак доброй воли, приняли закон, согласно которому, с 2012 года уплачиваются дополнительные взносы в пенсионный фонд в размере 10 процентов от суммы превышения величины доходов работника (то есть, в три раза меньшие, чем у работников с годовой зарплатой до 512 тысяч рублей).
В 2008 году, например, средняя зарплата топ-менеджмента «Газпрома» составляла 23,8 миллиона рублей в год, соответственно «стоимость» рабочего дня - 95,6 тысяч рублей. Таким образом, на пятый рабочий день нового фискального года наступало превышение порога и полное освобождение от уплаты социально значимых взносов (пенсионное, медицинское и социальное страхование). И таких управленцев, банкиров, работников СМИ, шоу-бизнеса и прочих в нашей стране тысячи.
В Швеции также уставлена регрессия социальных отчислений, но касается она исключительно работающих пенсионеров - одиноких и семейных. Парадокс ситуации заключается в том, что в нашей стране льготу по уплате социальных отчислений или даже полное освобождение от их уплаты получают лица с высокими и «сверхвысокими» доходами, а в Швеции – те, кто свой долг перед обществом по выплате социальных платежей уже исполнил.
Необходимо создать такую налоговую систему, которая стимулирует не личное потребление и «проедание» капитала у наиболее богатых слоёв населения, а вложение свободных средств в развитие Российского бизнеса.
Необходимо разграничить доходы по характеру источника их получения: «трудовые», «рентные» (возмездное предоставление третьим лицам отдельных прав на активы, принадлежащие налогоплательщику) и, так называемые, «пассивные» доходы, получение которых не связано с деловой активностью налогоплательщика. Чрезвычайно важно, чтобы налоговое бремя было минимальным в отношении трудовых доходов и максимальным в отношении пассивных.

Налоговая система страны должна строиться с учётом следующих принципов:

1. Декларацию о доходах и расходах должны подавать все граждане России, кроме тех, чей доход не превышает размера необлагаемого налогом дохода, при условии, что их расходы не превышают полученные за год доходы.

2. Налоги платятся предприятиями по месту производства продукции.

3. Налоговая политика в отношении собственников предприятий, должна стимулировать их к развитию производства в России, а не к выводу капиталов из производственной сферы в сферу личного потребления, и, уж, тем более - не к выводу капитала за рубеж. Величина налогов на выводимые из производственного оборота средства, а тем более — выводимые за рубеж, должна быть ощутимо больше, чем на средства, занятые в сфере производства.

4. За неоднократное, или в крупных размерах, намеренное уклонение юридических лиц от уплаты налогов, как крайнюю меру, нужно ввести в статью 199 Уголовного Кодекса ответственность собственников в виде конфискации предприятия, а первых руководителей этих предприятий, кроме уже предусмотренных мер административного и уголовного порядка, лишать права занимать руководящие должности на срок от нескольких лет, до пожизненного.

5. За неоднократное, или в крупных размерах, намеренное уклонение от уплаты налогов физических лиц, как крайнюю меру, кроме уже предусмотренных мер административного и уголовного порядка, нужно ввести в статью 199 Уголовного Кодекса ответственность физических литц в виде конфискации имущества.

6. Налог на прибыль должен быть прогрессивный: 10 - 15 %, для малых предприятий; 15 — 20 %, для средних; 20 — 30, для крупных.

7. Налог подоходный должен быть прогрессивным. Никаких привилегий по его уплате ни для кого, быть не должно. От 0 % при минимальном уровне дохода, до 60 % при превышении уровня минимальной зарплаты до 100 раз, до 70 %
при превышении уровня минимальной зарплаты до 200 раз, до 80 % при превышении уровня минимальной зарплаты более чем в 200 раз.
Доходы, не превышающие установленного минимума, подоходным налогом облагаться не должны.
Доходы, свыше установленного минимума, должны облагаться подоходным налогом в следующих размерах:
Доходы от более 1 до 5 минимальных зарплат - в размере 10 %.
То же, свыше 5 до 10 минимальных зарплат - в размере 15 %.
То же, свыше 10 до 20 минимальных зарплат - в размере 20 %.
То же, свыше 20 до 30 минимальных зарплат - в размере 25 %.
То же, свыше 30 до 40 минимальных зарплат - в размере 30 %.
То же, свыше 40 до 50 минимальных зарплат - в размере 35 %.
То же, свыше 50 до 60 минимальных зарплат - в размере 40 %.
То же, свыше 60 до 70 минимальных зарплат - в размере 45 %.
То же, свыше 70 до 80 минимальных зарплат - в размере 50 %.
То же, свыше 80 до 90 минимальных зарплат - в размере 55 %.
То же, свыше 90 до 100 минимальных зарплат - в размере 60 %.
То же, свыше 100 до 150 минимальных зарплат - в размере 65 %.
То же, свыше 150 до 200 минимальных зарплат - в размере 70 %.
То же, свыше свыше 200 минимальных зарплат - в размере 80 %.
В случае, когда по конкретной группе получаемого дохода, согласно расчёта по приведённой формуле, величина дохода за вычетом налога получается меньшей, чем по расчёту для максимального дохода по предыдущей группе, налог начисляется в виде разницы между доходом по конкретной группе получаемого дохода и максимальным доходом за вычетом налога по предыдущей группе.
К примеру, при минимальной месячной зарплате в стране на уровне 10 тыс. руб., доход, за вычетом налогов, соответственно должен быть:
При месячном доходе в размере 50 тыс. руб. (Налог = 10 %) – 45 тыс. руб. (превышает минимальную зарплату в 5 раз);
При месячном доходе в размере 100 тыс. руб. (Налог = 15 %) – 85 тыс.руб. (превышает минимальную зарплату в 10 раз);
При месячном доходе в размере 200 тыс. руб. (Налог = 20 %) – 160 тыс.руб. (превышает минимальную зарплату в 20 раз);
При месячном доходе в размере 500 тыс. руб. (Налог = 35 %) – 325 тыс.руб. (превышает минимальную зарплату в 50 раз);
При доходе в размере 1 млн. руб. (Налог = 60 %)– 400 т.р. (превышает минимальную зарплату в 100 раз);
При месячном доходе в размере 1 млн. 100 тыс. руб. (Налог = 65 %) – 400 тыс.руб. (превышает минимальную зарплату в 110 раз);
При месячном доходе в размере 1 млн.500 тыс. руб. (Налог = 65 %) – 525 тыс. руб. (превышает минимальную зарплату в 150 раз);
При месячном доходе в размере 1 млн.600 тыс. руб. (Налог = 70 %) – 480 тыс. руб. (превышает минимальную зарплату в 160 раз);
При месячном доходе в размере 2 млн. 100 тыс. руб. (Налог = 80 %) – 420 тыс. руб. (но, не менее 480 тыс. руб.) (превышает минимальную зарплату в 210 раз);
При месячном доходе в размере 2 млн.500 тыс. руб. (Налог = 80 %) – 500 тыс. руб. (превышает минимальную зарплату в 250 раз);
Ежегодные выплаты (в т. ч. дивиденды, бонусы и прочие выплаты) также включаются в сумму доходов, которые облагаются облагаются подоходным налогом.

8. Налог на наследство должен рассчитываться по такой же формуле, что и подоходный, только при расчёте, общая сумма наследства должна делиться на 100 лет. К примеру:
а) наследство = 6 млн. руб. В расчёте на год = 60 тыс. руб. В расчёте на месяц = 5 тыс. руб. Применяем ставку налога 0 %. Наследство, за вычетом налога = 6 млн. руб.
б) наследство = 100 млн. руб. В расчёте на год = 1 млн. руб. В расчёте на месяц = 83 тыс. руб. Применяем ставку налога 15 %. Наследство, за вычетом налога = 85 млн. руб.
в) наследство =1 млрд. руб. В расчёте на год =10 млн. руб. В расчёте на месяц = 833 тыс. руб. Применяем ставку налога 60 %. Наследство, за вычетом налога = 1 млрд. руб. х 0,4 = 400 млн. руб.
г) наследство =10 млрд. руб. В расчёте на год =100 млн. руб. В расчёте на месяц = 8333 тыс. руб. Применяем ставку налога 80 %. Наследство, за вычетом налога = 10 млрд. руб. х 0,2 = 2 млрд. Руб.

9. Налог на недвижимость для физических лиц должен быть заложен в размере минимальной заработной платы и пенсии.
К примеру, средняя стоимость 1 м. кв. жилья по данному населённому пункту = 40 тыс. руб. На 1 человека нужно 40 м. кв. жилой площади, на сумму = 1,6 млн. руб. ( 40 м. кв. х 40 тыс. руб.)
Для выкупа жилья за 25 лет нужно выплачивать 64 тыс.руб. в год или 5.3 тыс. руб. в месяц: 1,6 млн. руб./ 25 лет = 64 тыс. руб. в год, или 5,3 тыс. руб. в месяц, что составляет 4 % годовых.
Так как средства на приобретение жилья заложены в минимальной заработной плате и в минимальной пенсии граждан, налог на недвижимость, после полного её выкупа, составит 4 % годовых.

10.Налог на землю для для физических лиц должен быть заложен в размере минимальной заработной платы и пенсии.
К примеру: при минимальной площади земельного участка для индивидуального жилищного строительства по данному населённому пункту 800 м. кв., и при средней кадастровой стоимости 1 м. кв. земли = 375 руб., стоимость земельного участка составит 300 тыс. руб.
Для выкупа земельного участка за 25 лет, нужно выплачивать 12 тыс руб. в год или 1 тыс руб. в месяц: 300 тыс. руб. / 25 лет = 12 тыс. руб. в год или 1 тыс. руб. в месяц, что составляет 4 % годовых.
Так как средства на приобретение земельного участка заложены в минимальной заработной плате и в минимальной пенсии граждан, налог на землю, после полного её выкупа, составит 4 % годовых.

То есть, в структуре заработной платы должны присутствовать минимальные затраты на приобретение или аренду жилья, а в случае его приобретения - на оплату налога на недвижимость.
Подводя итог вышеизложенному следует особо отметить что эта реформа возможна только под жёстким давлением на руководство страны со стороны организованного гражданского общества.
Это возможно только при наличии в стране организованного гражданского общества в виде массовой организации самих граждан, в основании которой должны быть низовые подразделения, состоящие из жителей многоквартирных жилых домов и кварталов, микрорайонов и городских и сельских районов, а на вершине – общероссийский исполнительный орган. Эта организация должна выполнять функции наблюдательного совета и отдела кадров для всех чиновничьих структур, включая Президента страны. В её функции должна входить организация выборов во все органы власти на всех уровнях, анализ деятельности действующих органов власти и поддержка на выборах наиболее достойных политических партий и отдельных лиц, претендующих на выборные должности государственной и муниципальной власти, путём доведения до избирателей рекомендаций к их избранию.
Надо коллективно отстаивать интересы народа и страны. Существующая система власти, основанная на стремлении коррумпированного чиновничества к наживе за наш счёт и к созданию для себя особого, привилегированного положения в обществе, никуда не уйдёт, если мы не вмешаемся в этот процесс и не заставим чиновничество работать на интересы всего общества и государства.

Необходимость реформы налогообложения России и её суть.

Сегодняшняя Россия является страной с крайне низким уровнем доходов у подавляющей части населения и с запредельно высокими доходами у власть имущих и представителей крупного бизнеса. При этом, доля так называемого «среднего класса», с доходами на уровне обычных граждан западноевропейского уровня, не превышает 10 - 15 процентов населения страны. Налоговая система целенаправленно настраивается и используется чиновниками для своих узко кастовых интересов, а также для интересов собственников бизнеса и топ-менеджеров крупных компаний. В их интересах принята «плоская» шкала подоходного налогообложения физических лиц, с ограничением величины взимаемых обязательных страховых взносов с заработной платы самых высокооплачиваемых работников. Наиболее богатые граждане России практически освобождены от уплаты налогов на недвижимость и на землю, на наследство и дарения, на продажу недвижимости.
Российская налоговая система, по воле Президента страны и Госдумы, ориентирована на наполнение бюджетов всех уровней за счёт наиболее бедных граждан и обеспечение налоговых привилегий для граждан с самыми высокими доходами, численность которых составляет не более 1% населения страны, и которые владеют примерно 80% всей собственности в стране (для сравнения — в США 1% самых состоятельных семей владеет 35% всего богатства страны). Ради этой кучки дорвавшихся до власти и до «халявной» собственности «новых русских», приносится в жертву экономика и народ России. Созданная в их интересах налоговая система препятствует экономическому развитию страны, способствует дальнейшему её разграблению и разорению.
Для динамичного развития экономики, нужно, чтобы экономическое пространство являло собой «плавильную печь», в которой переплавляются экономически активное население страны, капиталы и современные научно-технические достижения. Результатом этого процесса должна быть передовая экономика с современными технологиями и высокой эффективностью. Экономика, в которой постоянно создаются, исчезают, преобразуются, во всё расширяющихся масштабах, отдельные производства и предприятия. Создание условий для обеспечения динамичного развития современной экономики и является главной задачей государства в области экономического развития. Для обеспечения расширенного воспроизводства, капиталы должны вращаться и перевариваться в реальной экономике страны во всё увеличивающемся объёме. С их помощью должны создаваться новые производства и расширяться старые. С другой стороны, за счёт повышения уровня доходов населения страны, должен создаваться, также, всё увеличивающийся внутренний спрос на продукцию предприятий.
На деле же, страна превратилась в царство чиновников, которые, принятыми ими законами и созданной коррупционной системой, превратили, чудом сохранившееся после разграбления предприятия, либо в кормушки, под вывеской государственных - для себя, своих родственников и близких друзей; либо просто в  частные  предприятия, с назначенными чиновниками собственниками. На большинстве тех и других предприятий, люди работают на кабальных условиях за копеечную зарплату. В настоящее время, как уже было сказано, финансовые ресурсы сосредоточены в руках у власть имущих и представителей крупного бизнеса. При этом, по данным Института социально-экономических проблем народонаселения РАН России, доходы богатых граждан на 65% состоят из доходов от собственности. В Москве в 2006 году доля «рентных» и «пассивных» доходов (процентов по вкладам в банке, регулярной прибыли от сдачи в аренду недвижимости и т. п.) у самых богатых групп населения превышала 90%. То есть, значительная часть владельцев капиталов, по существу, не являются предпринимателями, а получают доходы без всяких усилий, труда и непосредственного участия в бизнесе. При этом, они являются, практически, владельцами большей части основных и финансовых средств в стране. Собственники работающих предприятий, также, зачастую, стремятся не к дальнейшему развитию своего бизнеса в России, а к скорейшему получению максимальной прибыли и перекачке её на личные счета в зарубежные банки.
В соответствии с действующим законодательством, доходы в виде дивидендов облагаются по ставкам, в 5 раз ниже, чем по зарплате, в том числе они полностью освобождены от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Это, буквально, поощряет, толкает собственников бизнеса и топ-менеджеров, к использованию дивидендов в качестве инструмента для вывода финансовых средств из сферы производства в сферу личного потребления, и за рубеж. Например, в 2008 г. многие крупные российские компании начислили дивиденды, превышавшие чистую прибыль компаний по итогам года. Аналитическое управление Аппарата Совета Федерации приводит данные по пяти, наиболее крупным металлургическим компаниям России, с общей численностью 162 тысячи работающих (Evraz Group S.A., ОАО «Северсталь», ОАО «Карельский окатыш», ОАО Магнитогорский металлургический комбинат, Холдинг «Мечел», UC Rusal). Заработная плата в этих компаниях за 2008 год была выплачена на общую сумму 47 млрд. 812 млн. рублей ( 24,6 тысячи рублей в месяц на одного работающего, включая топ - менеджеров с их миллионными зарплатами). При этом, государству было перечислено денежных средств, в качестве подоходного налога и взносов в государственные социальные фонды на сумму 22 млрд 400 млн рублей (46 процентов от выплаченной зарплаты). Дивиденды, собственникам бизнеса и топ-менеджерам, за тот же период времени, были выплачены (и переведены ими за рубеж) в сумме 80 млрд. 125 млн. рублей - почти в два раза больше выплаченной зарплаты и в размере 10 процентов от общей стоимости активов этих предприятий. А государству, с этих дивидендов, было перечислено налогов всего, на сумму 23 млрд. 235 млн. руб. ( 16 млрд. 25 млн. руб. - налог на прнибыль и 7 млрд. 211 млн. руб. - налог на дивиденды). То есть, с каждого рубля заработной платы государству поступило 47 копеек, а с каждого рубля дивидендов, полученных собственниками бизнеса и топ-менеджерами - поступило 29 копеек (на 40 процентов меньше, чем от зарплаты).
Налицо, проводимая Президентом и Госдумой, типично колониальная политика разграбления предприятий и бюджета страны: из сферы производства, за один год, выводятся за рубеж финансовые ресурсы, равные по стоимости 1/10 части всех активов предприятий. Более того, госбюджет получает налогов, в пересчёте на один рубль, от вывозимых за рубеж финансовых средств, на 40 % меньше, чем от средств оставшихся в стране и также выведенных в сферу личного потребления. Мало того, что налоговое бремя взвалено на неимущих, мало того, что предприятия лишаются средств на развитие. Ещё и выводимые из производственной сферы Российских предприятий финансовые ресурсы перекачиваются в зарубежные банки без всяких налогов на вывоз капитала!
Россия на протяжении всего постсоветского периода находится в состоянии тотального кризиса. Кризиса промышленности и сельского хозяйства, кризиса социального и демографического, кризиса жилищного и в занятости населения и так далее. Этот тотальный кризис ощущают на своей шкуре, все граждане России, кроме власть имущих и представителей крупного бизнеса. По их мнению, в стране нет никакого кризиса, всё хорошо. И с ними можно в этом согласиться. Согласиться потому, что у них действительно всё, не просто хорошо – прекрасно. Потому, что мы говорим о разных странах. Одна страна умирающая и вымирающая, в которой живём мы, и совершенно другая страна, в которой живут они: менее одного процента населения страны, владеющие 80 % всей её собственности. Живут на отдельных, особо охраняемых территориях, защищённые от простого народа особыми правами и привилегиями и всей мощью государственных структур. Доходы у них больше чем у обычного гражданина в тысячи раз, государственная собственность – в их полном распоряжении, ну, а что касается уже приватизированной ими собственности – это, по их мнению, вообще святое, которого не смеет касаться никто, и тем более, облагать адекватными налогами.
Налоговая система целенаправленно настраивается и используется чиновниками для освобождения от налоговых вычетов крупных состояний, недвижимости и денежных сумм, для безналогового вывода в иностранные банки денежных ресурсов.
О “милых шалостях” Президента и депутатов Федерального Собрания, в области налогового законодательства, можно говорить много. Рассмотрим, к примеру, налогообложение доходов физических лиц.
Плоская шкала подоходного налога в России (13% с суммы дохода любой величины) увеличивает тяжесть налогового бремени на неимущие слои населения и, прямо — таки, провоцирует собственников бизнеса на изъятие финансовых средств из бизнеса на личное потребление, путём начисления себе и топ-менеджерам неприлично высоких зарплат по отношению к уровню зарплаты у основной массы работающих на конкретном предприятии, с разницей между ними в сотни и тысячи раз. При этом, сумма начисленной им зарплаты включается в себестоимость производимой продукции и, соответственно, не облагается налогом на прибыль, а также, практически, с неё не начисляются обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды. Показательно, что в Группе двадцати, представляющей 19 крупнейших национальных экономик и Европейский союз, только в России установлено плоское налогообложение доходов, а существующая единая ставка налога на доходы физических лиц вообще является самой низкой в мировой практике.
Мало того, что самые малообеспеченные и самые богатые граждане России, платят одинаковый подоходный налог в размере 13 процентов. Чиновники, ещё придумали массу льгот, для сокращения величины этого подоходного налога с наиболее богатых граждан. В налоговом кодексе РФ записано, что не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
1) Освобождаются от налогообложения "Суммы, уплаченные работодателями за лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, их родителей и их детей, оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций."
Освобождаются от налогообложения суммы, выплачиваемые организациями (индивидуальными предпринимателями) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Кто имеет возможность пользоваться этими льготами? Естественно, в основном и первую очередь - собственники бизнеса и топ-менеджеры;
2) Освобождаются от налогообложения "Доходы, получаемые физическими лицами...от продажи жилых домов, квартир... дач... земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более."
На первый взгляд, вроде бы, чиновники заботятся о народе... Только, вот ведь какая незадача: они не видят разницы между недвижимой собственностью граждан стоимостью в пределах, к примеру, десяти миллионов рублей и недвижимой собственностью граждан стоимостью в миллиарды рублей. Одно дело, когда человек продаёт свою недвижимость, чтобы улучшить свои жилищные условия или решить личные финансовые проблемы, и совершенно другой вариант, когда у собственника много объектов недвижимости на продажу, и он систематически их продаёт, для получения личного дохода. Именно поэтому, доходы самых богатых граждан России на 65% состоят из доходов от собственности. Зачем им вкладывать в бизнес свои, невесть как, попавшие к ним в руки деньги, когда можно накупить на эти деньги квартир, домов, землю, а потом просто торговать ими, без уплаты всяких налогов и со сказочной прибылью - ведь жильё и земля со временем только дорожают.
3) Освобождаются от налогообложения" Доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций... при условии, что на дату реализации ... они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет."
В данном случае, законодатели совершенно открыто жертвуют интересами общества и государства, ради выгоды собственников бизнеса, решивших выйдти из этого бизнеса и забрать свои деньги в личное пользование. Этот закон стимулирует не развитие бизнеса, а его закрытие. К примеру: бизнесмен решил, что он заработал уже достаточно для спокойной жизни. Он забирает свои деньги из бизнеса, скупает на них недвижимость, для дальнейшей продажи, с целью получения от неё в дальнейшем прибыли, покупает предметы роскоши, переводит деньги за границу. И не платит ни каких налогов с полученных доходов. Прелестно!
4) Освобождаются от налогообложения "Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования." Освобождаются от налогообложения "Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом..."
Это ещё одна огромная дыра в налоговой системе, которая пагубно сказывается на экономике страны. Опять, прикрываясь интересами простых граждан, Президент и Госдума, узаконили для себя возможность передавать собственность по наследству или в порядке дарения любой величины без всякого налогообложения — хоть на миллиарды долларов! Этот законотворческий изыск чиновников создает условия для манипуляций с собственностью наиболее богатых граждан и ежегодно лишает бюджет страны миллиардных поступлений, которые можно было бы направить на развитие экономики. Мировая наука и практика уже давно показали, что капиталы должны, не киснуть у неэффективных собственников, а постоянно перемещаться в экономическом пространстве, меняя собственников, давая возможность наиболее предприимчивым людям развивать в условиях конкуренции передовую экономику с современными технологиями и высокой эффективностью. Именно для этого, при переходе крупных состояний по наследству в другие руки, во всех цивилизованных странах существует налог на наследство и дарения, который в частности, в США составляет от 18 до 50%
Эти налоги позволяют государству аккумулировать финансовые средства и направлять их, в частности, на развитие современных производств и обеспечения стартовых финансовых условий для начинающих предпринимателей. Однако, по мнению чиновников, России это не надо, а вот им лично, нужны эти средства, и отказываться от них, они, даже ради блага своей страны, не согласны. Прогрессивная шкала налогообложения доходов физических лиц, в ряду прочих факторов, является необходимым условием устойчивости рыночной системы и экономического развития государства. Изымая сверхдоходы, государство возвращает эти средства в оборот путем социальных выплат, создает новые рабочие места. Что, в свою очередь, стимулирует совокупный потребительский спрос на товары и услуги и, как следствие, рост производства. Экономическая теория утверждает, а практика доказывает, что в результате такой политики государства, средняя цена рабочей силы существенно возрастает, это подталкивает производителей к внедрению новой техники и технологий в целях экономии расходов на заработную плату, способствует ускорению темпов развития экономики и росту доходов населения.
Следует восстановить прогрессивную шкалу ставок налога с полным освобождением от налогообложения малообеспеченных граждан. Ставка налога должна менять свой характер от щадящего (для среднего класса) в начале, до сдерживающего - в конце диапазона.
В России, поступления налога на доходы физических лиц, составляют 11 % в общей сумме налоговых доходов бюджета. В бюджетах экономически развитых стран поступления налога на доходы физических лиц занимают доминирующее положение, достигая 40-60% в общей сумме налоговых доходов. По данным Офиса бюджетных оценок США, более 80% поступлений подоходного налога обеспечивают 20% самых богатых граждан США. Следующая по доходам группа (20%) добавляют к этой сумме еще 14%. Итого 94% всего подоходного налога в США выплачивают 40% населения.
Отмена введенной с 2010 года предельной величины доходов, выше которой перестают взиматься взносы в государственные социальные фонды, позволила бы в разы увеличить поступления во внебюджетные фонды. Перед Президентскими выборами, чиновники, от щедрот своих, в знак доброй воли, приняли закон, согласно которому, с 2012 года уплачиваются дополнительные взносы в пенсионный фонд в размере 10 процентов от суммы превышения величины доходов работника (то есть, в три раза меньшие, чем у работников с годовой зарплатой до 512 тысяч рублей).
В 2008 году, например, средняя зарплата топ-менеджмента «Газпрома» составляла 23,8 миллиона рублей в год, соответственно «стоимость» рабочего дня - 95,6 тысяч рублей. Таким образом, на пятый рабочий день нового фискального года наступало превышение порога и полное освобождение от уплаты социально значимых взносов (пенсионное, медицинское и социальное страхование). И таких управленцев, банкиров, работников СМИ, шоу-бизнеса и прочих в нашей стране тысячи.
В Швеции также уставлена регрессия социальных отчислений, но касается она исключительно работающих пенсионеров - одиноких и семейных. Парадокс ситуации заключается в том, что в нашей стране льготу по уплате социальных отчислений или даже полное освобождение от их уплаты получают лица с высокими и «сверхвысокими» доходами, а в Швеции – те, кто свой долг перед обществом по выплате социальных платежей уже исполнил.
Необходимо создать такую налоговую систему, которая стимулирует не личное потребление и «проедание» капитала у наиболее богатых слоёв населения, а вложение свободных средств в развитие Российского бизнеса.
Необходимо разграничить доходы по характеру источника их получения: «трудовые», «рентные» (возмездное предоставление третьим лицам отдельных прав на активы, принадлежащие налогоплательщику) и, так называемые, «пассивные» доходы, получение которых не связано с деловой активностью налогоплательщика. Чрезвычайно важно, чтобы налоговое бремя было минимальным в отношении трудовых доходов и максимальным в отношении пассивных.

Налоговая система страны должна строиться с учётом следующих принципов:

1. Декларацию о доходах и расходах должны подавать все граждане России, кроме тех, чей доход не превышает размера необлагаемого налогом дохода, при условии, что их расходы не превышают полученные за год доходы.

2. Налоги платятся предприятиями по месту производства продукции.

3. Налоговая политика в отношении собственников предприятий, должна стимулировать их к развитию производства в России, а не к выводу капиталов из производственной сферы в сферу личного потребления, и, уж, тем более - не к выводу капитала за рубеж. Величина налогов на выводимые из производственного оборота средства, а тем более — выводимые за рубеж, должна быть ощутимо больше, чем на средства, занятые в сфере производства.

4. За неоднократное, или в крупных размерах, намеренное уклонение юридических лиц от уплаты налогов, как крайнюю меру, нужно ввести в статью 199 Уголовного Кодекса ответственность собственников в виде конфискации предприятия, а первых руководителей этих предприятий, кроме уже предусмотренных мер административного и уголовного порядка, лишать права занимать руководящие должности на срок от нескольких лет, до пожизненного.

5. За неоднократное, или в крупных размерах, намеренное уклонение от уплаты налогов физических лиц, как крайнюю меру, кроме уже предусмотренных мер административного и уголовного порядка, нужно ввести в статью 199 Уголовного Кодекса ответственность физических литц в виде конфискации имущества.

6. Налог на прибыль должен быть прогрессивный: 10 - 15 %, для малых предприятий; 15 — 20 %, для средних; 20 — 30, для крупных.

7. Налог подоходный должен быть прогрессивным. Никаких привилегий по его уплате ни для кого, быть не должно. От 0 % при минимальном уровне дохода, до 60 % при превышении уровня минимальной зарплаты до 100 раз, до 70 %
при превышении уровня минимальной зарплаты до 200 раз, до 80 % при превышении уровня минимальной зарплаты более чем в 200 раз.
Доходы, не превышающие установленного минимума, подоходным налогом облагаться не должны.
Доходы, свыше установленного минимума, должны облагаться подоходным налогом в следующих размерах:
Доходы от более 1 до 5 минимальных зарплат - в размере 10 %.
То же, свыше 5 до 10 минимальных зарплат - в размере 15 %.
То же, свыше 10 до 20 минимальных зарплат - в размере 20 %.
То же, свыше 20 до 30 минимальных зарплат - в размере 25 %.
То же, свыше 30 до 40 минимальных зарплат - в размере 30 %.
То же, свыше 40 до 50 минимальных зарплат - в размере 35 %.
То же, свыше 50 до 60 минимальных зарплат - в размере 40 %.
То же, свыше 60 до 70 минимальных зарплат - в размере 45 %.
То же, свыше 70 до 80 минимальных зарплат - в размере 50 %.
То же, свыше 80 до 90 минимальных зарплат - в размере 55 %.
То же, свыше 90 до 100 минимальных зарплат - в размере 60 %.
То же, свыше 100 до 150 минимальных зарплат - в размере 65 %.
То же, свыше 150 до 200 минимальных зарплат - в размере 70 %.
То же, свыше свыше 200 минимальных зарплат - в размере 80 %.
В случае, когда по конкретной группе получаемого дохода, согласно расчёта по приведённой формуле, величина дохода за вычетом налога получается меньшей, чем по расчёту для максимального дохода по предыдущей группе, налог начисляется в виде разницы между доходом по конкретной группе получаемого дохода и максимальным доходом за вычетом налога по предыдущей группе.
К примеру, при минимальной месячной зарплате в стране на уровне 10 тыс. руб., доход, за вычетом налогов, соответственно должен быть:
При месячном доходе в размере 50 тыс. руб. (Налог = 10 %) – 45 тыс. руб. (превышает минимальную зарплату в 5 раз);
При месячном доходе в размере 100 тыс. руб. (Налог = 15 %) – 85 тыс.руб. (превышает минимальную зарплату в 10 раз);
При месячном доходе в размере 200 тыс. руб. (Налог = 20 %) – 160 тыс.руб. (превышает минимальную зарплату в 20 раз);
При месячном доходе в размере 500 тыс. руб. (Налог = 35 %) – 325 тыс.руб. (превышает минимальную зарплату в 50 раз);
При доходе в размере 1 млн. руб. (Налог = 60 %)– 400 т.р. (превышает минимальную зарплату в 100 раз);
При месячном доходе в размере 1 млн. 100 тыс. руб. (Налог = 65 %) – 400 тыс.руб. (превышает минимальную зарплату в 110 раз);
При месячном доходе в размере 1 млн.500 тыс. руб. (Налог = 65 %) – 525 тыс. руб. (превышает минимальную зарплату в 150 раз);
При месячном доходе в размере 1 млн.600 тыс. руб. (Налог = 70 %) – 480 тыс. руб. (превышает минимальную зарплату в 160 раз);
При месячном доходе в размере 2 млн. 100 тыс. руб. (Налог = 80 %) – 420 тыс. руб. (но, не менее 480 тыс. руб.) (превышает минимальную зарплату в 210 раз);
При месячном доходе в размере 2 млн.500 тыс. руб. (Налог = 80 %) – 500 тыс. руб. (превышает минимальную зарплату в 250 раз);
Ежегодные выплаты (в т. ч. дивиденды, бонусы и прочие выплаты) также включаются в сумму доходов, которые облагаются облагаются подоходным налогом.

8. Налог на наследство должен рассчитываться по такой же формуле, что и подоходный, только при расчёте, общая сумма наследства должна делиться на 100 лет. К примеру:
а) наследство = 6 млн. руб. В расчёте на год = 60 тыс. руб. В расчёте на месяц = 5 тыс. руб. Применяем ставку налога 0 %. Наследство, за вычетом налога = 6 млн. руб.
б) наследство = 100 млн. руб. В расчёте на год = 1 млн. руб. В расчёте на месяц = 83 тыс. руб. Применяем ставку налога 15 %. Наследство, за вычетом налога = 85 млн. руб.
в) наследство =1 млрд. руб. В расчёте на год =10 млн. руб. В расчёте на месяц = 833 тыс. руб. Применяем ставку налога 60 %. Наследство, за вычетом налога = 1 млрд. руб. х 0,4 = 400 млн. руб.
г) наследство =10 млрд. руб. В расчёте на год =100 млн. руб. В расчёте на месяц = 8333 тыс. руб. Применяем ставку налога 80 %. Наследство, за вычетом налога = 10 млрд. руб. х 0,2 = 2 млрд. Руб.

9. Налог на недвижимость для физических лиц должен быть заложен в размере минимальной заработной платы и пенсии.
К примеру, средняя стоимость 1 м. кв. жилья по данному населённому пункту = 40 тыс. руб. На 1 человека нужно 40 м. кв. жилой площади, на сумму = 1,6 млн. руб. ( 40 м. кв. х 40 тыс. руб.)
Для выкупа жилья за 25 лет нужно выплачивать 64 тыс.руб. в год или 5.3 тыс. руб. в месяц: 1,6 млн. руб./ 25 лет = 64 тыс. руб. в год, или 5,3 тыс. руб. в месяц, что составляет 4 % годовых.
Так как средства на приобретение жилья заложены в минимальной заработной плате и в минимальной пенсии граждан, налог на недвижимость, после полного её выкупа, составит 4 % годовых.

10.Налог на землю для для физических лиц должен быть заложен в размере минимальной заработной платы и пенсии.
К примеру: при минимальной площади земельного участка для индивидуального жилищного строительства по данному населённому пункту 800 м. кв., и при средней кадастровой стоимости 1 м. кв. земли = 375 руб., стоимость земельного участка составит 300 тыс. руб.
Для выкупа земельного участка за 25 лет, нужно выплачивать 12 тыс руб. в год или 1 тыс руб. в месяц: 300 тыс. руб. / 25 лет = 12 тыс. руб. в год или 1 тыс. руб. в месяц, что составляет 4 % годовых.
Так как средства на приобретение земельного участка заложены в минимальной заработной плате и в минимальной пенсии граждан, налог на землю, после полного её выкупа, составит 4 % годовых.

То есть, в структуре заработной платы должны присутствовать минимальные затраты на приобретение или аренду жилья, а в случае его приобретения - на оплату налога на недвижимость.
Подводя итог вышеизложенному следует особо отметить что эта реформа возможна только под жёстким давлением на руководство страны со стороны организованного гражданского общества.
Это возможно только при наличии в стране организованного гражданского общества в виде массовой организации самих граждан, в основании которой должны быть низовые подразделения, состоящие из жителей многоквартирных жилых домов и кварталов, микрорайонов и городских и сельских районов, а на вершине – общероссийский исполнительный орган. Эта организация должна выполнять функции наблюдательного совета и отдела кадров для всех чиновничьих структур, включая Президента страны. В её функции должна входить организация выборов во все органы власти на всех уровнях, анализ деятельности действующих органов власти и поддержка на выборах наиболее достойных политических партий и отдельных лиц, претендующих на выборные должности государственной и муниципальной власти, путём доведения до избирателей рекомендаций к их избранию.
Надо коллективно отстаивать интересы народа и страны. Существующая система власти, основанная на стремлении коррумпированного чиновничества к наживе за наш счёт и к созданию для себя особого, привилегированного положения в обществе, никуда не уйдёт, если мы не вмешаемся в этот процесс и не заставим чиновничество работать на интересы всего общества и государства.

Необходимость реформы налогообложения России и её суть.

Сегодняшняя Россия является страной с крайне низким уровнем доходов у подавляющей части населения и с запредельно высокими доходами у власть имущих и представителей крупного бизнеса. При этом, доля так называемого «среднего класса», с доходами на уровне обычных граждан западноевропейского уровня, не превышает 10 - 15 процентов населения страны. Налоговая система целенаправленно настраивается и используется чиновниками для своих узко кастовых интересов, а также для интересов собственников бизнеса и топ-менеджеров крупных компаний. В их интересах принята «плоская» шкала подоходного налогообложения физических лиц, с ограничением величины взимаемых обязательных страховых взносов с заработной платы самых высокооплачиваемых работников. Наиболее богатые граждане России практически освобождены от уплаты налогов на недвижимость и на землю, на наследство и дарения, на продажу недвижимости.
Российская налоговая система, по воле Президента страны и Госдумы, ориентирована на наполнение бюджетов всех уровней за счёт наиболее бедных граждан и обеспечение налоговых привилегий для граждан с самыми высокими доходами, численность которых составляет не более 1% населения страны, и которые владеют примерно 80% всей собственности в стране (для сравнения — в США 1% самых состоятельных семей владеет 35% всего богатства страны). Ради этой кучки дорвавшихся до власти и до «халявной» собственности «новых русских», приносится в жертву экономика и народ России. Созданная в их интересах налоговая система препятствует экономическому развитию страны, способствует дальнейшему её разграблению и разорению.
Для динамичного развития экономики, нужно, чтобы экономическое пространство являло собой «плавильную печь», в которой переплавляются экономически активное население страны, капиталы и современные научно-технические достижения. Результатом этого процесса должна быть передовая экономика с современными технологиями и высокой эффективностью. Экономика, в которой постоянно создаются, исчезают, преобразуются, во всё расширяющихся масштабах, отдельные производства и предприятия. Создание условий для обеспечения динамичного развития современной экономики и является главной задачей государства в области экономического развития. Для обеспечения расширенного воспроизводства, капиталы должны вращаться и перевариваться в реальной экономике страны во всё увеличивающемся объёме. С их помощью должны создаваться новые производства и расширяться старые. С другой стороны, за счёт повышения уровня доходов населения страны, должен создаваться, также, всё увеличивающийся внутренний спрос на продукцию предприятий.
На деле же, страна превратилась в царство чиновников, которые, принятыми ими законами и созданной коррупционной системой, превратили, чудом сохранившееся после разграбления предприятия, либо в кормушки, под вывеской государственных - для себя, своих родственников и близких друзей; либо просто в  частные  предприятия, с назначенными чиновниками собственниками. На большинстве тех и других предприятий, люди работают на кабальных условиях за копеечную зарплату. В настоящее время, как уже было сказано, финансовые ресурсы сосредоточены в руках у власть имущих и представителей крупного бизнеса. При этом, по данным Института социально-экономических проблем народонаселения РАН России, доходы богатых граждан на 65% состоят из доходов от собственности. В Москве в 2006 году доля «рентных» и «пассивных» доходов (процентов по вкладам в банке, регулярной прибыли от сдачи в аренду недвижимости и т. п.) у самых богатых групп населения превышала 90%. То есть, значительная часть владельцев капиталов, по существу, не являются предпринимателями, а получают доходы без всяких усилий, труда и непосредственного участия в бизнесе. При этом, они являются, практически, владельцами большей части основных и финансовых средств в стране. Собственники работающих предприятий, также, зачастую, стремятся не к дальнейшему развитию своего бизнеса в России, а к скорейшему получению максимальной прибыли и перекачке её на личные счета в зарубежные банки.
В соответствии с действующим законодательством, доходы в виде дивидендов облагаются по ставкам, в 5 раз ниже, чем по зарплате, в том числе они полностью освобождены от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Это, буквально, поощряет, толкает собственников бизнеса и топ-менеджеров, к использованию дивидендов в качестве инструмента для вывода финансовых средств из сферы производства в сферу личного потребления, и за рубеж. Например, в 2008 г. многие крупные российские компании начислили дивиденды, превышавшие чистую прибыль компаний по итогам года. Аналитическое управление Аппарата Совета Федерации приводит данные по пяти, наиболее крупным металлургическим компаниям России, с общей численностью 162 тысячи работающих (Evraz Group S.A., ОАО «Северсталь», ОАО «Карельский окатыш», ОАО Магнитогорский металлургический комбинат, Холдинг «Мечел», UC Rusal). Заработная плата в этих компаниях за 2008 год была выплачена на общую сумму 47 млрд. 812 млн. рублей ( 24,6 тысячи рублей в месяц на одного работающего, включая топ - менеджеров с их миллионными зарплатами). При этом, государству было перечислено денежных средств, в качестве подоходного налога и взносов в государственные социальные фонды на сумму 22 млрд 400 млн рублей (46 процентов от выплаченной зарплаты). Дивиденды, собственникам бизнеса и топ-менеджерам, за тот же период времени, были выплачены (и переведены ими за рубеж) в сумме 80 млрд. 125 млн. рублей - почти в два раза больше выплаченной зарплаты и в размере 10 процентов от общей стоимости активов этих предприятий. А государству, с этих дивидендов, было перечислено налогов всего, на сумму 23 млрд. 235 млн. руб. ( 16 млрд. 25 млн. руб. - налог на прнибыль и 7 млрд. 211 млн. руб. - налог на дивиденды). То есть, с каждого рубля заработной платы государству поступило 47 копеек, а с каждого рубля дивидендов, полученных собственниками бизнеса и топ-менеджерами - поступило 29 копеек (на 40 процентов меньше, чем от зарплаты).
Налицо, проводимая Президентом и Госдумой, типично колониальная политика разграбления предприятий и бюджета страны: из сферы производства, за один год, выводятся за рубеж финансовые ресурсы, равные по стоимости 1/10 части всех активов предприятий. Более того, госбюджет получает налогов, в пересчёте на один рубль, от вывозимых за рубеж финансовых средств, на 40 % меньше, чем от средств оставшихся в стране и также выведенных в сферу личного потребления. Мало того, что налоговое бремя взвалено на неимущих, мало того, что предприятия лишаются средств на развитие. Ещё и выводимые из производственной сферы Российских предприятий финансовые ресурсы перекачиваются в зарубежные банки без всяких налогов на вывоз капитала!
Россия на протяжении всего постсоветского периода находится в состоянии тотального кризиса. Кризиса промышленности и сельского хозяйства, кризиса социального и демографического, кризиса жилищного и в занятости населения и так далее. Этот тотальный кризис ощущают на своей шкуре, все граждане России, кроме власть имущих и представителей крупного бизнеса. По их мнению, в стране нет никакого кризиса, всё хорошо. И с ними можно в этом согласиться. Согласиться потому, что у них действительно всё, не просто хорошо – прекрасно. Потому, что мы говорим о разных странах. Одна страна умирающая и вымирающая, в которой живём мы, и совершенно другая страна, в которой живут они: менее одного процента населения страны, владеющие 80 % всей её собственности. Живут на отдельных, особо охраняемых территориях, защищённые от простого народа особыми правами и привилегиями и всей мощью государственных структур. Доходы у них больше чем у обычного гражданина в тысячи раз, государственная собственность – в их полном распоряжении, ну, а что касается уже приватизированной ими собственности – это, по их мнению, вообще святое, которого не смеет касаться никто, и тем более, облагать адекватными налогами.
Налоговая система целенаправленно настраивается и используется чиновниками для освобождения от налоговых вычетов крупных состояний, недвижимости и денежных сумм, для безналогового вывода в иностранные банки денежных ресурсов.
О “милых шалостях” Президента и депутатов Федерального Собрания, в области налогового законодательства, можно говорить много. Рассмотрим, к примеру, налогообложение доходов физических лиц.
Плоская шкала подоходного налога в России (13% с суммы дохода любой величины) увеличивает тяжесть налогового бремени на неимущие слои населения и, прямо — таки, провоцирует собственников бизнеса на изъятие финансовых средств из бизнеса на личное потребление, путём начисления себе и топ-менеджерам неприлично высоких зарплат по отношению к уровню зарплаты у основной массы работающих на конкретном предприятии, с разницей между ними в сотни и тысячи раз. При этом, сумма начисленной им зарплаты включается в себестоимость производимой продукции и, соответственно, не облагается налогом на прибыль, а также, практически, с неё не начисляются обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды. Показательно, что в Группе двадцати, представляющей 19 крупнейших национальных экономик и Европейский союз, только в России установлено плоское налогообложение доходов, а существующая единая ставка налога на доходы физических лиц вообще является самой низкой в мировой практике.
Мало того, что самые малообеспеченные и самые богатые граждане России, платят одинаковый подоходный налог в размере 13 процентов. Чиновники, ещё придумали массу льгот, для сокращения величины этого подоходного налога с наиболее богатых граждан. В налоговом кодексе РФ записано, что не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
1) Освобождаются от налогообложения "Суммы, уплаченные работодателями за лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, их родителей и их детей, оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций."
Освобождаются от налогообложения суммы, выплачиваемые организациями (индивидуальными предпринимателями) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Кто имеет возможность пользоваться этими льготами? Естественно, в основном и первую очередь - собственники бизнеса и топ-менеджеры;
2) Освобождаются от налогообложения "Доходы, получаемые физическими лицами...от продажи жилых домов, квартир... дач... земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более."
На первый взгляд, вроде бы, чиновники заботятся о народе... Только, вот ведь какая незадача: они не видят разницы между недвижимой собственностью граждан стоимостью в пределах, к примеру, десяти миллионов рублей и недвижимой собственностью граждан стоимостью в миллиарды рублей. Одно дело, когда человек продаёт свою недвижимость, чтобы улучшить свои жилищные условия или решить личные финансовые проблемы, и совершенно другой вариант, когда у собственника много объектов недвижимости на продажу, и он систематически их продаёт, для получения личного дохода. Именно поэтому, доходы самых богатых граждан России на 65% состоят из доходов от собственности. Зачем им вкладывать в бизнес свои, невесть как, попавшие к ним в руки деньги, когда можно накупить на эти деньги квартир, домов, землю, а потом просто торговать ими, без уплаты всяких налогов и со сказочной прибылью - ведь жильё и земля со временем только дорожают.
3) Освобождаются от налогообложения" Доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций... при условии, что на дату реализации ... они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет."
В данном случае, законодатели совершенно открыто жертвуют интересами общества и государства, ради выгоды собственников бизнеса, решивших выйдти из этого бизнеса и забрать свои деньги в личное пользование. Этот закон стимулирует не развитие бизнеса, а его закрытие. К примеру: бизнесмен решил, что он заработал уже достаточно для спокойной жизни. Он забирает свои деньги из бизнеса, скупает на них недвижимость, для дальнейшей продажи, с целью получения от неё в дальнейшем прибыли, покупает предметы роскоши, переводит деньги за границу. И не платит ни каких налогов с полученных доходов. Прелестно!
4) Освобождаются от налогообложения "Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования." Освобождаются от налогообложения "Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом..."
Это ещё одна огромная дыра в налоговой системе, которая пагубно сказывается на экономике страны. Опять, прикрываясь интересами простых граждан, Президент и Госдума, узаконили для себя возможность передавать собственность по наследству или в порядке дарения любой величины без всякого налогообложения — хоть на миллиарды долларов! Этот законотворческий изыск чиновников создает условия для манипуляций с собственностью наиболее богатых граждан и ежегодно лишает бюджет страны миллиардных поступлений, которые можно было бы направить на развитие экономики. Мировая наука и практика уже давно показали, что капиталы должны, не киснуть у неэффективных собственников, а постоянно перемещаться в экономическом пространстве, меняя собственников, давая возможность наиболее предприимчивым людям развивать в условиях конкуренции передовую экономику с современными технологиями и высокой эффективностью. Именно для этого, при переходе крупных состояний по наследству в другие руки, во всех цивилизованных странах существует налог на наследство и дарения, который в частности, в США составляет от 18 до 50%
Эти налоги позволяют государству аккумулировать финансовые средства и направлять их, в частности, на развитие современных производств и обеспечения стартовых финансовых условий для начинающих предпринимателей. Однако, по мнению чиновников, России это не надо, а вот им лично, нужны эти средства, и отказываться от них, они, даже ради блага своей страны, не согласны. Прогрессивная шкала налогообложения доходов физических лиц, в ряду прочих факторов, является необходимым условием устойчивости рыночной системы и экономического развития государства. Изымая сверхдоходы, государство возвращает эти средства в оборот путем социальных выплат, создает новые рабочие места. Что, в свою очередь, стимулирует совокупный потребительский спрос на товары и услуги и, как следствие, рост производства. Экономическая теория утверждает, а практика доказывает, что в результате такой политики государства, средняя цена рабочей силы существенно возрастает, это подталкивает производителей к внедрению новой техники и технологий в целях экономии расходов на заработную плату, способствует ускорению темпов развития экономики и росту доходов населения.
Следует восстановить прогрессивную шкалу ставок налога с полным освобождением от налогообложения малообеспеченных граждан. Ставка налога должна менять свой характер от щадящего (для среднего класса) в начале, до сдерживающего - в конце диапазона.
В России, поступления налога на доходы физических лиц, составляют 11 % в общей сумме налоговых доходов бюджета. В бюджетах экономически развитых стран поступления налога на доходы физических лиц занимают доминирующее положение, достигая 40-60% в общей сумме налоговых доходов. По данным Офиса бюджетных оценок США, более 80% поступлений подоходного налога обеспечивают 20% самых богатых граждан США. Следующая по доходам группа (20%) добавляют к этой сумме еще 14%. Итого 94% всего подоходного налога в США выплачивают 40% населения.
Отмена введенной с 2010 года предельной величины доходов, выше которой перестают взиматься взносы в государственные социальные фонды, позволила бы в разы увеличить поступления во внебюджетные фонды. Перед Президентскими выборами, чиновники, от щедрот своих, в знак доброй воли, приняли закон, согласно которому, с 2012 года уплачиваются дополнительные взносы в пенсионный фонд в размере 10 процентов от суммы превышения величины доходов работника (то есть, в три раза меньшие, чем у работников с годовой зарплатой до 512 тысяч рублей).
В 2008 году, например, средняя зарплата топ-менеджмента «Газпрома» составляла 23,8 миллиона рублей в год, соответственно «стоимость» рабочего дня - 95,6 тысяч рублей. Таким образом, на пятый рабочий день нового фискального года наступало превышение порога и полное освобождение от уплаты социально значимых взносов (пенсионное, медицинское и социальное страхование). И таких управленцев, банкиров, работников СМИ, шоу-бизнеса и прочих в нашей стране тысячи.
В Швеции также уставлена регрессия социальных отчислений, но касается она исключительно работающих пенсионеров - одиноких и семейных. Парадокс ситуации заключается в том, что в нашей стране льготу по уплате социальных отчислений или даже полное освобождение от их уплаты получают лица с высокими и «сверхвысокими» доходами, а в Швеции – те, кто свой долг перед обществом по выплате социальных платежей уже исполнил.
Необходимо создать такую налоговую систему, которая стимулирует не личное потребление и «проедание» капитала у наиболее богатых слоёв населения, а вложение свободных средств в развитие Российского бизнеса.
Необходимо разграничить доходы по характеру источника их получения: «трудовые», «рентные» (возмездное предоставление третьим лицам отдельных прав на активы, принадлежащие налогоплательщику) и, так называемые, «пассивные» доходы, получение которых не связано с деловой активностью налогоплательщика. Чрезвычайно важно, чтобы налоговое бремя было минимальным в отношении трудовых доходов и максимальным в отношении пассивных.

Налоговая система страны должна строиться с учётом следующих принципов:

1. Декларацию о доходах и расходах должны подавать все граждане России, кроме тех, чей доход не превышает размера необлагаемого налогом дохода, при условии, что их расходы не превышают полученные за год доходы.

2. Налоги платятся предприятиями по месту производства продукции.

3. Налоговая политика в отношении собственников предприятий, должна стимулировать их к развитию производства в России, а не к выводу капиталов из производственной сферы в сферу личного потребления, и, уж, тем более - не к выводу капитала за рубеж. Величина налогов на выводимые из производственного оборота средства, а тем более — выводимые за рубеж, должна быть ощутимо больше, чем на средства, занятые в сфере производства.

4. За неоднократное, или в крупных размерах, намеренное уклонение юридических лиц от уплаты налогов, как крайнюю меру, нужно ввести в статью 199 Уголовного Кодекса ответственность собственников в виде конфискации предприятия, а первых руководителей этих предприятий, кроме уже предусмотренных мер административного и уголовного порядка, лишать права занимать руководящие должности на срок от нескольких лет, до пожизненного.

5. За неоднократное, или в крупных размерах, намеренное уклонение от уплаты налогов физических лиц, как крайнюю меру, кроме уже предусмотренных мер административного и уголовного порядка, нужно ввести в статью 199 Уголовного Кодекса ответственность физических литц в виде конфискации имущества.

6. Налог на прибыль должен быть прогрессивный: 10 - 15 %, для малых предприятий; 15 — 20 %, для средних; 20 — 30, для крупных.

7. Налог подоходный должен быть прогрессивным. Никаких привилегий по его уплате ни для кого, быть не должно. От 0 % при минимальном уровне дохода, до 60 % при превышении уровня минимальной зарплаты до 100 раз, до 70 %
при превышении уровня минимальной зарплаты до 200 раз, до 80 % при превышении уровня минимальной зарплаты более чем в 200 раз.
Доходы, не превышающие установленного минимума, подоходным налогом облагаться не должны.
Доходы, свыше установленного минимума, должны облагаться подоходным налогом в следующих размерах:
Доходы от более 1 до 5 минимальных зарплат - в размере 10 %.
То же, свыше 5 до 10 минимальных зарплат - в размере 15 %.
То же, свыше 10 до 20 минимальных зарплат - в размере 20 %.
То же, свыше 20 до 30 минимальных зарплат - в размере 25 %.
То же, свыше 30 до 40 минимальных зарплат - в размере 30 %.
То же, свыше 40 до 50 минимальных зарплат - в размере 35 %.
То же, свыше 50 до 60 минимальных зарплат - в размере 40 %.
То же, свыше 60 до 70 минимальных зарплат - в размере 45 %.
То же, свыше 70 до 80 минимальных зарплат - в размере 50 %.
То же, свыше 80 до 90 минимальных зарплат - в размере 55 %.
То же, свыше 90 до 100 минимальных зарплат - в размере 60 %.
То же, свыше 100 до 150 минимальных зарплат - в размере 65 %.
То же, свыше 150 до 200 минимальных зарплат - в размере 70 %.
То же, свыше свыше 200 минимальных зарплат - в размере 80 %.
В случае, когда по конкретной группе получаемого дохода, согласно расчёта по приведённой формуле, величина дохода за вычетом налога получается меньшей, чем по расчёту для максимального дохода по предыдущей группе, налог начисляется в виде разницы между доходом по конкретной группе получаемого дохода и максимальным доходом за вычетом налога по предыдущей группе.
К примеру, при минимальной месячной зарплате в стране на уровне 10 тыс. руб., доход, за вычетом налогов, соответственно должен быть:
При месячном доходе в размере 50 тыс. руб. (Налог = 10 %) – 45 тыс. руб. (превышает минимальную зарплату в 5 раз);
При месячном доходе в размере 100 тыс. руб. (Налог = 15 %) – 85 тыс.руб. (превышает минимальную зарплату в 10 раз);
При месячном доходе в размере 200 тыс. руб. (Налог = 20 %) – 160 тыс.руб. (превышает минимальную зарплату в 20 раз);
При месячном доходе в размере 500 тыс. руб. (Налог = 35 %) – 325 тыс.руб. (превышает минимальную зарплату в 50 раз);
При доходе в размере 1 млн. руб. (Налог = 60 %)– 400 т.р. (превышает минимальную зарплату в 100 раз);
При месячном доходе в размере 1 млн. 100 тыс. руб. (Налог = 65 %) – 400 тыс.руб. (превышает минимальную зарплату в 110 раз);
При месячном доходе в размере 1 млн.500 тыс. руб. (Налог = 65 %) – 525 тыс. руб. (превышает минимальную зарплату в 150 раз);
При месячном доходе в размере 1 млн.600 тыс. руб. (Налог = 70 %) – 480 тыс. руб. (превышает минимальную зарплату в 160 раз);
При месячном доходе в размере 2 млн. 100 тыс. руб. (Налог = 80 %) – 420 тыс. руб. (но, не менее 480 тыс. руб.) (превышает минимальную зарплату в 210 раз);
При месячном доходе в размере 2 млн.500 тыс. руб. (Налог = 80 %) – 500 тыс. руб. (превышает минимальную зарплату в 250 раз);
Ежегодные выплаты (в т. ч. дивиденды, бонусы и прочие выплаты) также включаются в сумму доходов, которые облагаются облагаются подоходным налогом.

8. Налог на наследство должен рассчитываться по такой же формуле, что и подоходный, только при расчёте, общая сумма наследства должна делиться на 100 лет. К примеру:
а) наследство = 6 млн. руб. В расчёте на год = 60 тыс. руб. В расчёте на месяц = 5 тыс. руб. Применяем ставку налога 0 %. Наследство, за вычетом налога = 6 млн. руб.
б) наследство = 100 млн. руб. В расчёте на год = 1 млн. руб. В расчёте на месяц = 83 тыс. руб. Применяем ставку налога 15 %. Наследство, за вычетом налога = 85 млн. руб.
в) наследство =1 млрд. руб. В расчёте на год =10 млн. руб. В расчёте на месяц = 833 тыс. руб. Применяем ставку налога 60 %. Наследство, за вычетом налога = 1 млрд. руб. х 0,4 = 400 млн. руб.
г) наследство =10 млрд. руб. В расчёте на год =100 млн. руб. В расчёте на месяц = 8333 тыс. руб. Применяем ставку налога 80 %. Наследство, за вычетом налога = 10 млрд. руб. х 0,2 = 2 млрд. Руб.

9. Налог на недвижимость для физических лиц должен быть заложен в размере минимальной заработной платы и пенсии.
К примеру, средняя стоимость 1 м. кв. жилья по данному населённому пункту = 40 тыс. руб. На 1 человека нужно 40 м. кв. жилой площади, на сумму = 1,6 млн. руб. ( 40 м. кв. х 40 тыс. руб.)
Для выкупа жилья за 25 лет нужно выплачивать 64 тыс.руб. в год или 5.3 тыс. руб. в месяц: 1,6 млн. руб./ 25 лет = 64 тыс. руб. в год, или 5,3 тыс. руб. в месяц, что составляет 4 % годовых.
Так как средства на приобретение жилья заложены в минимальной заработной плате и в минимальной пенсии граждан, налог на недвижимость, после полного её выкупа, составит 4 % годовых.

10.Налог на землю для для физических лиц должен быть заложен в размере минимальной заработной платы и пенсии.
К примеру: при минимальной площади земельного участка для индивидуального жилищного строительства по данному населённому пункту 800 м. кв., и при средней кадастровой стоимости 1 м. кв. земли = 375 руб., стоимость земельного участка составит 300 тыс. руб.
Для выкупа земельного участка за 25 лет, нужно выплачивать 12 тыс руб. в год или 1 тыс руб. в месяц: 300 тыс. руб. / 25 лет = 12 тыс. руб. в год или 1 тыс. руб. в месяц, что составляет 4 % годовых.
Так как средства на приобретение земельного участка заложены в минимальной заработной плате и в минимальной пенсии граждан, налог на землю, после полного её выкупа, составит 4 % годовых.

То есть, в структуре заработной платы должны присутствовать минимальные затраты на приобретение или аренду жилья, а в случае его приобретения - на оплату налога на недвижимость.
Подводя итог вышеизложенному следует особо отметить что эта реформа возможна только под жёстким давлением на руководство страны со стороны организованного гражданского общества.
Это возможно только при наличии в стране организованного гражданского общества в виде массовой организации самих граждан, в основании которой должны быть низовые подразделения, состоящие из жителей многоквартирных жилых домов и кварталов, микрорайонов и городских и сельских районов, а на вершине – общероссийский исполнительный орган. Эта организация должна выполнять функции наблюдательного совета и отдела кадров для всех чиновничьих структур, включая Президента страны. В её функции должна входить организация выборов во все органы власти на всех уровнях, анализ деятельности действующих органов власти и поддержка на выборах наиболее достойных политических партий и отдельных лиц, претендующих на выборные должности государственной и муниципальной власти, путём доведения до избирателей рекомендаций к их избранию.
Надо коллективно отстаивать интересы народа и страны. Существующая система власти, основанная на стремлении коррумпированного чиновничества к наживе за наш счёт и к созданию для себя особого, привилегированного положения в обществе, никуда не уйдёт, если мы не вмешаемся в этот процесс и не заставим чиновничество работать на интересы всего общества и государства.