Еще раз о Кипре

 В последние годы собственниками практически всех крупнейших отечественных предприятий стали оффшорные фирмы, контролируемые олигархами через несколько опосредующих звеньев. Институт оффшорной собственности позволяет решить сразу несколько задач: во-первых, исключить возможность рейдерского захвата, во-вторых, минимизировать налогообложение в собственной стране, в-третьих, используя законодательные лакуны, превращать средства, выведенные из собственных предприятий, либо в респектабельные иностранные инвестиции, либо в зарубежные активы.

   В нынешней ситуации трудно определить, кто из ведущих олигархов стал "застрельщиком" процесса "оффшоризации", поэтому иллюстративный ряд начинается с упоминавшегося уже Олега Дерипаски исключительно из-за размеров активов, находящихся под контролем этого предпринимателя. Большая часть компаний, входящих в его "Базовый элемент", принадлежит Basic Ele-ment Ltd., зарегистрированной на о. Джерси. В свою очередь, Basic Element Ltdявляется 100%-й дочкой зарегистрированной на Британских Виргинских островах компании A-Finance, бенефициаром которой выступает сам Олег Дерипаска. Кроме Basic Element Ltd., на о. Джерси зарегистрированы также En+ и UC Rusal, полностью подконтрольные названному российскому олигарху. Отметим, что En+ принадлежит 56,8% акций UC Rusal, фактического владельца практически всех алюминиевых заводов России. Управляющая компания всех крупнейших алюминиевых предприятий России (RUSAL Global Management B.V.) также зарегистрирована в оффшоре, и возглавляет ее все тот же Олег Дерипаска.

   Следующим примером станет Роман Абрамович, также предпринявший при структурировании прав собственности на российские предприятия масштабную оффшорную комбинацию. В настоящее время владельцем трех предприятий черной металлургии, подконтрольных холдингу Evraz Group S.A. (ОАО "НТМК", ОАО "ЗСМК", ОАО "НКМК") является кипрская фирма Mastercroft Ltd, а, например, шахты "Распадская" - кипрская же Corber Enterprises Ltd Учрежденная в 2002 г., Mastercroft Ltd. выступает операционной компанией холдинга Evraz Group S.A. (Люксембург), владеющего 100%-м пакетом ее акций. Контроль над Mastercroft Ltd. перешел к трастовому фонду Millhouse Capital Романа Абрамовича 16 июня 2006 г., когда основные акционеры Evraz Group S.A. Александр Абрамов и Александр Фролов подписали соглашение о продаже контрольного пакета акций оффшора.

   Права собственности на другие российские производственные активы также оформлены без лишней оригинальности. Например, акции ОАО "Северсталь" в основном принадлежат кипрским Astroshine Ltd. (20,0%), Pearlgreen Ltd. (20,0%), Loranel Ltd. (20,0%) и Rayglow Ltd. (10,9%). Само ОАО "Северсталь" является единственным учредителем ООО "Холдинговая горная компания", выступающего 100%-м собственником ОАО "Карельский окатыш" и ОАО "ОЛКОН". Крупнейшими владельцами ОАО "Мечел" являются снова кипрские Calridge Ltd. (12,4%), Bellasis Holdings Ltd. (9,2%), а также ряд нераскрываемых акционеров, номинальными держателями акций которых выступают ООО "Дойче банк" (35,0%), ЗАО "Депозитарно-Клиринговая Компания" (32,0%) и ЗАО "Ю Би Эс Номиниз" (6,2%).

Наконец, контролирующими акционерами ОАО "ММК" являются Mintha Holding Ltd. (42,4%) и Fulnek Enterprises Ltd. (43,1%), тоже зарегистрированные на Кипре.

   Структура собственности крупнейших компаний других видов экономической деятельности также преимущественно оффшорная. Например, в торговле ОАО "Седьмой континент" на 74,8% принадлежит кипрской фирме Pakwa Investments Limited. ОАО "Дикси Групп" на 51,0%  - кипрской Dixy Holding Ltd., а еще на 10,2% - Renaissance Securities (Cyprus) Limited. ОАО "Группа компаний "Виктория" - на 37,4% Mercia Investments Ltd. и на 26,0% - Chantrey Holdings Ltd (снова - Кипр). Наконец, структура собственников X5 Retail Group N.V. (Нидерланды) выглядит так: 23,1% акций принадлежат нидерландской Pyaterochka Holding N.V., 47,9% -- "Альфа-Групп", 27,0% акций находятся в свободном обращении, а еще 1,9% -- у менеджмента Х5. Как известно, компаниями, образующими "Альфа-Групп", являются ABH Holdings Corp. (Британские Виргинские острова) и CTF Holdings Ltd (Гибралтар).

   По результатам краткого анализа структуры собственности крупнейших российских предприятий можно сделать как минимум три вывода. Первый - фактические владельцы, то есть физические лица или "олигархи" не несут ответственности по социально-экономическим обязательствам подконтрольных российских компаний. Второй -бенефициарами оффшорных структур, контролирующих значительную часть российской промышленности и сферы услуг (в частности, практически всю черную и цветную металлургию) могут быть и российские чиновники федерального и регионального масштаба. Третий - в последние годы государство своим бездействием потвор-ствовало переводу прав собственности на крупнейшие промышленные активы России в оффшорные юрисдикции.

   Как известно, в оффшорных юрисдикциях российское налоговое законодательство не действует. Если нет договоров об избежании двойного налогообложения. Между Россией и Кипром такой договор есть - Соглашение от 5 декабря 1998 г. "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал". Соглашение устанавливает налог на дивиденды в размере 5%, правда, в том случае, если на "кипрскую" компанию приходится не менее $100 тыс. (3,15 млн. рублей по курсу ЦБ России на 26 августа 2009 г.) вложений в капитал предприятия. Стандартная ставка налога на дивиденды, выплачиваемые российскими организациями иностранным организациям,   составляет 15% (п.3 ст.284 НК РФ), а для физических лиц-нерезидентов РФ - 30% (п.3 ст.224 НК РФ).