С 1 ноября в России изменятся правила взыскания долгов

С 1 ноября в России вступят в силу изменения, касающиеся порядка взыскания долгов с физических лиц. Теперь налоговые органы смогут во внесудебном порядке взыскивать задолженность по обязательным платежам с граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями. К таким платежам относятся налоги, сборы, страховые взносы, пени и штрафы. Это нововведение направлено на оптимизацию налогового администрирования и снижение нагрузки на суды.

Однако граждане не лишаются права на защиту в случае несогласия с взысканием. Если долг признан бесспорным, налоговый орган направляет требование об оплате. При неуплате в течение шести месяцев принимается решение о взыскании, и приставы приступают к исполнительному производству. Взыскание может быть произведено с банковских счетов, электронных кошельков, вкладов в драгметаллах, цифровых рублях, а также за счёт имущества должника, включая автомобиль, квартиру или земельный участок.

Важно отметить, что задолженность не может быть взыскана с социальных выплат и не должна превышать половины поступлений на счёт. В случае нарушения этих положений граждане имеют право подать жалобу, и дело будет рассматриваться в суде.

Согласно последним данным Федеральной налоговой службы (ФНС), на начало 2024 года общая задолженность граждан перед государством составила 1,325 трлн рублей. Новая инициатива, вероятно, затронет значительную часть населения, включая владельцев недвижимости и транспортных средств, а также самозанятых. Изменения также коснутся тех, кто самостоятельно подает налоговые декларации или взаимодействует с налоговыми органами. Эксперты подчеркивают, что успех нововведения будет зависеть от качества информирования налогоплательщиков и эффективности механизмов обжалования.

Платите, даже если денег нет

О том, как будет работать новый механизм взыскания долгов, кого он затронет, каковы будут его масштабы и какие преимущества и риски он несет для граждан, «МК» поговорил с экспертами. Мы задали вопросы Эльману Мехтиеву, генеральному директору Ассоциации развития финансовой грамотности, и Владимиру Чернову, аналитику Freedom Finance Global.

- С 1 ноября в России вступают в силу изменения, которые вводят внесудебный порядок взыскания задолженности с физических лиц по обязательным платежам. Чем новый порядок взыскания долгов отличается от существующего?

Мехтиев:

- Новый порядок касается только долгов перед бюджетом. До этого для взыскания даже бесспорной задолженности, такой как неуплаченный налог, налоговым органам необходимо было обращаться в суд и получать решение, а затем ждать его исполнения судебными приставами. Это не только затягивало процесс сбора средств, по которым нет споров, но и создавало значительную нагрузку на судебную систему и органы принудительного взыскания. В первом полугодии этого года в работе Федеральной службы судебных приставов (ФССП) находилось более 4,9 млн решений ФНС и судов по взысканию налоговых платежей на сумму более 1,1 трлн рублей, причем большинство дел касалось физических лиц.

С 1 ноября процедура упрощается: если сумма долга не оспаривается, Федеральная налоговая служба сможет взыскать его самостоятельно, без обращения в суд. Новые правила не затрагивают долги по банковским кредитам, займам микрофинансовых организаций или долговые обязательства по распискам перед частными лицами. Изменения затронут только те долги, для погашения которых на Едином налоговом счете (ЕНС) физического лица недостаточно средств. Предполагается, что будут предприняты все необходимые шаги для предоставления налогоплательщикам возможности оспорить начисленные суммы, что позволит им защитить свои права и интересы.

- Каковы масштабы налоговых начислений в масштабах страны?

Чернов:

- Речь идёт о значительной сумме. Только по имущественным налогам физических лиц за 2024 год ожидается начисление около 410 миллиардов рублей. Федеральная налоговая служба (ФНС) до 20 октября направляет 66,5 миллиона уведомлений на эту сумму. Уплатить налоги необходимо до 1 декабря 2025 года. В 2025 году в бюджет также поступит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с вкладов за 2024 год. Налог взимается только с процентов, превышающих необлагаемый минимум в 210 тысяч рублей. ФНС не раскрывает консолидированную сумму по всей стране, но методика и пороговые значения подтверждены.

Кроме того, есть поступления по 3-НДФЛ, связанные с продажей имущества и ценных бумаг. Декларации по этому каналу сдавались до 30 апреля 2025 года, а уплата налога была до 15 июля. ФНС не публикует агрегированные данные по этим сборам, поэтому можно говорить о значительном дополнительном объёме поступлений, но без конкретной цифры.

- Каким образом будет функционировать механизм внесудебного взыскания?

Мехтиев:

- Сначала ФНС отправляет уведомление о начислении налогов. Эта информация доступна в личном кабинете на сайте ФНС и в мобильном приложении. Гражданам рекомендуется регулярно проверять состояние Единого налогового счёта и следить за тем, чтобы в даты списания средств на счёте была необходимая сумма. Если налог не уплачен вовремя, ФНС направляет требование об уплате долга. Уведомление поступает в Личный кабинет на сайте ФНС, на портале госуслуг или заказным письмом, если гражданин отказался от электронного взаимодействия. Если в указанный срок долг не погашен и не поступили возражения, налоговая принимает решение о взыскании. Такое решение выносится в течение шести месяцев с момента неисполнения требования. Если человек не согласен с начисленной суммой или долгом, он может подать заявление в ФНС. На рассмотрение возражения у ФНС есть 30 дней. До получения ответа взыскание приостанавливается. Если возражений нет, ФНС направляет поручение банку на списание суммы долга. Банк обязан исполнить это требование, списывая деньги со счёта физического лица и перечисляя их в бюджет. Взыскание может быть обращено на любые активы в банках и небанковских кредитных организациях, включая счета, вклады и электронные кошельки. Если на счетах недостаточно средств, ФНС передаёт дело судебным приставам для обращения взыскания на имущество. Приставы могут арестовать и реализовать имущество для погашения задолженности.

Чернов:

- При образовании отрицательного сальдо на Едином налоговом счёте ФНС направляет требование об уплате. Если долг не погашен в указанный срок, в течение шести месяцев принимается решение о внесудебном взыскании, которое передаётся в ФССП. Списание начинается с банковских счетов, электронных кошельков и вкладов в драгоценных металлах. Если средств недостаточно, взыскание обращается на имущество. Уведомления о задолженности поступают в личный кабинет на сайте ФНС и на портале госуслуг, а при отсутствии электронного взаимодействия — заказным письмом.

- Существуют ли у граждан возможности оспорить долг без обращения в суд?

Чернов:

- Внесудебный порядок не исключает права на спор. Гражданин может подать возражения в ФНС в течение 30 дней, и на это время взыскание приостанавливается. Если возражения не урегулируют ситуацию, дело передаётся в суд. Для нотариальных долгов сохраняются особые условия: с 2025 года ужесточены требования к исполнительным надписям нотариуса, который должен быть выбран по месту жительства должника. Подтверждается безналичная передача денег и проверяются платёжные документы. Эти меры предоставляют гражданам процессуальные возможности для обжалования до суда, а затем и в суде.

- Насколько упрощение процедуры налогообложения отвечает интересам граждан?

Чернов:

• Для граждан есть как положительные, так и отрицательные аспекты. Одним из плюсов является отсутствие необходимости обращаться в суд и платить госпошлину или исполнительный сбор. Решения и уведомления приходят в личный кабинет на сайте ФНС и через портал «Госуслуги», что экономит время и средства. Однако есть и минус — скорость процесса. Если долг признан бесспорным, налоговая может вынести решение о взыскании в течение 6 месяцев после требования об уплате и направить его приставам. Поэтому важно регулярно проверять состояние Единого налогового счета и оперативно реагировать на уведомления.

Мехтиев:

• Гражданам следует всегда проверять состояние Единого налогового счета через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Если вы считаете, что долг начислен ошибочно, воспользуйтесь правом подать возражение. Это полностью приостановит процедуру взыскания до разрешения спора. Закон защищает от списания банками и приставами средств, имеющих специальное назначение, таких как социальные выплаты.

Хотя некоторые могут быть недовольны тем, что ФНС сможет списать средства быстрее, это касается тех, у кого есть возможность их оплатить. Для остальных процедура фактически не изменится: если денег на оплату долга нет, ФНС все равно обратится к службе судебных приставов.