Улучшить предпринимательский климат и удвоить доходы бюджета

Доклад подготовлен по материалам Программы практических мер по восстановлению производительного потенциала России см. http://www.modern-rf.ru/new/new_7.html на основании результатов исследований, выполненных ЭАЦ «Модернизация» www.modern-rf.ru.

Свои рекомендации мы направляли во все инстанции, но им это не интересно.

И на заседании Экспертного совета «Справедливой России» я выступал неоднократно с аналогичными рекомендациями. Но, видимо, время еще не пришло. Но оно приближается.

Одна из наиболее актуальных проблем России – сложность налогового администрирования.

При подготовке доклада я попросил жену (она бухгалтер малого машиностроительного предприятия численностью 12 чел.) распечатать квартальный отчет по НДС как иллюстрацию особенностей налоговой отчетности. На экране компьютера появился текст – «…Количество печатных листов отчета 1444. Печать данного количества листов не является целесообразным. Продолжить?». Нет, не надо. Вот такая у нас отчетность. Сдавать отчет на бумаге не нужно, но ошибка на любой странице может привести к последствиям вплоть до уголовных.

Мы предлагаем форму отчета на одной странице по всем налогам, как это делают, например, в Швеции для всех предприятий, независимо от их размера. При этом заполненный отчет на предприятие присылает налоговая инспекция. Если согласен, подписывай и возвращай; если нет – пиши замечания. Есть страны со сложными отчетами. В России выбрали самый сложный.

Проблемы администрирования мешают работать, но с ними можно смириться. Главная проблема – в России работать не выгодно по сравнению с другими, даже развитыми странами. Могут работать лишь предприятия, не имеющие ограничений по цене продукции.

Мы сравнили условия работы «модельного предприятия», предложенного Минфином в «Основных направлениях налоговой политики…», в США и в России.

У нас налоговая нагрузка в 8 раз больше, чем на такое же предприятие в США. В США личный доход до 8,5 тыс. долларов в год подоходным налогом не облагается, нет НДС и налога на имущество предприятий; налог с прибыли до 2-х млн. долларов в год не взимается, если прибыль расходуется на производство.

Поскольку производить невыгодно, промышленное производство в России сходит на нет. Доля производства в натуральном исчислении в 2015 году относительно 1990 года составила: металлорежущих станков – 5,2%, тракторов – 3%, экскаваторов – 6,3%, бульдозеров – 3,5%, зерноуборочных комбайнов – 9,8%, кузнечно-прессовых машин – 8,9%, грузовых автомобилей – 20%, троллейбусов – 1,9%, мотоциклов – 1,7%, шерстяных тканей – 2,3%, хлопчатобумажных тканей –20,1%, льняных тканей – 5,8%, кожаной обуви – 10,2%, трикотажных изделий – 13,8%. Возможно, делается что-то другое.

За годы реформ 1990-2016 уничтожено более 70 тыс. средних и крупных предприятий, в том числе 35 тыс. предприятий прекратили существование с 2005 по 2015 год.

Теперь говорят, что спад кончился, и экономика начала расти. Еще рано! Будем «падать», пока не уничтожим последнее. Тогда спад кончится. Спад прекратится и в том случае, если правительство прислушается к нашим предложениям. Но это маловероятно.

Рушится промышленность, рушится и социальная сфера. В 2015 году по сравнению с 1991 годом в России стало меньше (http://www.online812.ru/2015/06/15/021/): школ на 25600 (1,6 раза); поликлиник – на 6900 (в 2,2 раза); больниц – на 5000 (в 1,3 раза); детских садов – на 45000 (в 2,1 раза).

Что надо делать конкретно? Прежде всего, надо увеличивать покупательский спрос. А для этого надо вводить прогрессивную шкалу подоходного налога. Мы предлагаем шкалу, при которой доход до 20 тыс. руб. в месяц налогом не облагается; до 250 тыс. руб. в месяц – ставка 13%, от 250 до 1 млн. – 30% и свыше 1 млн. руб. в месяц – 50%. Бюджет получит дополнительно не менее 2-3 трлн. руб. ежегодно. Можно будет существенно увеличить расходы на науку, образование, здравоохранение, культуру; повысить пенсии инвалидам и пенсионерам. Увеличение налоговой нагрузки почувствует не более 1% населения.

Это подтверждают специальные исследования, которые определили, сколько надо зарабатывать, чтобы попасть в 1% самых богатых в разных странах (http://www.anews.com/p/24495268/).

Так вот, оказывается, в России для этого надо зарабатывать 47 тысяч 83 доллара в год. Если считать 60 рублей за доллар, то получается около 235 тысяч рублей в месяц. Мы предлагаем ставку 13% до 250 тыс. руб. в месяц (3 млн. руб. в год).

Для справки: в США 1% населения имеет годовой доход более 151354 долл., в Швейцарии – 171832 долл., в Германии – 95150 долл., в Польше – 46371 долл. и т.д.

В немедленном реформировании нуждается НДС. Мы предлагаем ставку НДС установить равной 8% и считать НДС прямым способом как произведение добавленной стоимости на ставку налога. И никаких возмещений. При этом доходы бюджета вырастут на 2-3 трлн. руб. ежегодно. Сегодня собираемость НДС не превышает 25%. При расчете прямым способом собираемость вырастет до 80-90%. Как мы считали? Есть данные Росстата о добавленной стоимости России. Есть данные Федеральной налоговой службы о собранном НДС. Делим одно на другое, получаем 3,5 процента. А у нас ставка 18%, т.е. собираемость равна около 20%.

Есть мнение, что так считать нельзя. Для проверки мы взяли реальные данные ИФНС Курской области и получили собираемость НДС 22%.

Введение ФНС системы АСК-2 НДС позволяет выявлять все нарушения, связанные с уплатой НДС. Но даже в ФНС, видимо, понимают, что применять эту систему следует осторожно, т.к. применение АСК-2 НДС в полной мере загубит остатки производства.

Мы предлагаем:

- установить единую ставку НДС, равную 8%;

- сократить число операций, не облагаемых НДС. У нас, например, спекуляции на бирже НДС не облагаются. Спекулянты создают добавленную стоимость, а НДС не платят;

- считать НДС прямым способом, как произведение добавленной стоимости на ставку налога. Налог называется налогом на добавленную стоимость, но согласно Налоговому Кодексу, его базой является не добавленная стоимость, а реализация;

- 50% НДС оставлять регионам. Сегодня весь НДС идет в Федеральный бюджет. При этом 90% регионов – дотационные. Если 50% НДС оставлять в регионах, то, во-первых, у них появится стимул увеличивать производство добавленной стоимости, а во-вторых, дотационными останутся десяток регионов, не больше;

- отменить возмещение НДС при экспорте сырья. Это – опыт Китая. У нас сырье составляет примерно 70 процентов экспорта – нефть, газ, металл, удобрения и так далее. Экспортеры сырья, как и все экспортеры, возмещают НДС, хотя НДС был создан для того, чтобы стимулировать экспорт продукции с высокой долей добавленной стоимости. И что интересно! Экспорт в России за 12 лет вырос в пять раз, а возмещение НДС выросло в 16 раз. Больше половины НДС возмещается незаконно. Эффект для бюджета только за счет отмены возмещения НДС экспортерам сырья – не менее одного трлн. рублей.

Реализация предлагаемых мер по НДС улучшит предпринимательский климат, повысит собираемость НДС с 20-30% до 90% и даст бюджету дополнительно 2,0-2,5 трлн. руб.

Социальные взносы. Ставка социальных взносов 30 процентов. Но есть предельные ставки: для ПФР – 876 тыс. руб., для страховых взносов – 755 тыс. руб. – свыше этих сумм взносы не берут. Мы предлагаем ликвидировать предельные ставки и снизить общую ставку с 30% до 20%. Это упростит администрирование, и с той же базы бюджет получит дополнительно около 300 млрд. руб.

Если Правительство начнет с нами работать, мы предложим и другие меры, реализация которых улучшит предпринимательский климат России и даст бюджету дополнительно 13-16 трлн. руб. ежегодно за счет более разумного перераспределения имеющихся ресурсов.

В том числе:

- 2,0-2,5 трлн. руб. – за счет совершенствования НДС

- 2,0-3,0 трлн. руб. – совершенствованием подоходного налогообложения

- 2,0-2,5 трлн. руб. – наведением порядка на таможне

- 2,0-3,0 трлн. руб. – изменением порядка добычи нефти и газа - 5,0 трлн. – вывод предприятий из оффшоров.

В дальнейшем доходы будут расти за счет увеличения налогооблагаемой базы. Реализация предлагаемых нами мер будет способствовать развитию российской промышленности и увеличению доходов бюджета.