Плоские Манёвры

Министр финансов России заявил, что финансирование растущих пенсионных расходов требует непростых и непопулярных решений в налоговой сфере.

«Об этом мы и раньше говорили, но сейчас это время пришло!» – сказал Силуанов в интервью «Ведомостям».

Задачу по изменению налоговой системы перед министрами поставил президент Владимир Путин. 

Минфин, Минэкономразвития и Центр стратегических разработок Кудрина обсудили варианты налогового манёвра и пришли к выводу, что налоговую нагрузку необходимо повышать.

Ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) может вырасти, но должна остаться единой, то есть плоской, считают министры. 

Сначала они предложили повысить ставку НДФЛ до 15% тем, кто не захочет добровольно откладывать на старость сверх пенсионного тарифа 22%.

Понятно, что эффект для бюджета от такой псевдореформы нулевой.

Значит, главные налоговые сюрпризы впереди. 

Действительно, выступая 13 марта на форуме в рамках РСПП, Силуанов объявил параметры новой налоговой реформы.

«Мы должны снизить тяжелую нагрузку на фонд оплаты труда. Она у нас одна из самых высоких в мире»,

– признал он и предложил снизить ставку по страховым взносам с 30 до 22%, а компенсировать уменьшение страховых платежей увеличением ставки по налогу на добавленную стоимость (НДС) с 18 до 22%! 

На первый взгляд предложение кажется обоснованным.

Во-первых, Россия наконец-то отойдет от регрессивной шкалы налогообложения.

Напомним, что страховые взносы увеличивают ставку 13% по НДФЛ на 30% с зарплаты до 73 тыс. руб. в месяц и на 15,1% – с высокой зарплаты. 

Во-вторых, Силуанов публично признался, что уменьшение ставки по страховым взносам «очень положительно скажется на бюджете, поскольку сократит на 300 млрд рублей страховые взносы бюджетников».

Напомним, что сегодня в бюджетных организациях работодатель производит уплату страховых взносов за счет бюджетных средств.

Он получает страховые взносы в составе фонда оплаты труда из бюджета и от своего имени перечисляет их в социальные фонды. 

В-третьих, финансово-экономический блок рассчитывает, что снижение страховых взносов будет стимулировать ликвидацию «конвертных схем» оплаты труда.

Напомним, что, по оценкам Минфина, в прошлом году в России объем зарплат «в конвертах» составил 5 трлн руб., более 23 млн человек получали «серую» зарплату и не платили налоги.

Доля межбюджетных трансфертов в доходах пенсионного фонда еще в 2014 году превысила 50%. 

Однако есть все основания предполагать, что в заявленном виде налоговая реформа поставленной цели не достигает из-за целого ряда побочных эффектов, которые пока остаются вне поля публичной дискуссии. 

* * *

Начнем с анализа снижения ставок по страховым взносам.

Для различных компаний эффект снижения ставки с 30 до 22% будет разным.

Так, те работодатели, которые платят сотрудникам высокую зарплату (более 73 тыс. руб. в месяц), получат увеличенную на 12% нагрузку на фонд оплаты труда.

За счет этого они потеряют, а внебюджетные фонды дополнительно получат до  800 млрд руб. 

Те работодатели, которые платят сотрудникам низкую зарплату (не более 73 тыс. руб. в месяц), получат уменьшенную на 8% нагрузку на фонд оплаты труда.

За счет этого пенсионный фонд потеряет, а работодатели могут получить дополнительно порядка 1,6 трлн руб. в год.

Но куда пойдут эти средства?

Пресса гудит о повышении прибыли предприятий, о каких-то дополнительных инвестициях, и никто не говорит, что эти деньги пойдут на повышение зарплаты.

И это понятно. 
Зарплата в России государством не регулируется.

Глава Минтруда Топилин в интервью «Российской газете» так и утверждает:

«В бизнесе нельзя регулировать зарплату».

Его не смущает даже многолетний международный опыт – 150 стран мира с помощью прогрессивной шкалы налогообложения регулируют доходы и формируют за счет подоходного налога до половины бюджета.

У нас доля НДФЛ – 10% бюджета. 

В России 16 лет применяется плоская шкала налогообложения, когда и прожиточный минимум, и миллиардные доходы облагаются по ставке 13%.

Циничная политика нерегулирования доходов, целенаправленно уничтожающая всякую активность россиян, привела Россию на первое место в списке стран с самым высоким уровнем неравенства в мире. 
Президент Владимир Путин, выступая 16 марта на съезде РСПП, сказал, что «у нас начали расти доходы и не растет производительность труда». 

Вы правы, Владимир Владимирович!

Аномальная поляризация зарплаты не только усиливает неравенство, но и свидетельствует о полном исчезновении зависимости между трудом и доходом.

Если исходить из стоимости труда, то воспитатель, учитель, врач и все другие низко и среднеоплачиваемые напряженно и квалифицированно, как Греф, зарплата которого выше 10 млн руб. в месяц, должны трудиться 1 минуту в день! 

Как рассказала на Гайдаровском форуме вице-премьер Голодец, в России 5 млн человек получают зарплату на уровне МРОТ – 7,5 тыс. руб., то есть 120 евро.

При этом зарплата, и без того несовместимая с жизнью, еще уменьшается на 13%. 

По данным Европейской службы статистики, самую высокую минимальную зарплату в Евросоюзе в 2016 году получали работники в Люксембурге – 1999 евро.

Минимальная заработная плата в Германии – 1498 евро, во Франции – 1480 евро.

Самый низкий уровень оплаты труда в Румынии – 275 евро и Болгарии – 235 евро. 

На фоне Евросоюза снижение на 8% нагрузки на фонд оплаты труда россиян выглядит очень ущербно.

Видимо, все это придумано в целях оправдания роста ставки НДС на 4%.

Предлагаю посчитать реальную стоимость новой кудринско-силуановской налоговой реформы. 

* * *

НДС – это самый сложный для понимания, расчета и уплаты косвенный налог, реальными плательщиками которого являются покупатели товаров и услуг, то есть мы с вами.

Например, тарифы ЖКХ, на основе которых рассчитывается плата за коммунальные услуги, увеличены на 18% НДС.

Раньше НДС выделяли в платежных документах.

Сегодня многие даже не знают об этом налоге, но ежемесячно платят НДС в бюджет. 

Среди негативных эффектов увеличения НДС на 4% Силуанов выделяет «разовый» скачок инфляции, оценивая его величину в 2%.

Однако министр явно недоговаривает.

Цены на товары и услуги возрастут на 2% только для юридических лиц, которые при покупке товаров действительно делают перерасчет и уменьшают НДС примерно в 2 раза.

Но на товары и услуги, реализуемые населению, повышение ставки НДС на 4% увеличит цены и тарифы тоже на 4%. 

Министр финансов почему-то называет рост цен «разовой» инфляцией.

Может быть, он имеет в виду разовую покупку товаров?

Купил телефон по новой цене – и спи спокойно.

Но, например, плату за коммунальные услуги, услуги телефонной и электронной связи, увеличенные на 22%, население будет платить ежемесячно. 

Неясна сегодня и ситуация с налогообложением товаров, на которые льготная ставка НДС составляет 10%.

Это медицинские препараты, часть продуктов питания (молоко, овощи, мясо), детские товары.

Увеличение льготной ставки НДС до 14% будет неоднозначно воспринято в обществе, а последствия пока малопредсказуемы. 

НДС введен в 137 странах мира.

Размер ставок различный, наиболее высокий в Швеции – 25%.

Самые низкие ставки в Швейцарии – 8%.

В США вместо НДС введен налог с продаж со ставкой до 15%.

Ряд зарубежных стран специально снижают ставку НДС до 5% на социально значимые товары и услуги – продукты питания, медикаменты, коммунальные, транспортные и другие услуги. 

Предлагаемый налоговый манёвр, даже в случае снижения льготной ставки НДС, не является той комплексной реформой налоговой системы, которая требуется.

Оздоровить экономику не получится.

Напротив, это усилит падение реальных доходов населения, повысит уровень бедности, приведет к серьезному росту цен и снижению потребительской активности. 

Затянувшаяся реформа налоговой системы не способствует развитию экономики России.

Будущее российской налоговой системы, исходя из мирового опыта, неизбежно связано с ростом размеров и доли поступлений в бюджет от подоходного налога.

Следовательно, государственное регулирование доходов и преодоление их чрезмерной дифференциации возможно только с помощью прогрессивного налогообложения.

Л.Н. БУКАТИНА

кандидат экономических наук  г. Тольятти