Акцизы, налоги, пошлины и штрафы: что готовит россиянам год грядущий

С 1 января минимальный размер оплаты труда устанавливается в сумме 5965 руб, напоминает агентство "Финмаркет", задавшееся вопросом, что год грядущий нам готовит.

В 2014 г МРОТ был равен 5554 руб и его прирост на 7,4% соответствует, как отмечалось ранее в пояснительной записке к закону, фактическому уровню инфляции за 2014 г.

В сфере налогообложения модернизируется и переводится на кадастровую стоимость налог на имущество физлиц. Основная ставка 0,1% будет установлена для жилых домов и помещений; объектов незавершенного строительства.

Налоговая база в отношении квартир будет определяться как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 кв м общей площади этой квартиры. Для жилых домов налоговая база будет уменьшена на стоимость 50 кв м этого дома. Налоговую базу в отношении комнат сократят на стоимость 10 кв м площади комнаты. Налоговая база в отношении единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение, определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на 1 млн руб.

Закон дает возможность муниципалитетам повышать базовую ставку налога на имущество с 0,1% до 0,3% или понижать ее до нуля, устанавливая свои налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками.

Размер материнского капитала с 1 января 2015 г будет проиндексирован и составит 453026 руб, что на 23600 руб больше, чем в 2014 г, сообщает ПФР. На выплату его средств в 2015 г в бюджете ПФР заложено до 344,5 млрд руб. Это на 43,5 млрд руб больше, чем в 2014 г. Направления использования материнского капитала остаются прежними: улучшение жилищных условий семьи, обучение и содержание детей в образовательных учреждениях, увеличение пенсии мамы.

В будущем году гражданам придется активнее устанавливать в своих квартирах (при наличии технической возможности) счетчики учета потребленных ресурсов. Тех, кто не установит счетчики, ожидают повышенные тарифы на ЖКХ. Сначала придется сверх установленного тарифа платить 10%, а с 2017 г - все 60%. При этом установка газовых счетчиков в квартирах по-прежнему не вменяется гражданам в обязанность.

Ставка акциза на спирт, реализуемый организациям, не уплачивающим авансовый платеж акциза, в 2015 и 2016 г останется на уровне 93 и 102 руб за литр, с 2017 г повысится до 107 руб. Ставка акциза на алкоголь крепостью более 9% в 2015 г снизится с установленных ранее 600 руб до 500 руб за литр, в 2016 г снизится с 660 руб до 500 руб, с 2017 г будет равна 523 руб за литр.

На алкоголь крепостью до 9% ставка акциза в 2015 г будет равна 400 руб за литр (500 руб), в 2016 г сохранится на уровне 400 руб (ранее 550 руб за литр), с 2017 г акциз составит 418 руб за литр. Ставка акциза на виноградные и фруктовые вина в 2015 г снизится с установленных ранее 9 руб до 8 руб за литр, в 2016 г - с 10 руб до 9 руб, с 2017 г ставка будет равна 10 руб.

Сидр, пуаре и медовуха будут облагаться акцизом по ставке 8 руб за литр в 2015 г (ранее 9 руб), в 2016 г - 9 руб (ранее 10 руб), с 2017 г она составит 10 руб за литр. Ставка на игристые вина в 2015 г снизится с 26 руб до 25 руб за литр, в 2016 г - с 27 руб до 26 руб, с 2017 г ставка будет равна 27 руб.

На пиво крепостью до 0,5% на все три года сохраняется нулевая ставка акциза. На пиво крепостью от 0,5% до 8,6% ставка в 2015 г снизится с 20 руб до 18 руб за литр, в 2016 г с 21 руб до 20 руб, с 2017 г акциз будет равен 21 руб. На крепкое пиво с долей спирта свыше 8,6% ставка акциза в 2015 г сократится с 37 руб до 31 руб за литр, в 2016 г с 39 руб до 37 руб, с 2017 г ставка составит 39 руб.

В отношении табачной продукции ставки акцизов проиндексированы темпами, опережающими уровень инфляции. Акциз на табак в 2015 и 2016 г составит 1800 руб и 2000 руб соответственно. Акциз на сигары в 2015 г будет равен 128 руб, в 2016 г - 141 руб; на сигариллы - 1920 руб за 1 тыс штук в 2015 г, 2112 руб в 2016 г.

Акциз на сигареты и папиросы в 2015 году составит 960 руб за 1 тыс штук плюс 11% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1330 руб за 1 тыс штук. В 2016 г акциз составит 1250 руб плюс 12% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1680 руб. В 2017 г акциз составит 1420 руб плюс 13% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1930 руб за 1 тыс штук.

Для автомобилей мощностью до 90 л.с. на три года сохраняется нулевая ставка акциза. Для машин мощностью от 90 л.с. до 150 л.с. в 2015 г акциз составит 37 руб за 1 л.с., в 2016 г - 41 руб, с 2017 г - 43 руб. Для легковых автомобилей и мотоциклов мощностью свыше 150 л.с. акциз в 2015 г сохраняется на уровне 365 руб за 1 л.с., в 2016 г на уровне 402 руб, с 2017 г ставка составит 420 руб.

Закон предусматривает увеличение ставки НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физлицами-резидентами РФ, с 9% до 13%, а также симметричное увеличение ставки налога на прибыль организаций в отношении аналогичных операций.

Предполагается, что эти изменения принесут консолидированному бюджету РФ 32,8 млрд руб в 2015 г, 35,5 млрд руб в 2016 г и 38,5 млрд руб в 2017 г.

Ставки водного налога, установленные действующим законодательством, будут применяться с повышающим коэффициентом. В 2015 г коэффициент будет равен 1,15, в 2016 г - 1,32, в 2017 г - 1,52, а к 2025 г вырастет до 4,65. Также повысится налоговая ставка при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения: в 2015 г - с 70 руб до 81 руб за 1 тыс. куб м воды, в 2016 г - до 93 руб, в 2017 г - до 107 руб. В результате постепенного повышения ставки в 2025 г она будет равна 326 руб за 1 тыс куб м воды.

В Налоговый кодекс (НК) добавлена новая статья, определяющая порядок и сроки восстановления сумм налога, принятых к вычету в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств. Положения новой статьи касаются операций по проведению капитального строительства объектов недвижимости, покупке недвижимого имущества, приобретению товаров, работ и услуг для выполнения строительно-монтажных работ.

В НК также добавлены положения о налогообложении движимого имущества организаций. Организации освобождаются от уплаты налога на имущество в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 г на учет в качестве основных средств, за исключением объектов, принятых на учет в результате реорганизации и ликвидации юридических лиц или в результате передачи имущества между налогоплательщиками, признаваемыми взаимозависимыми лицами.

Кроме того, исключается возможность применения понижающего коэффициента по налогу на имущество физлиц, исчисленному по кадастровой стоимости, в течение 5 лет в отношении торговых и офисных центров.

Федеральным законом повышается ставка рефинансирования для расчета налогооблагаемой базы по вкладам на 10 процентных пунктов (п.п.). Сейчас ключевая ставка выросла до 17% годовых, а ставка рефинансирования осталась на отметке 8,25%. Таким образом, теперь при расчете налогооблагаемой базы будет использоваться ставка рефинансирования, равная 18,25%.

С 1 января вырастут госпошлины. Например, оформление заграничного паспорта старого образца для взрослых подорожает с 1 тыс. до 2 тыс. руб. При этом оформление паспорта нового поколения на 10 лет подорожает на 40% - с 2,5 до 3,5 тыс руб. Биометрический загранпаспорт для ребенка до 14 лет теперь будет стоить 1,5 тыс. руб вместо 1,2 тыс. Загранпаспорт старого образца для детей подорожает более чем в три раза: с 300 руб до 1000.

Кроме того, с нового года в два раза увеличится госпошлина на оформление общегражданских паспортов.

С 2015 г граждане обязаны сообщать налоговым органам об имуществе, если они не получали налоговые уведомления и соответственно не уплачивали налоги. Проинформировать инспекцию нужно только один раз до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

С 1 января расширяется перечень налогооблагаемых доходов, полученных от источников за пределами Российской Федерации. Таковыми признаются выплаты по представляемым ценным бумагам, полученные от эмитента российских депозитарных расписок. Закон также устанавливает особенности определения налоговой базы по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, и вводит инвестиционные налоговые вычеты.

Увеличатся штрафы для работодателей, которые будут допускать на производство работников, не прошедших медосмотр и обучение правилам технической безопасности. Работодателей, нарушающих трудовое законодательство, поджидают штрафы от 5 тыс до 200 тыс руб.

Законом о деофшоризации экономики определяется механизм налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК) и доходов иностранных организаций. Устанавливается, что прибыль контролируемой иностранной компании учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций или по налогу на доходы физических лиц в том случае, если ее величина составила более 10 млн руб (с 2015 года - 50 млн рублей, с 2016 г - 30 млн руб).

Под контролируемой иностранной компанией понимается иностраннуя организация, которая не признается налоговым резидентом РФ, но контролирующими лицами которой являются организации или физические лица, признаваемые налоговыми резидентами РФ. Кроме того, вводится понятие "контролирующего лица". Им признается физическое или юридическое лицо, доля участия которого в уставном капитале организации составляет более 25% (до 2016 г - более 50%). Если общая доля налоговых резидентов РФ в организации составляет более 50%, то контролирующим лицом признается физлицо или организация, которая обладает долей более 10%.

Иностранцы, которые едут в Россию из стран с безвизовым режимом, с нового года смогут работать у юридических лиц по патенту. Это предполагают утвержденные президентом РФ поправки в закон о правовом положении иностранных граждан в РФ и отдельные законодательные акты РФ.