Кто кого кормит в Украине.

Ни один регион, кроме Киева, не может сам содержать своих пенсионеров. В Донецкой области, чтобы прокормить местных пенсионеров, каждый работающий дончанин должен ежемесячно платить в Пенсионный фонд 1 037 грн. На самом деле "социальные" начисления на зарплату там составляли 645 грн.

Когда мы жалуемся на огромные "откаты" или "материальную помощь" депутатам, забываем, что значительная часть вины за такое положение дел лежит на молчаливом согласии простых граждан.

Плохое осознание связи "мои деньги - налоги - государственные расходы" является ключевой причиной равнодушия к расточительности и коррупции.

Подавляющее большинство украинцев считает, что бюджет - это издержки большого бизнеса, поэтому обычного украинца не должны волновать "чужие" деньги.

Однако отсутствие непосредственного контакта с налоговиками не означает, что украинцы только потребляют из бюджета и ничего туда не платят. На самом деле две трети казны - это налоги простых людей.

Сколько платят малые предприниматели

Важность частных предпринимателей - "упрощенцев" - для бюджета всегда ставилась под сомнение. Чиновники всегда сетовали на малую значимость этой группы украинских для наполнения казны.

Действительно, в 2012 году даже после поднятия ставок налогообложения для "упрощенцев" доходы от единого налога составили лишь 3,3 млрд грн или 1% от общих доходов бюджета, что составляет около 3 тыс. грн с каждого предпринимателя в год.

Даже 4 572 грн единого социально взноса, платят "упрощенцы" в год, незначительно усиливают их позицию по сравнению с налогами, платит рядовой наемный работник - 25 102 грн в год.

Однако прямые налоги с "упрощенцев" - это лишь часть того, что они делают для украинского общества и госбюджета, то есть для общественных финансов. Есть еще так называемые побочные эффекты.

Первый из них - это налоги на потребление. По данным Минфина в 2011 году средний месячный доход от предпринимательской деятельности составил 4 150 грн. Это означает, что каждый месяц предприниматель тратил 1 032 грн на НДС, акцизы и импортные пошлины.

Конечно, здесь можно спорить о справедливости, поскольку наемный работник платит больше налогов с доходов, а предприниматель - из потребления, но факт остается фактом: за год среднестатистический предприниматель вносит в бюджет через косвенные налоги около 12,4 тыс. грн.

Второй "побочный эффект" - это создание рабочих мест для наемных работников. Кроме того, предприниматель зарабатывает деньги для себя и платит совокупно около 20 тыс грн налогов в год, он еще дает возможность заработать другим людям и создает возможность для пополнения казны налогами с наемных работников.

Так, в 2011 году благодаря 1300000 "упрощенцев" поддерживалось около 1 млн. наемных работников. Иными словами, почти каждый предприниматель, который собственноручно уплатил в бюджет 20 тыс. грн, дополнительно создал возможность для уплаты 25,1 тыс грн за своего наемного работника.

Региональный разрез

Неравенство регионального развития всегда провоцировало вопрос: кто кого кормит в нашем государстве? Восточные промышленные регионы всегда указывали на свою доминирующую роль в наполнении бюджета. Менее развитые аграрные регионы, преимущественно западные, говорят о своей самодостаточности. Где же правда в этой дискуссии?

Как показывает анализ, ответ на этот вопрос лежит несколько в иной плоскости, чем ее обычно ищут. Можно говорить, что работающее население кормит пенсионеров, можно говорить, что центральное правительство существует за счет местных бюджетов, однако нельзя говорить, что одни регионы кормят другие.

Даже по Киеву, который является чистым донором центрального бюджета, нет оснований говорить о полноценном "донорстве", поскольку все держится на доходах головных офисов крупных налоговых агентов, расположенных в столице.

А налоговый агент - это лишь посредник между налогоплательщиком и казной, и без доходов, собранных в регионах, Киев не должен иметь статуса "донора".

"Но не может быть, что развитые промышленные регионы менее важны для бюджета, чем депрессивные аграрные!" - Скажет читатель.

Первый момент, который нужно понять, рассматривая региональное вопрос, - это то, что развитые промышленные регионы, которые суммарно вносят большие налоги в казну, является одновременно и крупнейшими потребителями этих бюджетных средств.

Ярким подтверждением этого тезиса является тот факт, что состоятельный донецкий регион является аутсайдером по уплате налога на добавленную стоимость в бюджет. Причина - значительные возмещения экспортного НДС компаниям с донецкой пропиской. В 2011 году уплата НДС в области составляла 15,3 млрд грн, возмещения - 15,2 млрд грн.

Более того, если смотреть в расчете на одного работающего, то каждый регион Украины платит налоги в центральный бюджет больше, чем получает обратно.

Иными словами, если определенный регион и "выходит в плюс" по балансу уплаченных налогов и полученных бюджетных возмещений, то эти средства идут не на поддержку других регионов, а на содержание центрального бюджета.

Уплата НДС в бюджет, за вычетом возмещений экспортерам, млн грн
Источник: Государственная налоговая администрация

Налоги в "центр" - зелёным, из "центра" - синим
Источник: Госстат, Минфин. Оценка: CASE Украина

Конечно, тут возникает вопрос, что без центрального правительства и общегосударственных функций, которые выполняют армия, милиция, суды, прокуратура, не обойтись. Здесь определенные регионы действительно играют большую роль в кормлении силовиков, чем другие.

Однако и здесь есть интересный нюанс. Гораздо более затратными в данном случае является даже не силовые органы или Администрация президента, а пожилые люди, то есть пенсионеры.

Ни один регион, кроме Киева, не может сам содержать своих пенсионеров.

В Донецкой области, чтобы прокормить местных пенсионеров, каждый работающий Донецка в 2011 году должен был бы ежемесячно платить в Пенсионный фонд 1 037 грн.

В действительности же "социальные" начисления на зарплату составляли 645 грн в месяц на одного работающего. Как следствие, чтобы удерживать донецких пенсионеров, из центрального бюджета нужно было добавлять 392 грн на одного работающего.

Иными словами, почти все, что дончанин "переплатил" в центральный бюджет в виде налогов - около 470 грн в месяц, - было потрачено на содержание своих же донецких пенсионеров.

В этом контексте вновь встает вопрос Киева, поскольку даже с социальными начислениями столица является донором пенсионного фонда.

Однако, как отмечалось выше, через роль столицы как главной гавани крупнейших налоговых агентов донорство Киева нужно воспринимать лишь как делегированное администрирование единого социального взноса.

Итак, если анализировать региональный разрез уплаты налогов, то важно, что даже самые депрессивные регионы Украины довольно самодостаточны в плане обеспечения себя налоговыми поступлениями и социальными взносами.

Картину значительно искажает централизованное администрирование основных налогов и ведущая роль Киева как основного налогового агента страны.

Если же проводить анализ с микроуровня, отталкиваясь от оценок косвенных налогов, то станет очевидно: налоговые взносы жителей разных регионов не столь кардинально отличаются. Исключением опять является Киев.

Даже если какой-то регион "переплачивает" в бюджет, то эти средства идут на содержание его же пенсионеров или на "кормление" центрального правительства.

Необходимые и фактические пенсионные взносы, грн, на одного работающего, в месяц
Источник: Госстат, Пенсионный фонд. Оценка: CASE Украина

Дотация на пенсионное обеспечение, грн, на одного работающего, в месяц
Источник: Госстат, Пенсионный фонд. Оценка: CASE Украина

Налоги на потребление, НДС, акцизы, импортные пошлины, грн, на одного работающего, в месяц
Источник: Минфин. Оценка: CASE Украина