Честное государство - Какой должна быть налоговая система?
На модерации
Отложенный
Налоговая система.
Полнота уплаты налогов
- Есть степень доверия к государству.
Итак продолжаем обсуждение проекта Честного государства. В предыдущей статье мы обсуждали Контуры его Финансовой системы, для тех кто пропустил обсуждение может присоединиться к нему перейдя по ссылке - http://gidepark.ru/user/124317221/article/400863
Много копий было сломано в дикуссиях о том, как должна выглядеть эффективная налоговая система. Каждый здравомыслящий человек понимает, что без налогов государство существовать не сможет, даже сельсовет не сможет, потому что всегда возникает потребность в финансировании так называемых общих нужд. Но как сделать налоговую систему с одной стороны справедливой и достаточной, а с другой прозрачной и эффективной (по проценту собираемости) это вопрос, который мы сейчас и попытаемся обсудить.
По традиции начну с того, что нравится на текущий момент в существующей налоговой системе.
Первое - это возможность отправлять декларации и отчетность по сети Интернет без необходимости посещать налоговую. Далее к стыду признаюсь, что сколько ни думал о том, что мне еще нравится в сегодняшней налоговой системе, так ничего путного и не придумал. Скорее всего это единственный положительный момент. Поэтому продолжу и плавно перейду к тому что НЕ нравится.
Первое - Не нравится запредельная сложность налогоисчисления.
Второе - Сложность приводит к тому, что налоги можно трактовать неоднозначно.
Третье - Уровень налогообложения чрезмерен (особенно для бизнеса).
Четвертое - Сама система налогообложения имеет серьезные дыры, которые используются для ухода от уплаты налогов.
Пятое - Порядок уплаты налогов в многом повторяет порядок уплаты процентов по кредиту, а значит далеко не всегда будет согласован с реальным бизнес-циклом предприятия.
Можно было еще перечислять пункты, которые НЕ нравятся, но думаю что пока лучше остановится на этих и считать их наиболее важными.
Теперь альтернатива. Для начала попытаюсь определить базовые принципы налоговой системы, так сказать ее скелет.
- Налоговая система должна быть максимально простой и понятной каждому умеющему считать.
- Каждый налогоплаельщик должен знать как и когда появляется налог, и как он будет уплачен.
- Ставки налогов должны быть гибкими, немногочисленными и регулироваться в зависимости от текущей экономической ситуации.
- Процедура уплаты налогов должна быть максимально автоматизирована. То есть Предпринимателю даже не нужно будет самому платить налоги, за него это будут делать рассчетные банки в автоматическом режиме.
Сама налоговая система, должна состоять их трех основных групп налогов
- Рентные налоги (налог на использование природных ресурсов, налог на землю, воду и выбросы)
- Налог на бизнес.
- Налог на доходы граждан.
Теперь рассмотрим каждую группу налогов в отдельности.
Рентные налоги - Эта группа налогов, которая будет предположительно взиматься с тех предприятий, которые добывают сырье из земных и водных недр (например, качают нефть, валят лес или ловят рыбу) Ставка налога должна рассчитываться за единицу объема добытых ресурсов. Так же как сегодня рассчитывается налог на каждую добытую тонну нефти. Гибкое регулирование ставки этого налога должно влиять на цены базовых продуктов вырабатываемых из сырья, например топливо, металл, цемент и пр.Еще вопрос - Куда должны направляться эти налоги? Предполагается половину этих налогов направлять на общегосударственные нужды так сказать в общий котел, а вторую половину делить поровну между всеми гражданами нашей страны. То есть каждый гражданин должен получать свою долю от добытых природных богатств. Перечисление налога на счета граждан должно происходить автоматически по факту его уплаты. Это будет своеобразным социальным пособием для малообеспеченых, прибавкой к пенсии для престарелых и премией для всех остальных.
Налоги на бизнес в их традиционном понимании предлагается отменить вовсе. Вместо этого установить налог на деньги. То есть использовать принцип у кого деньги, тот и платит налог. Принцип взимания прост - есть дата уплаты налога - последний рабочий день квартала, тот у кого на счетах имеются деньги, тот и платит налог в размере скажем 5% от остатка.
Много это или мало?
Для бизнеса это будет вполне приемлемая потеря к тому же если успел вовремя пристроить деньги в товар, инвестиции или в зарплаты, то и платить придется всего ничего. А вот с точки зрения государства...
На текущий момент денежная масса находящаяся в обороте составляет более 20 трлн руб. (Агрегат М2 по данным ЦБ). 5% от этой суммы будет составлять 1 трлн. руб. Причем взиматься эта сумма будет полностью и в срок. По данным Минфина РФ за первый квартал текущего года собрано в бюджет 735 млрд рублей. Сколько были должны собрать не сообщается, так что выводы делайте сами.
Налог на граждан. Данным налогом будут облагаться доходы физических лиц, которые будут формироваться от выручки предприятий на которых они работают. Как только выручка поступает на счет предприятия, сразу же происходит перечисление ее части на счета работников. Перечисление как уже говорилось выше производится автоматически, согласно утвержденной формуле. Как только сумма вознаграждения работникам поступает на их счет, также автоматически производится списание налога на доходы граждан.
Структуру налога также нужно предельно упростить. Например сделать общую ставку налога на доходы граждан равной 16%, из которой 10% будет идти в доход государства, а 6% на его личный пенсионный счет.
В качестве дополнительного налога на богатых, можно ввести некий пороговый показатель например в 10 млн рублей. Если сумма средств на персональном счете гражданина превышает эту сумму, то сумма превышения начинает облагаться налогом на деньги, но по ставке скажем 1% в квартал.
В качестве еще одной карательной меры вводится прогрессивное налогообложение за нецелевое использование земельного фонда. Например кто-то скупил землю и сидит на ней ничего не делая. Если по истечении трех лет на данном земельном участке не получена прибыль, и не создано рабочее место, или не построен дом, то есть земля не использована по целевому назначению, то на четвертый год вводится повышенный налог. Если такое повторяется и на следующий год - повышенный налог увеличивается в 10 раз, а так далее в геометрической прогресии пока нерадивый владелец не захочет избавится от такого "актива". Причем сам факт перепродажи земли не освобождает нового владельца от накопленного налога. Другими словами налогом облагается конкретная земля, а уплачивает его владелец.
Еще один момент, каждый гражданин должен иметь только один персональный счет в выбранном им банке. Наличие второго и более счетов не допускается, за этим должна следить специальная автоматизированная система. Учитывая, что такие счета будут вестись в расчетных банках, банкротство им не грозит.
И по традиции, к чему это должно привести.
Во-первых: Введение перечисления части рентного налога на персональные счета граждан должно в некоторой степени повысить чувство социальной справедливости граждан по отношению к государству. С другой стороны возникнут некоторые трудности учета того, сколько все таки добыто природных ресурсов и сколько соответственно нужно платить рентных налогов. На мой взгляд это самое узкое место в предлагаемой модели. Хотя при желании можно наладить мониторинг отправок сырья на переработку. Так же выходом мог бы послужить запрет на создание вертикально-интегрированных компаний, то есть законодательно вывести добычу природных ресурсов в отдельный бизнес.
В-вторых: Введение единого налога на деньги вместо всех остальных традиционных налогов, приведет к тому, бизнес будет стремится пускать свободные деньги в оборот не дожидаясь когда они попадут под налогообложение. Таким образом оборот денег значительно ускорится, что должно благотворно сказаться на экономическом развитии. То же касается и денег богатых людей. Не будет смысла держать их на счете без движения так как их будет "съедать" налог на деньги.
В-третьих: Сбор налогов при такой модели будет производится почти на 100%, так как уйти от налога будет практически невозможно. Более того сроки налоговых сборов значительно сократятся, что позволит производить бюджетные траты своевременно и без задержек.
В-четвертых: Ситуация когда 6% налога на доходы граждан автоматически направляется на его пенсионный счет, окончательно решит проблемы с пенсионными выплатами, что также должно повысить чувство справедливости у населения.
В-пятых: Никаких серых зарплат в конвертах и неучтенных работников не будет в принципе, это будет технически невозможным. Разве что, если кто-то согласится работать бесплатно или с натуральной формой оплаты :-) Поэтому проблема нелегальной миграции уйдет в прошлое.
В-шестых: Ни у кого не будет болеть голова как заплатить налог и спать спокойно, так как государство само будет заботится об этом, а всем остальным нужно только контролировать, чтобы не взяли лишнего :-)
А теперь как обычно можно и по-критиковать...
Комментарии
Я уже там был.
Я бы сказал, не рентные - а ресурсные налоги.
Ресурсные налоги могут трактоваться как налог на прошлый труд, например, труд Ермака Тимофеевича по покорению сибирских аборигенов. И в этом смысле должны идти на обеспечение права на жизнь населения и, во вторую очередь - на обеспечение государственных нужд.
То есть , подводя итоги, ресурсные налоги брать надо - и тратить их основную долю на государственное воспроизводство ресурсов. Например, геологоразведка - дело государственное. Частные разведки имеют право существовать только по поручению государства. Нечего чужое - недра - бурить кому попало.
Остальное можно тратить на развитие государства и обеспечение права на жизнь. То есть медицину, детство, старость, социальное обеспечение нетрудоспособных.
Вероятно, имеется в виду налог на прибыль.
Поддерживаю. Предлагаю вообще налоги на бизнес отменить.
Тогда отпадет нужда оптимизировать эти налоги, и исчезнет кормушка доя коррумпированных граждан во власти.
Нет налогов - нет и сокрытия налогов. Нет и коррупции в части оптимизации этих налогов.
Налог на деньги считаю бесполезным и по сути жульническим. В последнюю наносекунду тот, кто не успел слить деньги - тот опоздал что ли? Бред. Пусть люди занимаются делом, а не "Тиха украинская ночь, но сало лучше перепрятать".
Сюда относятся и налоги на живой труд. Имеется в виду НДФЛ и социальные налоги.
НДФЛ надо оставить. Только лишить его всех льгот в виде необлагаемого минимума, инвестиционной и учебной льготы - всего вообще. Мало того, надо брать НДФЛ и с пенсий. Ставка НДФЛ - от 10 до 12.5%, не выше. Пенсии можно на этот процент и увеличить, и начислять налог с его удержанием сразу же. То есть "пенсия на руки" не изменится.
Социальные налоги на бизнес отменить. ПФ, ФСС, ФМС распустить. Содержать эти функции за счет госбюджета.
Вы себе представляете мировое конкурентное преимущество такого бизнеса?
Китайцы зарыдают.
НДФЛ - очень важный государственный налог гражданского общества.
Только НДФЛ формирует будущую пенсию гражданина. Он может просто выигрывать деньги в покер и платить НДФЛ. Ему пенсия положена. Он может воровать и платитьНДФЛ. Или работать проститкой и платить НДФЛ. Положена такая же пенсия. То есть простые законы без исключений и лазеек.
И второе. НДФЛ - это пропуск к избирательной урне. Платишь НДФЛ - избиратель. Нет - пошел нафиг. Пенсионеры платят НДФЛ и являются уважаемыми избирателями.
Все выборы - поименное голосование под расписку. Попробуй вбрось один бюддетень!
Если Медведев победит Путина на 1%, то 1% расписок будет достаточно, чтобы скинуть Медведева без всяких импичментов. И наоборот.
Клево?
Отвечаю. С НДС. С налога на потребление.
Если будет интерес, я покажу, как добавление стоимости продукта формирует его налоговую нагрузку. Она составляет для обычных потребительских товаров где-то 50-53%.
То есть если ставку НДС "снаружи" сделать 100%, то этого НДС хватит на все расходы бюджета.
Только НДС должен быть совершенно без льгот и скидок. Со всех одинаково. Хлеб, молоко, анальгин, водка, бентли, яхты - все с НДС 100%.
Причем НДС можешь не платить . Но тогда и зачета НДС приобретенного не будет.
Не будет счетов-фактур и книг продаж. Любой купленный НДС можно пустить в зачет НДС проданного. Создаешь добавленную стоимость - молоток.
Только запиши купленную стоимость в баланс - и зачитывай НДС,
Мало того, если ты - розничный продавец с НДС, я, государство, тебе даже верну 10% его суммы когда ты мне принесешь собранный НДС на списание.
И наконец.
При экспорте весь НДС 100% мгновенно возмещается его записью на НДС аккаунт продаца с НДС.
При импорте все платят НДС 100% - и фирмы и частники.
При вывозе денег все платят НДС 100%.
При ввозе товаров - им можно платить НДС.
Поэтому нужен налог, который не обойти и который государство возьмет с бизнеса само и в любом случае. А уж бизнес пусть сам разбирается с кого его спишут. К тому же 5% выглядят не так уж страшно.
Я зачем рассказал про золото инков?
Испанцы привезли золото инков в Испанию. Что при этом изменилось насчет хлеба? Они могли купить болше хлеба на это золото, а другие - соответственно немного меньше.
Если бы они привезли золота очень много - то смогли бы купить весь хлеб, или золото упало бы в цене сильно.
Так и НДПИ выплаченный населению - это инфляция и только.
То есть способ отнять часть хлеба у других и дать тем кто получил долю НДПИ.
Я понятно выразился?
Еще раз. Стоимость создает только труд. Все остальное - это инфляция стоимости.
Смотрите. Я запускаю сервер, в налоговой, где каждому плательщику НДС завожу счет - равный его ИНН. На этот счет загоняется остаток, равный сумме НДС приобретенного этого предприятия на дату старта (для РФ - на счете 19).
И все. Продажа кому-нибудь чего-то с НДС - НДС перегоняется на счет покупателя. Покупатель увидел перегон - оплатил товар и НДС.
Если не хватает НДС на аккаунте - пошел в налоголвую и купил.
Если нет денег купить - взял кредит. БЕЗ ПРОЦЕНТОВ.
Я дал исчерпывающую спецификацию системы.
НДС - в принципе можно и не платить, но тогда и зачета НДС приобретенного не будет.
Кроме того, у меня есть заманушка. НДС приобретенный живет один год. Потом исчезает со счетов автоматически. Списывается в тартарары.
Поэтому его выгодно продать, чтобы получить деньги.
Вторая заманушка - сдача НДС от последнего покупателя налоговой, за 10% его стоимости.
У меня контроль автоматический, не нужен ни инспектор и никто. Сами уплатят.
Поименное голосование с распиской и правом отзыва голоса.
Как вам такой контроль президента?
То есть совокупная воля людей может отозвать президента в любую секунду.
Нефти навалом, нам с вами ее не съесть, не надеть, дом не построить, при головной боли она не помогает и аппендицит не лечит. И вместо куорота в этой нефти месяц не поваляешься.
Это что значит? Это значит, что у нас просто будет у всех немножко больше денег. И мы сможем на эти деньги поехать в Израиль или еще куда, а там нам за эту нефть или немножко денег за нее дадут немного кошерной пищи, экскурсию на Кинерет и кипу на голову.
То есть деньги за то, что непосредственно не нужно для жизни, дадут нечто нужное нам если это ненужное кому-нибудь нужно.
Я понятно выразился?
Короче, ваше требование распределения - это способ отлынивать от работы в надежде, что вы заставите вместо вас работать всяких америкосов за вашу нефть, которую отвоевали ваши предки.
Никто не хочет работать, а приходится, потому что бананы не падают с веток сами, надо палку их сбивать.
Еще раз подумайте про золото инков.
Поскольку за эту нефть сейчас дают процентов 5 той цены, которая будет через 5 лет - это покупка окорочков по цене черной икры. Но если курей выращивать на месте не позволяет налоговая система, то другого выхода и нету.
То есть продажа ресурсов за рубеж - это просто способ немного снизить налоговый пресс на живой труд. Ежу понятно.
Теперь тема валютной политики. Не надо говорить раньше времени. Это ежу панатно - "положительное сальдо внешнеторгового баланса".
А вот фишку надо искать. Здесь вы совершенно правы.
Даю 300% гарантию, что на эту дату на расчетных счетах в банках не будет ни копейки!!!!
Способы для этого разработают лучшие экономисты, юристы и банкиры, как они разрабатывают схемы ухода от налогов сейчас.
Так что - это УТОПИЯ.
Единственный вариант уйти в валюту и купить товар за рубежом, но и здесь можно предусмотреть меры противодействующие уходу от налога. Например деньги, затраченные на покупку валюты будут числиться на счетах до тех пор, пока приобретенный товар не будет завезен и реализован внутри страны.
Вот где разгуляются откаты...