Эксперт ПИУ РАНХиГС о развитии системы налогообложения

С прошлого года внедряется автоУСН — специальный налоговый режим, при котором отчетность почти полностью отменяется, а налоги рассчитываются автоматически. 

Более 22,7 тыс. предпринимателей уже применяют автоУСН, а с 1 февраля режим станет доступен еще в шести регионах: Карелии, Марий Эл, Белгородской и Свердловской областях, Ненецком автономном округе и Запорожской области.

Эксперт Поволжского института управления имени П.А. Столыпина РАНХиГС, заведующий кафедрой финансов, кредита и налогообложения, доцент Александра Рындина отмечает: «Эксперимент по введению АвтоУСН проводится Федеральной налоговой службой России с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года. Изначально пилотными территориями выступили Республика Татарстан, г. Москва, Московская область и Калужская область. Однако, уже в проекте основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов предусматривалось расширение географии применения АУСН на все субъекты Российской Федерации с 1 января 2026 года. При этом, по мнению бизнеса, ряд субъектов Российской Федерации готовы к участию в эксперименте уже с 2025 года и высказывали свою заинтересованность в нем. Так, на 1 февраля 2025 года в нем уже участвуют 58 субъектов федерации. Большая часть из них вошла в эксперимент с 1 января 2025 года (в т.ч. Саратовская область), с 1 февраля 2025 года данный режим начал действовать еще в 6 субъектах федерации (Карелии, Марий Эл, Белгородской и Свердловской областях, Ненецком автономном округе и Запорожской области), с 1 марта 2025 года перечень субъектов федерации, установивших на своей территории экспериментальный режим, расширится еще на одного участника – Донецкую Народную Республику.

По состоянию на 22 октября 2024 года зарегистрировано более 17 тысяч плательщиков АвтоУСН. Суммарный доход плательщиков составил 44,1 млрд рублей, а рассчитанная сумма налога — более 3,2 млрд рублей. 1

По данным ФНС, в 2024 году по состоянию на 1 августа федеральный бюджет и пилотные регионы получили от АвтоУСН 1,2 млрд рублей.

Расширение пилотного проекта автоматизированной системы налогообложения (автоУСН) представляет собой значимый шаг в направлении цифровизации налоговой системы России.  Это событие вызывает как обоснованный оптимизм, так и необходимость внимательного анализа потенциальных трудностей. 

Позитивным аспектом является дальнейшее упрощение налогообложения для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН). Данный режим предполагает упрощение (отмену) отчетности, такой как Декларация по УСН, Расчет 6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица, Расчет по страховым взносам, а также плательщикам данного специального режима не нужно будет вести книги учета доходов и расходов.

Автоматизация процесса значительно снизит временные затраты предпринимателей, уменьшит вероятность ошибок при заполнении деклараций и уплате налогов, обеспечивая при этом более прозрачный и контролируемый процесс.  Включение в пилотный проект регионов с различным уровнем экономического развития и цифровизации, от относительно развитой Свердловской области до Ненецкого автономного округа с его специфическими условиями, демонстрирует стремление государства к всестороннему тестированию системы перед её полным внедрением.  Анализ результатов работы автоУСН в таких разнообразных регионах позволит выявить потенциальные проблемы и скорректировать систему, сделав её более адаптируемой к условиям всей страны. 

В Саратовской области с 1 января 2025 года также введен специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Добавление Саратовской области,  с её значительным количеством малых и средних предприятий,  обеспечит ценные данные для оценки масштабируемости системы.

Новый налоговый режим предусмотрен для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых соблюдаются следующие условия:

- численность наемных работников не более 5 человек;

- доходы до 60 млн руб. в год;

- остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн рублей.

Совмещение АвтоУСН с другими спецрежимами не допускается.

Субъекты бизнеса при применении режима должны иметь расчетные счета только в уполномоченных банках и выплачивать зарплату только в безналичной форме. В настоящий момент определены 11 банков (ООО «Банк Точка», АО КБ «Модульбанк», ПАО Сбербанк, ПАО «Промсвязьбанк», АО «АЛЬФА-БАНК», ПАО Банк ВТБ, ПАО АКБ «АК БАРС» и ООО «БЛАНК БАНК», АО «ТБанк», АО «Россельхозбанк», ПАО «СДМ-Банк») и ожидается, что с распространением АвтоУСН на всю страну, количество банков серьезно увеличится

Однако, необходимо отметить и вызовы, связанные с этим расширением.   Ключевым фактором успеха автоУСН является наличие развитой инфраструктуры связи и высокий уровень цифровой грамотности населения.  В некоторых сельских районах указанных регионов, особенно в Ненецком автономном округе, доступ к высокоскоростному интернету может быть ограничен, что станет препятствием для использования системы предпринимателями.  Поэтому параллельно с расширением географии проекта, необходимо обеспечить активную информационную поддержку и обучение пользователей, включая очные и дистанционные курсы, а также  предоставить доступную техническую поддержку для всех предпринимателей вне зависимости от их уровня компьютерной грамотности.

Особое внимание следует уделить Запорожской области,  учитывая её специфическую политическую и экономическую ситуацию.  Интеграция в общую систему автоУСН потребует адаптации к местным условиям и повышенных мер безопасности данных,  минимизирующих риски кибератак.

Продолжающееся расширение автоУСН – это амбициозный и важный шаг, который имеет потенциал для значительного улучшения налогового администрирования и упрощения жизни предпринимателей.  Однако для реализации этого потенциала необходимо обеспечить качественную инфраструктуру,  всестороннюю информационную поддержку и адаптацию системы к особенностям каждого региона.  Результаты пилотного проекта в этих регионах будут тщательно изучены, и их анализ станет основой для дальнейшего совершенствования и успешного повсеместного внедрения автоУСН».

Источник фото: ru.freepik.com