ФСБ и ФНС вскрыли «спиртовые» схемы теневого рынка алкоголя

ФСБ и ФНС выявили две схемы вывода этилового спирта — медицинского и пищевого — в нелегальный оборот без акциза, узнал РБК. Анализ показал, что с 2020 года больше 40% легально произведенного медицинского спирта выводится в «тень»Федеральная служба безопасности (ФСБ) и Федеральная налоговая служба (ФНС) начали с 2023 года анализ алкогольного рынка, в том числе производителей спирта, рассказал источник РБК, знакомый с материалами ведомственного отраслевого анализа, и подтвердил источник, близкий к ФНС.

Как искали «разрыв» цепочки
Налоговики сопоставляли объемы сырья и выхода готовой продукции, прослеживали «цепочку» товарно-денежных потоков от покупки сырья и производства продукции до конечной реализации, перечисляет источник РБК, близкий к ФНС. «В ходе анализа увидели звено, на котором происходила смена назначения платежа или разрыв «цепочки», — говорит источник РБК. — Потом оставалось установить объем спирта, предназначенного для производства лекарств, парфюмерии, косметики и бытовой химии, но не «дошедшего» и не использованного в соответствии с заявленным назначением».

Проверка показала, что с 2020 года по первую половину 2023 года объем задекларированного производства спирта для медицины и парфюмерно-косметической отрасли официально составил 47,1 млн дал, следует из оценок, которые привел источник РБК, знакомый с ведомственными аналитическими материалами. Из них на медицинский спирт пришлось 18,1 млн дал, а на пищевой — 29 млн дал.

В нелегальный оборот за это время могли вывести 11,4 млн дал из задекларированных объемов, в том числе 7,6 млн дал медицинского спирта и 3,8 млн дал пищевого спирта.

По действующему законодательству спирт, который производится для медицинской и парфюмерно-косметической отраслей, не облагается акцизом. В то время как этиловый спирт, направляемый на выпуск алкогольной продукции, подпадает под него. В 2023 году размер такого акциза составляет 613 руб. за литр.

В ФНС подтвердили РБК, что проводили анализ алкогольного рынка, в том числе производителей спирта в рамках проекта по реализации отраслевого подхода к выявлению рисков. «Задача анализа — обеление всей отрасли. Налоговый контроль, основанный на риск-ориентированном подходе, позволяет на основании данных и информационных ресурсов, которые есть у ФНС, анализировать и дистанционно выявлять схемы незаконной минимизации налогов. Основные риски в этой отрасли заключаются в том, что нелегальная продажа спирта является уголовно наказуемым деянием, а весь доход, полученный преступным путем, подлежит изъятию. В случае, если бы спирт использовался для производства алкогольной продукции, то с нее был бы уплачен акциз и НДС», — отметили в ФНС.

Знакомый с результатами ведомственного анализа источник РБК добавляет, что по итогам были выявлены две схемы вывода спирта в нелегальный оборот.

Как были организованы «спиртовые» схемы
ФНС проанализировала деятельность пяти организаций, которые занимаются производством медицинского спирта, и 43 компании, выпускающие пищевой спирт. По итогам анализа было выявлено две криминальные схемы.

Стандартный оборот медицинского спирта предполагает, что производитель самостоятельно изготавливает из него спиртосодержащие лекарственные средства обычно в ампулах и флаконах объемом до 100 мл, которые затем закупают оптовики с фармацевтической лицензией и поставляют в аптеки и больницы.

В ходе анализа налоговики заметили, что ряд лицензированных оптовиков в основном закупали спиртосодержащие лекарства (обычно это чистый спирт с концентрацией от 70% до 95%) в промышленных объемах — канистрами по 5-20 литров, говорит источник РБК, близкий к ФНС.

Закупки проходили регулярно, но оплачивалась небольшая часть партии, формально накапливались долги, объясняет он. При этом в системе мониторинга реализация большей части купленного спирта вообще не отражалась, а числилась в остатках на складах этих оптовиков.

«Дальнейший анализ показал, что у этих компаний в реальности нет площадей для хранения. Обнаружились признаки «технической» компании: один-два сотрудника в штате, нулевая отчетность, никакой реальной предпринимательской деятельности и фактическое отсутствие по юридическому адресу. Через два-три года такая фирма обычно ликвидировалась сама или по решению налогового органа как недействующая. А спирт, который якобы хранился на складе, на самом деле был давно продан за наличные. Сейчас можно без труда купить канистру медицинского спирта в интернете», — описал схему источник РБК.

Производители медицинского спирта поставляли спиртосодержащие лекарственные средства (фактически чистый спирт, с концентрацией в диапазоне 70–95%) в канистрах по пять, десять и двадцать литров в адрес оптовых покупателей, которые обладали признаками «технических» компаний — в дальнейшем движение товара отсутствовало, и, по данным системы мониторинга лекарственных препаратов, большинство товара числилось в остатках, говорит источник РБК: «Фактически спирт поступал в нелегальный оборот».

«Например, один из производителей медицинского спирта за 2022 год — первое полугодие 2023 года в адрес «технических» компаний реализовал 1,27 млн дал спиртосодержащих лекарственных средств, из которых, согласно данным системы мониторинга, 1,07 млн дал (84% от объема закупок) числятся в остатках у оптовиков», — сообщил он.

Продажа спирта «парфюмерам и химикам»

Вторая схема связана с использованием спирта для производства парфюмерии, косметики и бытовой химии. Если завод продает спирт компании, которая занимается выпуском такой продукции, то применяется нулевой акциз и это легально, объяснил источник РБК.

«Но некоторые компании с признаками «технических» завышали на бумаге объемы своего производства. Фактически в производстве использовали только часть купленного спирта, а по документам потратили весь. В итоге сэкономленный спирт уходит в нелегальный оборот. Доходило до 40% от объемов закупленного спирта», — говорит он, замечая, что для сокрытия вывода спирта из легального оборота производители парфюмерии, косметики и бытовой химии завышали данные о производстве своей продукции в ЕГАИС, а также создавали формальный документооборот с подконтрольными фирмами.

«Площадки» по выводу спирта на теневой рынок располагались в Москве, Московской, Самарской, Нижегородской областях и в ряде других регионов, заключил источник РБК.

При этом производители этилового спирта знали, что не вся их продукция используется для создания медицинских и парфюмерно-косметических товаров, утверждают собеседники РБК.

«Указанные нарушения соответствуют пункту «б» ч. 2 ст. 171.3 Уголовного кодекса «Незаконное производство и (или) оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции», — заключает один из источников.

Проблему того, что наряду с этиловым спиртом, который производится для алкогольной продукции и облагается высоким акцизом, в обороте находится идентичный по своим свойствам этиловый спирт, который производится для нужд медицинской, парфюмерно-косметической отраслей и не облагается акцизом, поднимала летом 2023 года спикер Совета Федерации Валентина Матвиенко. По ее словам, разница в стоимости этих идентичных спиртов составляет более 80%.

Матвиенко указывала, что выпуск медицинского спирта в 2022 году в четыре раза превысил реальную потребность в нем. Излишки были направлены на производство нелегальной водки, отмечала она. В связи с этим Матвиенко выступила с инициативой обложить акцизом весь производящийся в стране этиловый спирт.

Субсидии для производителей лекарств
Минфин и Минздрав прорабатывают возможность установления акциза на медицинский спирт, заявлял замглавы министерства финансов Алексей Сазанов. «Если ввести акциз на медицинский спирт, то независимо от того, кто будет его использовать, производитель при приобретении медицинского спирта будет уплачивать акциз, который составит 600 рублей, даже более 600 рублей на 1 литр», — говорил он.

Это решение станет возможным, если будут найдены варианты субсидирования производителей социально значимых лекарств, в состав которых входит медицинский спирт, уточнял Сазанов.

По информации РБК, Минфин разработал вариант такого субсидирования. Ведомство предложило формулу для определения размера компенсации: объем спирта в готовой реализованной продукции, умноженный на ставку акциза. Получить ее смогут производители фармсубстанции и лекарств, которые реализуют жизненно важные препараты на внутренний рынок, легально закупают спирт и не включают акцизную составляющую в отпускную цену. Предполагается, что предоставлять субсидии будет Минпромторг, при этом возможна проработка механизма ее авансирования, сообщили источники РБК.

Это позволит обеспечить дополнительные доходы бюджета и демотивировать нелегальное производство алкоголя, и после введения акциза цена на лекарства не изменится, рассчитывают в Минфине.

Что говорят производители алкоголя
С 2015 года государство и бизнес объединили усилия по борьбе с нелегальным оборотом алкоголя, но вопрос производства и реализации алкогольной продукции вне законодательного поля остается актуальным, заявили РБК в пресс-службе «Татспиртпрома». «К примеру, производство пищевого этилового спирта находится в рамках жесткого регуляторного надзора, тогда как производство множества других видов спирта прежде всего не является объектом налогообложения акцизами», — указывают в компании.

За последние годы в России удалось достичь значительного снижения нелегального оборота крепкого алкоголя, но его уровень продолжает оставаться достаточно высоким — около 26,5%, отмечает президент Союза производителей алкогольной продукции (СПАП) Игорь Косарев. Основная причина, по его словам, в том, что наряду с этиловым спиртом для алкогольной продукции, который облагается высоким акцизом, в обороте находится идентичный по своим свойствам этиловый спирт для нужд медицинской и парфюмерно-косметической отраслей, который не облагается акцизом.

Вывод о том, что с 2020 года больше 40% легально произведенного в России медицинского спирта выводилось в «тень» в «Татспиртпроме» считают «не безоснователеным». По данным Росалкогольтабакконтроля, которые приводит Косарев, в 2022 году в России было произведено 6,8 млн дал медицинского спирта — в 4 раза больше реальной потребности медицины (1,6 млн дал), и в этом году, исходя из производства за десять месяцев цифры будут такими же. Этих излишков достаточно для производства 14 млн дал нелегальной водки или 58 млн дал нелегальной слабоалкогольной продукции. «Это примерно 70% всего нелегального оборота, а еще есть парфюмерно-косметический спирт, который тоже попадает в нелегальный оборот», — говорит президент СПАП.

Цена легального спирта, с учетом уплаченного акциза, в 10 раз превышает стоимость медицинского спирта, при производстве которого акциз не уплачивается, указывает Косарев. В результате бюджет теряет около 30 млрд руб. акцизов в год из-за того, что медицинский спирт без акциза идет на производство нелегального алкоголя. «Из-за того, что на рынке свободно обращается медицинский и парфюмерно-косметический спирт, люди даже перестали делать самогон, потому что это гораздо дороже, нужно закупать компоненты и варить его», — констатирует Косарев.

Акциз занимает львиную долю в структуре цены легального крепкого алкоголя, напоминают в «Татспиртпроме». «Как результат — налоговая нагрузка ложится на плечи нас, добросовестных налогоплательщиков, при этом спирт, не предназначенный для пищевых целей, может использоваться для производства суррогатного алкоголя, и уже стать реальной опасностью для жизни и здоровья людей», — отмечают в компании.

Доступность медицинского спирта приводит к стремительному росту нелегального оборота слабоалкогольных коктейлей. На сегодняшний день три четверти медицинского спирта идут на производство нелегального алкоголя — это самый распространенный компонент как в нелегальных крепких напитках, так и в слабоалгольных напитках, говорит президент СПАП. Но в слабоалкогольных напитках его, по словам эксперта, использовать проще: как правило, изготовители делают легальную одну площадку для документов, перевозки и поставки в магазины, и рядом вторую — нелегальную, где используют медицинский спирт, добиваясь таким образом более низкой себестоимости, и продают его в гораздо больших количествах, конкурируя с легальными производителями. «Такая схема была у «Анди», который произвел печально известный «Мистер сидр» в Поволжье, когда вместо медицинского спирта они случайно закупили метанол», — напоминает Косарев.

Из-за перехода потребителей на нелегальную слабоалкогольную продукцию из медицинского спирта снижается легальное производство водки и спирта, указывает Косарев. По данным СПАП, В первом полугодии 2023 года производство водки снизилось на 8,9%, а производство легального этилового ректификованного спирта — на 11,1%, потери бюджета из-за неуплаты акциза составили 21 млрд руб.

Для решения этой проблемы необходимо ввести акциз на медицинский и парфюмерно-косметический спирт, предусмотрев механизм компенсации затрат для учреждений здравоохранения, считают в СПАП. «Это сделает экономически нецелесообразным использование медицинского и парфюмерно-косметического спирта для производства нелегальной алкогольной продукции», — поясняет Косарев.