жалоба в ИФНС - цикл СЕЕМ ВРАЖДУ - 4

ЖАЛОБА на нарушение требований закона об

использовании платежным агентом специальных расчетных счетов

Заявитель является собственником квартиры ХХХ в домеХХХ по ул.ХХХ г ХХХ.  Этот дом считается находящимся под управлением ООО (ИНН 6626020501; Р/c 40702810400090000748) Однако взимание платы за оказанные услуги и работы управляющая организация ведет через посредническую организацию Вычислительный Центр (ВЦ) (ИНН 6659190330; Расчетный счет 40702810516000044764). Указанная посредническая организация ведет деятельность платежного агента. При этом нарушаются требований закона об использовании специальных расчетных счетов

1. Положения закона об использовании специальных банковских счетов

Отношения, возникающие при осуществлении деятельности по приему платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физического лица перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг) регулируются Федеральным законом от 03.06.2009г. № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей от физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (далее - 103-ФЗ).

 В статье 2 указанного закона определены следующие используемые в нем основные понятия

 1) поставщик - юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, получающие денежные средства плательщика за реализуемые товары (выполняемые работы, оказываемые услуги) в соответствии с настоящим Федеральным законом, а также юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которым вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также органы государственной власти и органы местного самоуправления, учреждения, находящиеся в их ведении, получающие денежные средства плательщика в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации;

 2) плательщик - физическое лицо, осуществляющее внесение платежному агенту денежных средств в целях исполнения денежных обязательств физического лица перед поставщиком;

 3) платежный агент - юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент;

 4) оператор по приему платежей - платежный агент - юридическое лицо, заключившее с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц;

 Согласно статье 3 закона 103-ФЗ под деятельностью по приему платежей физических лиц в целях настоящего закона признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с ЖУ РФ, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком. 

Платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов (часть 14 статьи 4 закона 103-ФЗ). 

Платежный агент обязан сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета) (часть 15 статьи 4). 

Поставщик при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет. Поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами (часть 18 статьи 4).

План счетов бухгалтерского учета дополнен новым балансовым счетом 40821 «Платежный агент, банковский платежный агент». Платежный агент обязан использовать отдельный банковский счет для зачисления принятых платежей от населения. 

2. Нарушения требований закона

В рассматриваемом случае поставщик - ООО и платежный агент - ВЦ - не используют специальных расчетных счетов при осуществлении расчетов с населением за оказанные управляющей организацией жилищные и услуги, и предоставление управляющей организацией коммунальных услуг: расчетные счета организации начинаются с чисел 40702, тогда как специальные счета - 40821. 

Согласно разъяснений Банка России в перечне операций по специальному банковскому счету банковского платежного агента (платежного агента) отсутствуют операции, связанные с зачислением на его специальный банковский счет денежных средств, поступивших с банковских счетов, не являющихся специальными банковскими счетами, а также денежных средств, поступивших от физических лиц путем перевода денежных средств без открытия банковских счетов. Операции, непредусмотренные режимом специального банковского счета, не подлежат исполнению кредитной организацией (письмо Банка России от 31.07.2017 No 45-21/1013).

Описанные действия содержат состав административно наказуемого правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, в которой указано

неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов влечет наложение административного штрафа на ... юридических лиц - от 40 тысяч до 50 тысяч рублей.

Контроль за соблюдением платежными агентами обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а также по использованию платежными агентами и поставщиками специальных банковских счетов для осуществления расчетов при приеме платежей осуществляют налоговые органы РФ (часть 4 статьи 7 Федерального закона 103-ФЗ).

В соответствии со ст. 23.5 КоАП РФ налоговые органы рассматривают дела об административных правонарушениях, предусмотренных, в том числе статьей 15.1 КоАП РФ 

3. Признание потерпевшим

В результате административного правонарушения заявителю причинен как имущественный, так и моральный вред.

i)Имущественный ущерб выражается в дополнительных расходах, которые возложены на плательщика услуг в связи с привлечением финансового посредника в виде ВЦ.

ii) Моральный вред причинен как со стороны управляющей организации ООО, так и со стороны ВЦ. Потребители жилищных и коммунальных услуг, как и потребители иных бытовых услуг, пользуются особой защитой государства. В преамбуле Закона РФ «О защите прав потребителей» от 07.02.1992 №2300-1 указано о государственной и общественной защите интересов потребителей, что свидетельствует об отнесении потребителей к оценочной категории «слабая сторона», нарушения прав которой обусловлены несоблюдением положений закона «сильной стороны» - предпринимательских структур в сфере оказания услуг (продажи товаров, исполнения работ). Поэтому любое нарушения требований законодательства означает нарушение прав потребителя.

В Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 23.02.1999 N 4-П также указано, что гражданин является экономически слабой стороной и нуждается в особой защите своих прав. Стандартная защита прав потребителя состоит в установлении специальных требований к “сильной стороне”, нарушение которых сигнализирует о нарушении прав потребителей. Таким образом, любое уклонение управляющей организации от предписаний закона неизбежно создает угрозу имущественным интересам и жилищным правам потребителя - заявителя настоящей жалобы

Обстановка, когда за спиной потребителя, управляющая организация и нанятый ею платежный агент, скрытно совершают сделку, несовместимую с законом, а значит, представляющую угрозу законным интересам потребителя, является источников постоянных стрессов.

При таких обстоятельствах возникли основания для признания заявителя потерпевшим в полном соответствии с требованиями ст. 25.2 КоАП РФ

4. Вина

Вина ООО выражена в том, что, несмотря на наличие у него возможности обеспечить соблюдение установленных норм и правил, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, общество не приняло все зависящие от него меры по их соблюдению.

Платежный агент в лице ВЦ получает от населения денежные средства, причем в обход закона - не на специальный расчетный счет, что обуславливает "право" бесконтрольно расходовать (не исключено: присваивать) незаконно собранные с населения денежные средства. 

При использовании специальных расчетных счетов денежные средства населения, уплаченные за жилищно-коммунальные услуги, сохраняются, но при использовании обычного счета они идут в погашение требований кредиторов. Таким образом отказ управляющей организации и финансового посредника, фактически являющегося платежным агентом, использовать специальные расчетные счета обуславливает повышенный риск потерь для потребителей

В связи с изложенным в действиях юридических лиц

- ООО

- ВЦ

усматриваются признаки административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.2 ст. 15.1КоАП РФ. На наш взгляд, обстоятельства, могущие смягчить административную ответственность, отсутствуют.  

На основании изложенного


П Р О Ш У

1) привлечь каждого из числа виновных юридических лиц - ООО  и ВЦ - к административной ответственности, предусмотренной частью 2 ст. 15.1 КоАП РФ

2) признать заявителя потерпевшим в порядке, предусмотренном ст. 25.2 КоАП РФ.