ЕНВД с 2016 года будет увеличен

Министерство экономического развития России опубликовало на своем сайте проект приказа, в котором устанавливаются коэффициенты-дефляторы на 2016 год, применяемые при налогообложении. В частности, в документе заметно возрастает коэффициент-дефлятор (К1), являющийся одним из составляющих при расчете Единого налога на вмененный доход (ЕНВД). В 2015 году коэффициент равен 1,798, в 2016 году его собираются повысить до 2,083. Т. е. итоговый рост налога для определенного круга предпринимателей составит 15,9%. По информации РБК, проект приказа не будет меняться и вступит в силу до 20 ноября, после публикации в «Российской газете». Единый налог на вмененный доход — это система налогообложения для отдельных видов малого бизнеса: розничная торговля, оказание бытовых, ветеринарных, ремонтных услуг, услуг общественного питания, услуг по мойке автотранспортных средств, оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и т. д. Налог учитывается, исходя из предполагаемого, а не фактического дохода. Т.е. предприниматели, которые «сидят» на едином налоге на вмененный доход, платят в бюджет фиксированную сумму, вне зависимости от того, сколько заработали на самом деле. Единый налог на вмененный доход заменяет малому бизнесу уплату ряда других налогов, поэтому для некоторых ИП и ООО вмененка является более выгодной. Раньше она была обязательной для вышеперечисленных видов деятельности, но с 2013 года предприниматель имеет право выбирать: либо он платит по ЕНВД, либо переходит на другую систему налогообложения. По информации Федеральной налоговой службы, на 1 января 2015 года на ЕНВД работали 1,8 млн индивидуальных предпринимателей и 333 тысячи ООО. «За девять месяцев 2015 года, по данным Федерального казначейства, они заплатили 56,6 млрд руб», — приводит пример РБК. Такой налог идет в муниципальный бюджет. В Жуковском, к примеру, в 2015 году пополнение в местную казну от уплаты ЕНВД планируется на уровне 72 млн 959 тысяч рублей.Для того, чтобы рассчитать размер такого налога, нужно умножить базовую доходность конкретного вида деятельности (указана в ст. 346 Налогового кодекса) на число работников или площадь помещения. Затем полученную сумму умножить на два коэффициента-дефлятора: К1 (повышающий, устанавливается Минэкономразвития), К2 (понижающий, утверждается местным органом самоуправления). В Жуковском К2 определен решением Совета депутатов г. о. Жуковский от 2 ноября 2005 г N 56-СД (последние изменения от 2012 года). Получившуюся сумму делим на 100 и умножаем на 15, поскольку ставка налогообложения по ЕНВД равна 15%. В итоге выходит сумма налога в месяц. Итак, давайте посчитаем, как с 2016 года изменится плата некоторых жуковских ИП и ООО при повышении коэффициента К1. К примеру, индивидуальный предприниматель, занимающийся ремонтом обуви, имеющий в штате двух работников (включая себя), в 2015 году в месяц должен платить 2832 руб., в год — 33982 руб. Если К1 будет увеличен до 2,083, то ИП в 2016 году заплатит в месяц 3281 руб., в год — 39369 руб. В результате у нас получается увеличение налога как раз на 15,9%.

Что же произойдет с розничной торговлей? Базовая доходность такого вида деятельности зависит не от численности сотрудников, как в предыдущем примере, а от площади помещения — 1800 рублей с 1 кв. м. Мы возьмем для расчета магазин площадью 80 кв. м. К1 в 2015 году равен 1,798, К2 для розничной торговли в Жуковском — 1 (для ремонта обуви он был равен 0,7). Перемножив все эти составляющие мы получим налоговую базу, равную 258912 руб. Из этой суммы по ЕНВД в месяц предприниматель должен заплатить 15%, т.е 38 тысяч 837 руб. В год налог составит 466 тысяч 42 руб. С 2016 года в месяц выйдет 44 тысячи 993 руб., в год — 539 тысяч 914 руб. Разница за 12 месяцев составит 73 тысячи 872 руб. Для примера возьмем также оказание услуг общественного питания с наличием зала для обслуживания посетителей, который равен 150 кв. м (большая площадь не подходит под ЕНВД). В 2015 году в месяц к оплате подлежит 40 тысяч 455 рублей, в год — 485 тысяч 460 руб. В 2016 году картина будет следующая: в месяц за этот бизнес по ЕНВД нужно оплатить 46 тысяч 868 руб., в год — 562 тысячи 410 руб. 

Олег Осипов, бизнес-аналитик: «Произошло увеличение налогового бремени, и мелкому бизнесу теперь нужно будет как-то компенсировать дополнительные затраты. Если предприниматель продает товар на 1 млн рублей, то при тех же условиях, при той же площади помещения он не сможет сделать выручку, скажем, в 1 млн 500 тысяч рублей. Соответственно, у него возникает идея поднять цены на товар, который он продает. Между тем при этом нельзя не принимать во внимание обратную сторону этой медали — увеличение стоимости приведет к падению покупательской способности. Поэтому автоматическое повышение цены не позволяет компенсировать издержки, которые возникают, в том числе и налоговые. К тому же у нас и так сейчас товарооборот по рознице сильно свалился. То есть предпринимателю предлагают просто побольше поделиться при отсутствии у него каких-либо компенсационных возможностей: повторюсь, цену поднять не может — упадет покупательская способность, площадь помещения не увеличилась — как было, к примеру, 80 квадратных метров, так и осталось. Грубо говоря, ИП и ООО останутся без денег. Это может привести к сокращению зарплат, сотрудников, частичному закрытию малого бизнеса, являющегося ценной единицей. Однако любое сокращение количества предпринимателей не так страшно для экономики, как потеря рабочих мест, которые этими предпринимателями предоставляются. Люди, получающие зарплату, — это основной источник потребительского спроса. Любое рабочее место создает товарно-денежный поток в виде потребления. Поэтому в Европе главное понятие — занятость населения. Это фундаментально важно. Если у населения достойная заработная плата, у него есть возможность покупать. Если денег нет, спрос на многие виды товаров и услуг снижается, что негативно сказывается на экономике страны в целом. В нашей стране бизнес считается некой дойной коровой, но никто не понимает, как устроен потребительский рынок и с чем его едят, что главный в этом процессе — потребитель».