Резервы экономики. Прогрессивная шкала. Часть 1.

Доходы некоторых россиян составляют от 1 до 5 млн. руб. в день. Одновременно умирают больные из-за недостатка средств на лечение. «Имущественное неравенство в России является самым высоким в мире, за исключением малых народов Карибского бассейна». Таково мнение независимых экспертов[1]. Но это было известно и без них. По данным 2010 года[2] «1% населения России получает около 40% всех доходов. Для сравнения: в США доля 5% наиболее богатых домохозяйств в национальном доходе составляет всего 21%. На 1% самых богатых людей в США приходится 8% национального дохода. Таким образом, в России степень неравенства в 5-10 раз выше, чем в США». Так было в 2010 году. С тех пор ситуация стала еще хуже. Сумма доходов менее 1% населения превышает сумму доходов остальных 99%. Такого нет нигде. И это может привести к социальному взрыву. При этом повод может быть любым.

Для решения проблемы можно воспользоваться опытом США. В период Великой депрессии 1929-1934 г. г., когда президент Ф. Рузвельт и Конгресс США в 1934 году ввели налог с больших доходов по максимальной ставке 91%, кто-то пытался возражать, но экономика стала расти и богатым пришлось смириться. Ставка 91% просуществовала в США до 1964 года. Сегодня в США максимальная ставка 39,6% с годового дохода свыше 400 тыс. долларов; если в рублях – свыше 1,12 млн. (по курсу на 28.06.14) руб. в месяц

Введение прогрессивной шкалы подоходного налога могло бы существенно улучшить социально-экономическую ситуацию в нашей стране. Сегодня это актуально, как никогда.

Наличие покупательского спроса – главный фактор экономического развития. Особенно в период кризиса. Именно прогрессивная шкала позволяет наполнять бюджет, перераспределять доходы наиболее оптимальным образом и снижать имущественное неравенство.

Расчеты Института социально-экономических проблем народонаселения РАН показывают, что если бы в нашей стране была среднеевропейская прогрессивная шкала, то ВВП России был бы на 30-50 процентов выше, чем в реальности.[3]

Объяснение очень простое. Если у большинства населения нет денег, то нет покупательского спроса, и ВВП не растет. А богатые тратят в России ровно столько, сколько надо на достойное существование, а основные средства хранят за рубежом и там же покупают недвижимость и предметы роскоши (яхты, футбольные клубы и др.). Или занимаются бизнесом, т.е. на выкачанные из России деньги развивают экономику других стран, что также не способствует росту производства и ВВП в России.

Например, в 2012 годуроссийские компании вложили в покупку иностранных предприятий более 139,1 млрд. долларов[4] или 4,24 трлн. руб. Чистый отток капитала из России в 2014 году составил не менее $100 млрд.

Наличие прогрессивной шкалы – обязательное (хотя и не единственное) условие развития России. Такая шкала есть у всех стран ОЭСР, «Двадцатки», БРИКС и многих других. Более того, на Гайдаровском форуме (январь, 2013) генсек Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) Анхель Гурриа заявил, что ОЭСР «не готова принять РФ в свои ряды из-за плоской шкалы налогов, бедности и недофинансирования медицины». Анхель Гурриа посоветовал руководству РФ объявить фискальную войну вопиющим диспропорциям посредством введения прогрессивной шкалы. А ведь в ОЭСР Россия пытается попасть уже 16 лет.

Вопрос о целесообразности введения прогрессивной шкалы подоходного налога в России поднимается регулярно. Дело в том, что при введении в 2001 году плоской шкалы В.В. Путин пообещал, что в таком виде налог просуществует десять лет.[5]  Между тем, двух-трех лет оказалось достаточно, чтобы увидеть, что плоская шкала неэффективна и не дала ожидаемого эффекта. Это подтверждено исследованиями Счетной Палаты РФ и Всероссийского Центра уровня жизни. Другие мнения основаны или на незнании или на корысти.

Плоскую шкалу отстаивают обладатели высоких доходов и обслуживающие их эксперты. Директор Государственного научно-исследовательского финансового института (НИФИ) пишет:[6] «Преобладание прогрессивных налоговых ставок в развитых и развивающихся странах отнюдь не является приговором плоской шкале НДФЛ. Плоская шкала подоходного налога существует в Албании, Болгарии, Гернси, Гонконге, Грузии, Джерси, Исландии, Казахстане, Киргизии, Латвии, Литве, Македонии, Монголии, России, Румынии, Словакии, Украине, Чехии, Эстонии».

Особенно умиляют такие образцы для подражания как Гернси и Джерси.

«Доводы» противников прогрессивной шкалы не выдерживают критики. Но дело не в них. Это – общее мнение правящего либерального блока и обслуживающих его ученых. Вот что говорил 8 октября 2014 г. Министр экономического развития А.В. Улюкаев:[7] «Плоская шкала налога на доходы физических лиц – один из краеугольных камней российской налоговой системы… Введение прогрессивной шкалы не прогрессивно, а реакционно… Собираемость подоходного налога очень высокая. Степень уклонения – небольшая…» Конец цитаты.

Все – не так! Министра или обманули, или он не хочет нас расстраивать.

Сегодня, по меньшей мере, с половины доходов НДФЛ и Страховые социальные сборы бюджет не получает.

Судите сами. В 2012 году в России собрали НДФЛ в сумме 2,26 трлн. руб. и страховые социальные сборы (ССС) – 4,1 трлн. руб. НДФЛ и ССС имеют общую налогооблагаемую базу – доходы населения. Ее можно определить, зная сумму собранного НДФЛ и его эффективную ставку, которая, по данным Минфина, при номинале 13%, благодаря льготам и вычетам, равна 10,79%. Это соответствует доходу населения 2,26:0,1079 = 21,0 трлн. руб. 

Чтобы оценить собираемость НДФЛ и ССС нужно сопоставить расчетные доходы населения (21 трлн. руб.) и его потребительские расходы. Потребительские расходы в России в 2012 г. составили 1377,2 млрд. долл.[8] Если принять курс доллара в 2012 г. 30,5 руб., получим объем потребительских расходов 1377,2х30,5 = 42 трлн. руб.

Кроме того, следует учесть доходы наших граждан, которые они потратили за рубежом. Например, Всемирная туристическая организация UNWTO опубликовала рейтинг стран по зарубежным расходам туристов. Российские туристы потратили за границей в 2012 году 43 млрд. долларов[9] или 1,3 трлн. руб.

Около 70 тысяч россиян в год ездят лечиться за границей, а примерные расходы на это составляют один миллиард долларов[10] или 30,5 млрд.

руб.

На 12 млрд. долларов или на 366,0 млрд. руб., по данным главы Центробанка С. Игнатьева наши граждане в 2012 году приобрели за рубежом недвижимость.[11]

Итого, наши граждане в 2012 году израсходовали внутри страны и за рубежом почти 43,7 трлн. руб., в т.ч. около 4,0 трлн. руб. истратили пенсионеры, которые налоги не платят. Таким образом, собираемость НДФЛ и ССС составила 21,0:39,7х100% = 52,0%, т.е. бюджет должен был получить 12,23 трлн. руб., а получил 6,36 трлн. руб., т.е. недополучено 5,87 трлн. руб.

Продолжение следует