Почему Минфин России так боится прогрессивной шкалы ставок по НДФЛ

В Госдуме в очередной раз предлагают перейти от плоской шкалы подоходного налога на физических лиц к прогрессивной. Депутаты хотят освободить от налога граждан, зарабатывающих до 20 тысяч рублей в месяц. До 50 тысяч рублей надо будет платить 10% от заработка. Если зарплата варьируется от 50 до 100 тысяч рублей, налог предусматривается в размере 13%, от 100 тысяч рублей - около 35%, а у тех, чей ежемесячный доход превышает 1 миллион рублей, предполагается забирать 50% доходов.

Министерство финансов, расписываясь в своей беспомощности по сбору налогов, как всегда не поддерживает такое предложение, ссылаясь на то, что фиксированная ставка налога в 13% способствует тому, что большинство работодателей страны декларируют всю оплату труда, и не использует серые схемы. Пока же в связи с увеличением взносов во внебюджетные фонды можно наблюдать обратное.

Сейчас появился еще один новый довод против введения прогрессивной шкалы: доход в 100 тысяч рублей может быть как на одного человека, так и на всю семью, то есть один работающий содержит жену и троих детей. Тогда получаются те же 20 тыс. на человека, но в отличие от одиночек эта семья, выходит, будет платить налог.

А почему бы ни обратится к опыту Франции, раз уж у нас налоговая система, как утверждают политики, почти полностью копирует налоговые системы западных стран.

Там подоходным налогом облагается не каждое отдельное физическое лицо, а вся семья в целом. Под семьей понимаются супруги и их дети, не достигшие 18 лет, а также дети, не состоящие в браке и моложе 21 года, либо дети-студенты моложе 25 лет.

Налоговая база вычисляется для всей семьи как совокупный годовой доход всех членов семьи за вычетом определённых видов расходов, которые налогом не облагаются.

Холостяки платят во Франции налогов в среднем больше, женатые в среднем меньше (так как жены либо не работают, либо имеют зарплату ниже мужа, а поэтому среднеарифметический доход будет меньше), а женатые с детьми платят налогов ещё меньше (чем больше детей, тем меньше налогов).

В качестве налоговой базы используется показатель среднедушевого дохода семьи. Среднедушевой доход семьи равен общей сумме доходов за вычетом некоторых расходов всех членов семьи (домохозяйства) деленный на коэффициент, показывающий размер семьи. Таким образом, семейные и имеющие детей в среднем платят налогов меньше, чем холостые и незамужние.

Таблица - Коэффициенты, показывающие размер семьи.

Во Франции шкала налоговых ставок подоходного налога прогрессивная. При этом шкала налогов пересматривается и утверждается парламентом каждый год (в зависимости от уровня инфляции, бюджета и экономической ситуации в стране).

Таблица - Шкала подоходного налога в 2014

Все повышенные ставки, отличные от 0% считаются от разницы. Например, для дохода в 20000 € в год налог мы считаем так: 5963 € х 0% + (11896-5963) х 5,5% + (20000 - 11896) х14% = 0+326+1135 = 1461 €.

Таким образом, получилось, что средняя ставка для этого дохода составляет 7,3%. 

А теперь давайте сравним. Возьмем для примера стандартную российскую семью из четырех человек: родители с двумя несовершеннолетними детьми. Оба работают и имеют совокупный доход на семью в месяц 60000 рублей (30000 рублей средняя зарплата по России в 2014 году). Курс € возьмем среднегодовой – 55 [(45 + 65)/2]. Для простоты не будем учитывать налоговые вычеты, хотя во Франции они гораздо больше, чем в России.

А сейчас посмотрим такую же семью на примере Москвы, где средняя зарплата в месяц составляет 60000 рублей, совокупный доход - 120000 рублей.

Исходя из этих расчетов, можно сразу увидеть, что Россия – это страна бедных и нищих, если даже среднемесячные российские зарплаты по французским меркам не должны облагаться НДФЛ, но речь не об этом.

Ради интереса можно посчитать таким же образом НДФЛ семей членов Правительства РФ, например первого вице-премьера Игоря Шувалова, чей годовой доход в 2013 году составил 241000000 рублей, его жены 237150000 рублей,  в семье две несовершеннолетних дочери.

Вот и получается, что по европейским стандартам семья первого вице-премьера должна платить НДФЛ в почти пять раз больше, чем по российским. Такой же расчет можно сделать и по всем другим высшим госчиновникам, так как их декларации есть в Интернете в свободном доступе.

Может быть, поэтому Минфин каждый раз тормозит все инициативы по введению прогрессивной шкалы ставок НДФЛ, а может просто не хочет вносить изменения в 23 главу НК РФ по причине своей косности, боясь хоть каких-то перемен – как бы чего не вышло.

Оправдания Минфина насчет плохой собираемости этого налога в настоящее время может быть и не совсем беспочвенны, так как почти половина низовых инспекций ФНС занимаются составлением всевозможных отчетов в УФНС,  70 % работников которого только отчетностью для ФНС и занимаются, ФНС сводит концы с концами и отчитывается перед Минфином, а там их труды вряд ли даже читают. Так, что времени на работы с налогоплательщиками почти и не остается. Кстати такие же отчеты по собираемости налогов параллельно составляет и Казначейство. Минфину можно было бы отменить половину ненужных отчетов, чтобы ФНС могла заниматься  своей основной обязанностью – собирать налоги.

Что касается шкалы налогообложения, то, конечно,  по французской шкале и платить бы НДФЛ 80% населению России не надо было, но что мешает разработать свою суверенную шкалу с учетом бедности российских граждан.

Кроме того в настоящее время семьдесят процентов НДФЛ подлежит перечислению в бюджет субъекта Российской Федерации. Остальная часть налога перечисляется в Федеральный бюджет. А это крайне не справедливо, так как большинство налога оседает в бюджете Москвы, объяснять почему, я думаю не надо. Было бы более справедливым собирать общую сумму налога в федеральный бюджет и распределять его по субъектам Федерации в зависимости от количества жителей, а не в местах сосредоточения олигархов и высших чиновников.