Занимательная бухгалтерская задачка.
На модерации
Отложенный
Приветствую, уважаемые коллеги и не коллег тоже приветствую))
Ответа правильного не знаю и даже не знаю такого, который бы был лучшим из худших. Задачка на поговорить, поразмышлять.
Описываю ситуацию:
Компания А получила денежный транш от Министерства (М) для реконструкции и модернизации (договора не видела) приоритетного производства. Для освоения денег компания А хочет таки это производство завести. А находит арендодателя, но для специфического производства помещения надо существенно реконструировать, проведя капитальные работы как отделимые, так и неотделимые (отдельные ОС).
А подписывает с арендодателем Б (собственник помещения) договор аренды, но в силу он не вступает, так как акта приема-передачи помещения (назовем его - ангар) нет. Одновременно А и Б (где-то они точно сидели и что-то точно курили) заключают договор на производство СМР, в котором А как Заказчик поручает Б как Исполнителю произвести комплекс работ по реконструкции и модернизации в ангаре.
У Б никаких возможностей делать ремонт нету, да и необходимости делать это для себя - тоже. Делает он реконструкцию исключительно, чтобы сдать помещения в аренде компании А. Б заключает нормальные договор подряда с фирмой В.
Вопрос вот в чем - как компании Б учитывать те работы, которые она примет от В? Первое, что приходит на ум - Б делает реконструкцию собственного помещения, значит у Б - это кап.вложения и 08 счет. Но что же она тогда по договору на СМР передаст компании А? Если она делает работы для А - тогда затраты по модернизации это незавершенка и 20 счет.
Хотелось бы услышать мнение коллег. Если с аргументами - то ваще замечательно))
Если в теме проучаствуют юристы - буду очень рада.. не является ли договор на производство СМР ничтожным? Ведь у А нет помещения, которое собираются модернизировать....
Комментарии
1. Б производит реконструкцию ОС (СМР) в целях подговки объкта для хоз. эксплуатации ( Коммерческой сдачи в аренду, т.е выручка от аренды будет рассматриваться Б как доходы от основной деятельности, на сч 90/91). В этом случае затраты на СМР будут погашаться в процессе получения арендной платы за счет цены реализации.
Для проведения такой операции, Б рассматривает затраты на предпродажную подготовку на своем балансе, как затраты на модернизацию своих ОС. И заключает для этого стандартный договор на выполнение СМР с В
2. А оплачивает Б АВАНС за АРЕНДУ указанных площадей с большим люфтом по времени (На период проведения этих самых СМР) О чем и оговаривает в договоре аренды. В таком случае у А будут обычные затраты по аренде
При такой трактовке, потребуется уточнить правомерность заключения и перечисления долгосрочных авансов при
использовании целевого гос. финансирования.
А ваще ничего пока не платит Б) в договоре есть такая смешная фраза, что Б реконструирует "на свой риск и своими силами")) арендных отношений пока нет - помещение не пердавалось от Б к А...
договор между М и А, думаю, я вообще не увижу
то есть, Ваша т.з - не обращать внимания на договор СМР между А и Б , считать, что Б просто модернизирует своё ОС и принимать затраты на 08 счет, так? я лично тоже склоняюсь к такому варианту.. но как тогда закрывать договор на СМР между А и Б? что передавать-то , если учтем на 08? точно не знаю, но возможно М потребует от А документы о проведении реконструкции-модернизации....
а если Б делает и передает А работы с актом и КС-ками (что может быть неозвученным условием А), то у Б нет выхода, как учитывать на 20.. тут ведь еще и налог на прибыль вмешивается - работы будут долгими, так что если у Б - незавершенка, надо признавать частями доходы и расходы (как по стройке с длительным циклом).. а если 08 - то ничего такого нет...порядок цифр договоров на СМР - десятки лимонов...
Если мы передаем 01/08, затем 62/01, то это реализация.
Если мы передаем 01/08, затем 001/01, то это аренда.
Со всеми, отсюда вытекающими.
2. Если Б реконструирует ОС "на свой риск..", то у них банальная модернизаци ОС с классическим увеличением ст-ти объекта. И ее затраты никоим образом не касаются А, по крайней мере, на этой стадии процесса. В итоге у Б получится: 08/60 с В на выполнение СМР. Их она и закроет 01/08, с отсрочкой платежа.
3. Б заключает дог. аренды (продажи) с А и перисляет ей аванс арендной платы 60/51 ( 26/60) на стоимость модернизированных, к тому времени, ОС.
Из полученных денег Б гасит свой К 60 перед В.
По другому этот тройственный союз не разрулить.
)))
Если, конечно, их рукли, с банного перипоя, не соорудят совместную деятельность, да еще под целевое финансирование. Прокуратура ухохочется...))
про договор аренды и тем более расчеты речи нет, это вообще неважно.. надо сначала определиться что за актив возникает у Б..с одной стороны он модернизирует своё (08 счет), с другой - он исполнитель и должен сделанное передать Заказчику (компании А) - тогда это 20 счет. Может ли он это передать в принципе - пока загадка, сметы не видела...
Б.
1. Только 08/60 в части работ (например 100 ед).
2. Затем 01/08 100 ед, и на 01 будет старая стоимость +100 =180.
3. Затем передает А весь объект, т.е 180 ед.
Можно еще посмотреть вариант:
Б проводит модернизацию хоз способом, А В чвляеся для него субподрядчиком на часть работ по модернизации.
Тогда затраты учитываются на отдельном балансе по кап.строительству и входят в основной баланс отдельной сводной строкой. при таком раскладе, собственные работы и сторонние работы будут учтены в отдельном балансе как собственные и прочие работы, на общем основании, а итог этого баланса показан в 08 общего баланса.
Не забыть про сложности с НДС и прибылью, при таком раскладе.
Но, по любому, А сможет получить только готовый объкт в окончательной сборке. Принять затраты на чужой объект невозможно никаким способом.
Разбейте работы на законченные независимые этапы, в результате которых получается пригодная к независимой эксплуатации часть, и принимайте "по законченным этапам"
А кому пришел в голову подобный кульбит? По другому было финансирование не распилить?
я тоже склоняюсь таки к 08-му счету..
1. Руклей к психиатору.
2. Затем, со справкой об излечении, к бухгалтеру.
3. Затем, к юристу.
4. Затем, на согласование договоров.
НО СНАЧАЛА - ЗА СПРАВКОЙ
)))
Задача непростая ... правда, считаю, что не стоит помогать кому-то грабить нашу Родину... недоброе это...
да примерно так им и ответили в результате... типа, сначала разберитесь кто и где...но ведь это их не остановит)
правда непонятно почему народ перешел сюда и кто кого первый стал перетягивать )))
тут уже народ рассредоточился по сообществам, свои насоздавал...основное наше пристанище "группа крови", но там уже много и тутошних жителей..
вот тут "наши" основные сообщества указаны
http://maxpark.com/community/4624/content/1448574