Россия движется к тотальному контролю доходов и расходов

Безналичные платежи и цифровой рубль помогут отследить теневые заработки

В соседних с Россией странах усиливается контроль государства за доходами и расходами граждан. В Евросоюзе крупные покупки за наличные становятся практически невозможными. И даже в Украине Международный валютный фонд поддерживает косвенный контроль доходов граждан. Россия тоже приближается к тотальному контролю доходов и расходов населения: безналичные платежи между гражданами уже отслеживаются, а цифровой рубль должен вытеснить неконтролируемый наличный оборот. Наши украинские соседи опасаются, что местная налоговая служба начинает сверку доходов и расходов граждан с 1995 года для обложения налогом незадекларированной разницы. Российские чиновники подсчитали, что из-за неформальной занятости бюджет теряет сотни миллиардов рублей. В этом году в РФ будут утверждены новые целевые показатели по сокращению теневой занятости.

Украинцы встревожены тем, что их госналоговая служба теперь начнет использовать так называемые непрямые способы контроля доходов граждан. По новым правилам официальные доходы украинцев будут сравнивать с их реальными расходами. И если гражданин не сможет доказать источник определенных доходов, то налоговая служба будет иметь право потребовать, чтобы человек заплатил налог на разницу. Теперь под такую проверку может попасть независимая профессиональная деятельность, например парикмахеры, которые работают на дому. Повышенным вниманием фискальных органов будет пользоваться и сдача в аренду недвижимого имущества – квартиры или офиса.

Будут также проверять дополнительные доходы, полученные не от официального работодателя, или средства, которые пришли из другой страны. Также будут учитываться доходы от инвестиций и подарки, средства, полученные как благотворительная или нецелевая помощь. Контролироваться будет и прибыль от продажи продукции животноводства в том случае, если сумма превышает 50 минимальных зарплат.

Глава Минфина Украины Сергей Марченко пояснял, что налоговая служба способна оценить доходы и расходы граждан с 1995 года. Так, говорил он, в момент регистрации соглашения о купле-продаже, например, объекта недвижимости такая информация появляется в налоговой. Автоматически налоговая проверяет наличие доходов, уплаченных с 1995 года налогов, суммирует все доходы и налоги, а затем сопоставляет эту сумму с информацией о покупке объекта недвижимости и его стоимостью. В результате такого аудита неуплаченные налоги будут доначислены не на всю сумму покупки, а только на разницу между задекларированными доходами и стоимостью приобретения.

«Налоговая сможет спросить о происхождении денег на приобретение ценного актива. И если человек не сможет ответить или показать декларацию об амнистии, он будет вынужден доплатить налог по расходам, которые не может объяснить», – говорил глава комитета Верховной рады по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики Даниил Гетманцев.

То есть, если украинец решит потратить накопленные за счет серой зарплаты деньги и не сможет подтвердить источников доходов, то налоговики доначислят 19,5% налога к указанной сумме.

Решение украинских властей связывают с рекомендациями Международного валютного фонда (МВФ), который предлагал применять косвенные методы контроля при старте добровольного декларирования доходов – налоговой амнистии.

По оценкам Минэкономики Украины, объем теневой экономики в стране только в 2020 году достиг 30% ВВП, увеличившись по сравнению с предыдущим годом на 3 процентных пункта. В Верховной раде допускают, что на самом деле ситуация еще хуже. Даниил Гетманцев говорил, что объем теневой экономики сейчас может достигать 50% ВВП (см. «НГ» от 26.08.21).

Оценки объемов неформальной экономики РФ разнятся. Росфинмониторинг отчитывался, что в 2018 году объем теневой экономики в России превысил 20 трлн руб., то есть около 20% ВВП страны. Росстат оценивал долю ненаблюдаемой экономики в ВВП в 12,7% в 2017 году и в 11,6% – в 2019-м. МВФ долю неформальной экономики оценивал выше 30%, а Ассоциация дипломированных сертифицированных бухгалтеров – почти в 40%.

Подсчет числа занятых в теневой экономике также заметно различается. «У нас 30 млн человек, которые в той или иной форме связаны с теневым оборотом. Это и теневая занятость, и финансовые операции, и частично – получающие зарплаты в конвертах», – рассказывал бизнес-омбудсмен Борис Титов. В Пенсионном фонде России ранее сообщали, что от 20 млн трудоспособных россиян пенсионные взносы не поступают без видимых причин. В 2020 году в Совете Федерации сообщали, что серую зарплату получают от 30 до 40% россиян. Сумма выплат, которую ежегодно получают трудящиеся в теневом секторе, оценивалась в 10 трлн руб. Исследователи из РАНХиГС сообщали, что в 2020 году в теневом секторе трудилось 28% от общего числа занятого населения.

42% наших соотечественников расплачивались за услуги без надлежащего оформления. На оплату наиболее распространенных неофициальных работ или услуг было потрачено 4,1 трлн руб.

Власти в целом пытаются последовательно наступать на теневую экономику. К таким наступлениям можно отнести и введение специального налогового режима для самозанятых, целью которого было побудить выходить из тени мелких работников, работающих на себя, но имеющих постоянный доход. Количество самозанятых в России достигло 3,5 млн человек, что в два раза больше, чем в начале 2021 года, сообщала ФНС в конце ноября. Эксперты же замечали, что увеличение числа самозанятых было связано не с выходом из тени репетиторов, а перетоком в новый режим индивидуальных предпринимателей (см. «НГ» от 21.12.21).

В этом году российские власти обещают также утвердить целевые показатели по сокращению теневой занятости для российских регионов. Об этом, в частности, сообщали в секретариате вице-премьера РФ Татьяны Голиковой. «В ходе заседания рабочей группы был утвержден разработанный Минтрудом по поручению президента план мероприятий по сокращению теневой занятости на 2022–2024 годы. В соответствии с принятыми решениями целевые показатели и методические рекомендации для регионов планируется утвердить уже в январе 2022 года», – говорилось в сообщении. Начиная с февраля участники рабочей группы начнут рассматривать региональные планы работ по аналогии с планами по снижению безработицы в 2021 году. Как отметили в секретариате, проект закона по определению понятия «теневая занятость» должен быть разработан до конца первого полугодия 2022 года. В работе будут задействованы Генпрокуратура, МВД, Минтруд, ФНС, Роструд, региональные власти.

По мнению экспертов «НГ», контроль за населением будет усиливаться. «Этому способствует развитие систем электронных платежей и постепенное перетекание в эту сферу все большей доли расчетов», – говорит гендиректор компании «Универ Капитал» Асхат Сагдиев.

Однако он сомневается во введении тотального контроля в скором времени. «Контролировать абсолютно все платежи каждого гражданина, сверять доходы с расходами и выяснять истинную цель каждого мелкого платежа – это титанический труд, требующий огромных вычислительных мощностей, разработки очень сложного программного обеспечения и привлечения большого количества сотрудников для окончательной проверки характера платежа», – замечает он, полагая, что такие мероприятия могут не окупиться собранными в результате налогами.

Главный критерий, который последние годы определяет активность властей в вопросах фискальной политики, – стоимость администрирования того или иного налога, продолжает советник гендиректора «Открытие Брокер» по макроэкономике Сергей Хестанов. «Затраты на вывод из тени многих граждан могут оказаться выше, чем налоговые платежи этих самых граждан. Именно это соображение и ограничивает фискальную активность», – замечает он.

Массовое внедрение безналичных платежей в целом позволило ФНС действовать гораздо эффективнее, в том числе и за счет автоматического поиска объектов повышенного внимания этой службы, рассуждает эксперт. «Следующий шаг – введение цифрового рубля, который куда удобнее обычного безналичного рубля для целей применения фискальной политики государства к бессознательным гражданам. А пока этого не произошло, идет медленный и постепенный процесс выведения из тени граждан и мелкого бизнеса. Процесс этот неуклонный и плановый, но ждать в нем революций тоже не стоит. Усиление фискального давления будет неуклонным, но плавным. Таким, чтобы граждане успевали к нему привыкнуть», – уверен экономист.

Россия давно и уверенно следует по пути надзора за финансовыми потоками россиян, поэтому вопрос усиления налогового контроля за транзакциями заключается только во времени, когда это будет внедрено, считает старший аналитик аналитического центра «Альпари» Анна Бодрова. «В России огромный теневой сектор, который очень интересует и власть, и налоговые органы, поэтому стратегия тут понятна», – напоминает она.

Вместо подхода, направленного на контроль расходов налогоплательщиков, в России действует механизм выявления собственно налогооблагаемых доходов, говорит доцент РЭУ им. Плеханова Равиль Ахмадеев. «Речь идет о систематическом выявлении различных налоговых схем и повышении прозрачности экономики. При этом большой проблемой для России за последние несколько лет является установление доверия налогоплательщиков к налоговым органам», – считает он.