Налоги оплачивает потребитель, а не предприниматель!

В таких передачах телевидения как «Право голоса» ТВЦ, часто выступающие понятия не имеют, что обсуждается, но пытаются нести абракадабру  и их никто из участвующих не одёргивает.

Наибольшая путаница при обсуждении налогов.

Несколько слов о налогах.

  Налог – это принудительное изъятие государством определенной суммы денег для содержания государственных служб. Он является основным источником содержания государства. Услугами государства пользуются все члены общества, поэтому государство собирает плату за эти услуги со всех граждан страны. Налоги представляют собой основной инструмент перераспределения доходов между членами общества. Принципы налогообложения были сформулированы А.Смитом в его произведении «Исследование о природе и причинах богатства народов», опубликованном в 1776 году. По мнению Смита, налоговая система должна быть -понятной и удобной  формы. Налогоплательщик должен знать, за что он платит тот или иной налог и почему именно он. Налоги должны взиматься тогда и таким образом, когда и каким образом это удобно налогоплательщику, а не налогосборщику. Сумма налоговых поступлений должна существенно превышать расходы по сбору налогов,  К сожалению, о работах Адама Смита много говорили либералы, но его рекомендациями не руководствуются. В основу современной налоговой системы должны быть положены не только принципы Адама Смита, но и принципы справедливости и эффективности. Справедли́вость —заповедь которой гласит: "будь лицом и уважай других в качестве лиц" Гегель. В экономической науке — требование равенства граждан в распределении ограниченного ресурса. Справедливость должна быть вертикальной -это означает, что люди, получающие разные доходы, должны платить неодинаковые налоги и горизонтальной -подразумевающей, что люди с равными доходами должны платить равные налоги. Различают два основных вида налогов: прямые и косвенные. К прямым налогам относятся: подоходный налог,  налог на наследство, налог на имущество; налог с владельцев транспортных средств. Особенностью прямого налога является то, что налогоплательщик (тот, кто оплачивает налог) и налогоноситель (тот, кто выплачивает налог государству) – это один и тот же агент.

 Косвенный налог – это часть цены товара или услуги. Поскольку этот налог входит в стоимость покупок он носит неявный характер. Косвенный налог может быть включен в цену товара либо как фиксированная сумма, либо как процент от цены. К косвенным налогам относятся:

 - налог на добавленную стоимость (НДС). НДС имеет наибольший вес в налоговой системе России.

- налог с оборота,

- налог на прибыль,

- налог с продаж,

- акцизный налог (подакцизными товарами являются сигареты, алкогольные напитки, бензин, нефть, автомобили, ювелирные изделия),

- таможенная пошлина.

           Особенностью косвенного налога является то, что налогоплательщик и налогоноситель – это разные агенты. Налогоплательщиком является покупатель товара или услуги (именно он оплачивает налог при покупке), а налогоносителем – фирма, которая произвела этот товар или услугу (она выплачивает налог государству).

Таким образом, все разговоры о том, что налоги задавили, не имеют под собой почвы.

Налоги оплачивает покупатель товара, услуги. Налогоноситель же является промежуточным звеном. Сумма средств, выплаченная в бюджет в виде косвенных налогов, возвращается покупателями при оплате покупки, услуги, т.к. входит в состав цены товара, услуги. Прямые налоги – реальны и вычитаются из суммы личного дохода.

В развитых странах 2/3 налоговых поступлений составляют прямые налоги, а в развивающихся странах и странах с переходной экономикой 2/3 налоговых поступлений составляют косвенные налоги, поскольку их легче собирать и объем поступлений зависит от цен, а не от доходов. По этой же причине государству выгоднее использовать косвенные, а не прямые налоги в период инфляции. Это позволяет минимизировать потерю реальной стоимости налоговых поступлений. Потери зависят только суммы нереализованных товаров.

  В зависимости от того, как устанавливается налоговая ставка, различают три типа налогообложения: пропорциональный налог, прогрессивный налог и регрессивный налог.

 - При пропорциональном налоге налоговая ставка не зависит от величины дохода. Сумма налога всегда пропорциональна величине дохода;

 - При прогрессивном налоге налоговая ставка увеличивается по мере роста величины дохода и уменьшается по мере сокращения величины дохода. Такая система налогообложения в максимальной степени способствует эффективному перераспределению доходов;

 - При регрессивной шкале ставка уменьшается по мере увеличения получаемого дохода.

      

   Среди, более 98% стран мира для взимания налога на личные доходы применяют прогрессивную шкалу..

 

В России до 2001 г. действовала прогрессивная шкала взимания подоходного налога. С 2001 г. Путиным установлена пропорциональная шкала – 13%, после ликвидации прогрессивной шкалы в 2000 г.

 Налоги  входят в себестоимость продукции, уменьшая прибыль, т.е. уменьшают налог на прибыль, которая должна поступать в бюджет. Чем больше в себестоимости сумма налогов и пенсионные взносы тем меньше налог в бюджет.

Например: Уплатил взносы в пенсионный фонд 100 руб. Уменьшил прибыль на 100 руб. и налог на прибыль на  24 руб. Продал товар, возвратил сумму 100 руб. за уплаченный взнос.

 В России установлен взнос отчислений в пенсионный фонд по регрессивной шкале. Чем больше начисляется заработная плата, тем меньше % отчислений в пенсионный фонд. Кроме России, мне не удалось обнаружить что-либо подобное в других государствах.

Мошенничество в чистом виде. Считать, взносы в пенсионный фонд, удерживаемый реально с потребителей поставщиком, это не то же самое, что прямой налог, удерживаемый с заработной платы (подоходный налог).  Не сложно подсчитать, что % взносов в пенсионный фонд,  будет резко уменьшаться по мере роста личных доходов.

 

Итак, поставщик, оплачивая косвенные налоги и,  взносы в пенсионный не несёт потерь, т.к. при реализации товара, услуги он возвращает выплаченные суммы косвенных налогов и взносов в пенсионный фонд.