И в гавани бывает шторм

Время нынче суровое: даже укрытые в офшорах капиталы могут вывести на чистую воду

Наталья ЛЯМИНА, эксперт

Офшор – давно уже не ругательное слово. Все знают, что там, в особых зонах, укрывают доходы от налогов, да и вообще от лишних глаз. Но сегодняшний дефицит финансовых ресурсов во всем мире развеял былое благодушие. Фискальные органы разных стран роют землю, стремясь вывести на чистую воду граждан, не желающих «уплатить и спать спокойно».

Ранним утром 14 февраля 2008 года в двери резиденции одного из самых влиятельных германских бизнесменов Клауса Цумвинкеля позвонили без всяких предварительных договоренностей. Когда дверь открылась, десятки полицейских, предъявив ордер, принялись обыскивать дом. Одновременно начался обыск и в штаб-квартире возглавляемой г-ном Цумвинкелем корпорации Deutsche Post. Глава германской почтовой компании подозревался в уклонении от уплаты налогов.

Позднее г-н Цумвинкель признался, что использовал счет в одном из банков офшорного Лихтенштейна, чтобы скрыть от налоговых органов Германии 970 тыс. евро. Впрочем, отрицать сей факт было бессмысленно. В руках немецких спецслужб оказался компакт-диск с информацией о клиентах двух крупнейших банков Лихтенштейна (Liechtensteinische Landesbank и Liechtenstein Global Trust – LGT). Там же фигурировали подробные сведения о счетах Клауса Цумвинкеля.

Чем окончилась эта история для германского топ-менеджера? Несмотря на его сверхуспешную 18-летнюю деятельность на посту руководителя Deutsche Post, г-н Цумвинкель незамедлительно покинул корпорацию, уйдя в отставку. Но это еще не все. По требованию прокуратуры Клаус Цумвинкель получил двухлетний условный срок и был оштрафован на 1 млн. евро. А чем она завершилась для граждан Германии и немецких властей? Широкомасштабной облавой на состоятельных немцев, уклоняющихся от уплаты налогов.

Размер имеет значение

Итак, сегодня любое правительство озабочено наполнением бюджетной казны. Если одни страны пытаются решить эту проблему, снижая свою налоговую нагрузку и повышая защищенность собственной банковской системы, то другие – напротив, ужесточая налоговое администрирование и повышая налоги. Так или иначе, новый финансовый порядок привел к повсеместному наступлению на «налоговые оазисы». Вслед за Германией счетами своих граждан в Лихтенштейне озаботились и другие страны. Подкомитет по расследованиям американского сената обнародовал доклад, в котором утверждалось, что швейцарский инвестиционный банк UBS, принц Лихтенштейна Филипп и контролируемый им банк LGT помогали богатейшим американцам прятать свои деньги от налогов.
В итоге тем удалось увести от налогообложения $1,5 трлн., недоплатив в казну около $100 млрд.

В июле прошлого года уже британские налоговики серьезно озаботились состоянием богатых граждан своей страны. Власти Великобритании решили провести расследование в отношении 300 состоятельных англичан, которые тайно накопили порядка $2 млрд. в Лихтенштейне. А следом к Германии, США и Великобритании присоединились еще с десяток стран, среди которых «отметились» Франция, Италия, Швеция, Австралия и другие. А что еще остается делать правительствам этих стран в условиях глобального финансового кризиса? Как отладить международную финансовую систему, которая абсолютно вышла из-под контроля?

Вот и взялись всем миром за офшоры, где, по данным Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), укрывается больше $11 трлн. «В офшорных зонах, по разным сведениям, крутится от 30 до 50% мировых капиталов», – считает глава московского представительства компании Roche&Duffay Геннадий Матвеев. К слову, потери, вызванные кредитным кризисом, по оценкам Международного валютного фонда (МВФ), приближаются к $4 трлн. Так вот, закономерный вопрос: не там ли осели эти пресловутые триллионы, которые были да сплыли?

Что немцу смерть, то русскому здорово

В России отношение к оффшорам (в отличие от перечисленных выше стран) все еще трепетное. По некоторым оценкам, в офшорах находится до 90% бизнеса крупнейших отечественных компаний, в том числе государственных. То есть девять из десяти российских фирм фактически принадлежат офшорам. Так, например, основная доля имущества Романа Абрамовича принадлежит нескольким офшорным трастам на Кипре. Фамилии Романа Аркадьевича в бумагах вообще нет. А их бенефециарами являются его дети.

Материнской структурой холдинга «Альфа-Групп» является гибралтарская компания CTF Holdings Ltd, которая через цепочку других офшоров контролирует почти все российские компании группы: ТНК-ВР, «Голден Телеком», «Вымпелком», «Мегафон», Торговый дом «Перекресток». Банковский бизнес «Альфа-Групп» также на 100% подконтролен офшорной структуре АВН Holding, зарегистрированной на Британских Виргинских островах. Компания «Базовый элемент» Олега Дерипаски в действительности «прописана» на острове Джерси, при этом Basic Element Ltd. полностью принадлежит другому холдингу A-Finanse с Британских Виргинских островов. А крупнейшая в России нефтяная компания «Роснефть» (75% принадлежит государству) большую часть нефти и нефтепродуктов продает через офшорную компанию Gunvor, расположенную в Швейцарии.

Нет сомнений, что государство прекрасно осведомлено о том, сколько денег и по каким каналам выводится в офшоры. Достаточно вспомнить скандальный наезд на владельца крупнейшей в стране горно-обогатительной компании «Мечел» Игоря Зюзина. Прошлым летом премьер Владимир Путин обвинил его в уклонении от уплаты налогов.

«Известно, что в I квартале компания продавала сырье за границу по ценам в два раза ниже рыночных, а значит, и мировых. А маржа где, в виде налогов для государства? – вопрошал весьма осведомленный в бизнесе «Мечела» премьер. – При внутренней цене 4100 рублей за тонну продают за границу себе же самим, своим собственным офшорным компаниям, в данном случае – в Швейцарию, по цене 1100 рублей, тo еcть в четыре раза дешевле, с тем чтобы затем продавать его рынку по $323. Это снижение налогооблагаемой базы внутри страны, уход от налогов!»

После таких слов надо хватать, вязать и тащить на скамью подсудимых. А что у нас? Чем закончилась эта история для господина Зюзина? На гневную речь главы правительства отреагировал лишь рынок: мгновенно обрушилась стоимость акций компании. А государство, пожурив бизнесмена, оставило его (а вместе с ним и всю систему вывода капиталов в «налоговые гавани») в покое.

Российская власть не только не охотится на наших местных цумвинкелей. С началом кризиса она, напротив, с удивительной щедростью их всячески поддерживает, закачивая деньги добросовестных налогоплательщиков на спасение офшорного бизнеса «бедных» олигархов. Олег Дерипаска, к примеру, получил от государственной корпорации – Внешэкономбанк – на поддержку своей гибнущей империи $4,5 млрд. Примерно столько же подкинули госбанки нефтяной компании «Роснефть» для погашения ее внешних долгов. Ну и где еще можно встретить такое доброе и щедрое правительство? Даже не ищите – не найдете!

Года три назад известный экономист Михаил Делягин взялся предостеречь руководство страны: вывод капиталов из России становится все более изобретательным. Доказательства были приведены в аналитическом докладе под следующим названием «Офшорная аристократия»: превратить бегство в экспансию».

– Если в 90-х годах использование офшоров устойчиво ассоциировалось с выкачиванием денег за рубеж, то сейчас оно принимает все более изощренные формы и уважительно называется экспансией российского бизнеса, – пояснял Михаил Делягин. – Массовая скупка зарубежных активов может выглядеть здоровой экспансией российского бизнеса, но отечественный бизнес имеет к этому весьма условное отношение, поскольку все приобретения на деле осуществляются офшорными компаниями.

Столь же двойственный характер носит, по словам ученых, рост иностранных инвестиций в отечественную экономику. Дело в том, что в большинстве случаев «иностранными инвесторами» становятся те же российские олигархи, ранее перекачавшие средства в подконтрольные им офшоры.

Сегодня остро встает вопрос: кто же на самом деле стоит за внешними долгами российских компаний, которые в совокупности к концу 2008 года перевалили за $400 млрд.? Не деньги ли это олигархов, которые сами себя и кредитовали? Последней точкой в этом незамысловатом сюжете стала госпомощь «обедневшим» олигархам. Говорят, в офшоры ушла часть денег, выделенных правительством на спасение отечественного бизнеса. С октября 2008 года по конец января из страны было выведено $200 млрд., пятая часть этих денег «ушла» в январе, как раз тогда, когда началось активное вспомоществование бизнесу из госбюджета…

Вторая древнейшая

Вообще-то, специалисты называют уклонение от уплаты налогов второй древнейшей профессией. Бороться с ней так же сложно, как и с первой, полагают они. От налогов во всем мире предприниматели с удовольствием уклоняются при первой возможности – если, конечно, уверены в безнаказанности. Так, 90% покупок и продаж акций на бирже РТС проходит через кипрские офшоры. Дело в том, что законодательство этой страны обеспечивает очень льготный налоговый режим. Прибыль кипрских компаний-резидентов от операций, связанных с куплей-продажей ценных бумаг за рубежом, не подлежит налогообложению. Прибыль кипрских фирм от дивидендов, полученных из-за рубежа, не облагается корпоративным налогом. А при выплате дивидендов, процентов и роялти нерезидентам Кипра налог у источника не удерживают.

Но деньги в офшоры выводят не только с целью минимизации налогового бремени. Хозяева бизнеса списывают активы в пользу дочерних компаний, чтобы обеспечить их юридическую защиту и скрыть сведения об истинных владельцах бизнеса.

На фоне российских реалий, когда о существовании тайны банковского вклада можно разве что мечтать (любые базы данных продаются на развалах), а рэкет и рейдерство сопровождают практически любой успешный бизнес, предприниматели идут на всяческие ухищрения, чтобы защитить свои капиталы путем сокрытия их в офшорах.

Впрочем, справедливости ради надо сказать, что регистрация компании в офшорной зоне позволяет решать и другие задачи.

Например, облегчает выход компании на IPO и сотрудничество с зарубежными партнерами, обеспечивает конфиденциальность владения активами и может быть элементом абсолютно законного налогового планирования.

В благополучные времена все наверняка обстоит именно так. Другое дело кризис. Его истоки многие сегодня видят именно в недостаточной прозрачности финансовых операций. Налоговые оазисы к тому же могут как раз стать препятствием для выхода из кризиса еще и потому, что регистрация в офшорах позволяет компаниям избежать мер внутреннего экономического регулирования, которые государства предпринимают для борьбы с кризисом. В сложные времена обостряется и криминальная составляющая всевозможных финансовых схем.

Не так давно первый заместитель руководителя Росфинмониторинга Юрий Короткий заявил, что финансовая разведка ожидает «осложнение криминогенной обстановки в секторе валютных спекуляций, спекулятивных сделок с драгметаллами, операций с денежными суррогатами, обналичиванием и выводом денег за рубеж по видимым легальным основаниям, особенно в офшоры».

И вот уже появился новый кризисный сценарий использования офшоров. В начале года екатеринбургский девелопер «КИТ-Кэпитал», ранее заморозивший строительство объектов в ряде российских городов и заявивший о собственном банкротстве, сообщил о смене собственников. Вместо российского акционера у него появились два офшорных – Stanmorland Investments и Charisma Commercial Group. Подобный механизм, убеждены эксперты, используется для ухода от требований кредиторов. Ведь с офшоров практически невозможно взыскать долги.

В поле зрения финансовой разведки сегодня попадают спекуляции на государственной поддержке частных компаний.

– На пути бюджетного рубля встают и криминал, и спекулянты, и любители сначала «наварить», а уже потом пустить деньги по назначению. Приходится прослеживать весь приход и весь расход, которые распадаются на ручейки, потоки и растекаются по десяткам и сотням контрагентов. Причем в цепочки намеренно включаются фирмы-однодневки, чтобы запутать след, сбить с толку финансовых контролеров. Участниками операций мошенники выставляют не самих себя, а подставные фирмы. С «мертвыми» адресами, улицами, домами, – поясняет Юрий Короткий из Росфинмониторинга. – Это делается специально, чтобы мы тратили время и ресурсы на бесплодные поиски. Но наши инструменты позволяют отследить цепочки из сотен и тысяч операций и выйти на конечных бенефициаров этих схем, не отвлекаясь на негодные объекты. Однако то, что фирмы-однодневки, как плесень, опутали нашу экономику, – это факт.

По информации МВД, в России ежегодно регистрируется более 1 млн. фирм-однодневок. Использование их – один из основных способов ухода от налогов. Почему все знают о проблеме, но ее так и не удается победить? Жестче надо действовать, считают финразведчики. Во всех схемах с фирмами-однодневками есть один живой элемент: счет в банке, по которому идут миллиардные суммы. У банка есть принцип: «знай своего клиента». Как только клиента не удается распознать, необходимо приостанавливать движение по счетам до выяснения обстоятельств. При подтверждении того, что клиент липовый, необходимо дать право банкам закрывать такие счета, а средства обращать в доход государства в судебном порядке как бесхозяйное имущество.

– Сейчас законом «заморозка счетов до выяснения обстоятельств» не предусмотрена. Да и финансовые власти относятся к идее с настороженностью, квалифицируя эту меру как удар по клиентам и по банкам. Но, думаю, чрезвычайность ситуации требует чрезвычайных мер хотя бы на период кризиса, – полагает Юрий Короткий.

Кстати, немецкие власти пошли на беспрецедентный шаг в скандальном деле разоблачения офшорных капиталов Клауса Цумвинкеля. Они приобрели за 4,2 млн. евро у анонимного клерка лихтенштейнского банка LGT ворованный диск с базой данных на немецких клиентов банка. Сумма вознаграждения была согласована на уровне немецкого правительства, получила одобрение министра финансов ФРГ и была выплачена из средств финансового ведомства. Нашим фискальным органам такое и присниться не может.

Вне закона

Как только не называют офшоры сегодня: «налоговый рай», «налоговая гавань», «лучшее моющее средство»… Впервые термин «offshore» появился в американской прессе в конце 50-х годов. Речь шла о финансовой структуре, освободившейся от налогообложения путем размещения своего офиса вне территории США. Идея пришлась по душе крупному бизнесу, и к концу столетия во всем мире было создано более 70 офшорных зон и юрисдикций. Бурный рост количества налоговых гаваней пришелся на 90-е годы.

На уровне международных законодательных актов отсутствует четкое определение признаков оффшорной зоны, нет критериев, по которым та или иная юрисдикция могла бы получить официальный статус офшора. Зато перечни офшорных зон устанавливаются в национальных законодательствах. В частности, существует «черный список» российского Министерства финансов, в котором 42 юрисдикции.

Самый свежий вариант международного списка офшоров появился по итогам апрельского саммита «Большой двадцатки» (G20). Лидеры G20 разделили все страны на три списка: «белый», «серый» и «черный». К примеру, Швейцария попала в «серый список». Интересно, что именно в Швейцарии нашли убежище капиталы богатейших людей США во время Великой депрессии 30-х годов ХХ века. Это лишний раз подчеркивает, как заметно в кризис перекраивается весь финансовый мир. Крупнейший в мире банк по работе с состоятельными клиентами UBS готов раскрыть имена своих клиентов, лишь бы избежать запрета на работу с американскими клиентами. «Конец швейцарских банков, какими мы их знали», – красноречиво живописуют историю с UBS журналисты. Бизнесмены хранят тягостное молчание.

Россия тоже начинает предпринимать слабые попытки борьбы с уходом от налогов через офшорные зоны.

– В прошлом году Минфин три раза пытался запустить процесс, чтобы понять, кто стоит, например, за нашими банками и инвестиционными компаниями. Но пока реализовать эту идею невозможно, – отмечает директор московского офиса международной консалтинговой компании TAX Consulting U.K. Эдуард Савуляк. – Вторая задача – это борьба с выводом владений имуществом за границей. Ни для кого не секрет, что в целях сокрытия налогообложения и защиты от рейдеров у нас владельцы большинства крупных имущественных комплексов являются нерезидентами компании…

В 2009–2010 годах предусмотрено принять несколько законов. Например, государство собирается регулировать резидентство российских организаций. То есть, если предприниматель создал какую-то компанию на Кипре по кипрскому законодательству, но управляет ею из Москвы, такая компания будет рассматриваться как российский налоговый резидент и у нее будут полные налоговые обязательства. Еще одно зреющее законодательное предложение касается иностранных контролируемых фирм. Предлагается в ряде случаев все, что заработала за рубежом иностранная дочерняя структура, присоединять к прибыли российской материнской компании и облагать российским налогом.

За компаниями, которые будут стремиться уходить в офшор и тем самым минимизировать налоги, будет усилен контроль. С такой инициативой выступило Минэкономразвития. К 1 июня Совет при президенте по кодификации гражданского законодательства представит свои предложения по ограничению возможностей для компаний, зарегистрированных в офшорных юрисдикциях. Юристы намерены обязать офшоры, которые хотят работать на территории России, регистрироваться в едином реестре юридических лиц «с обязательным раскрытием информации об учредителях и выгодоприобретателях». Без такой регистрации компания не сможет совершать сделки или приобретать имущество.

Впрочем, сами бизнесмены предлагают властям весь законодательный пыл направить на повышение эффективности борьбы с такими негативными явлениями в нашей экономике, как рейдерство и разглашение коммерческой информации. Тогда, дескать, и желающих прятаться в иностранных офшорах будет меньше. Кто прав? Думается, это как раз тот случай, когда истина лежит посередине.

«Белый» список ОЭСР

Юрисдикции, которые внедрили в свою налоговую систему стандарты Организации экономического сотрудничества и развития:

Аргентина, Австралия, Барбадос, Канада,, Китай, , Кипр, Чехия, Дания, Финляндия, Франция, Германия,Греция, Гернси, Венгрия, Исландия, Ирландия, Остров Мэн, Италия, Япония, Джерси, Корея, Мальта, Маврикий, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Польша, Португалия, Россия, Сейшелы, Словакия, ЮАР, Испания, Швеция, Турция, ОАЭ, Великобритания, США, Американские Виргинские острова

Налоговые гавани

Юрисдикции, объявившие о принятии стандартов ОЭСР, но не внедрившие их в достаточной мере:

Андорра, Ангилла, Антигуа и Барбуда, Аруба, Багамы, Бахрейн, Белиз, Бермуды, Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Острова Кука, Доминика, Гибралтар, Гренада. Либерия. Лихтенштейн. Коста-Рика, Маршалловы острова, Монако, Монтсеррат. Острова Науру, Нидерландские Антильские острова, Остров Ниуэ, Панама, Сент-Китс и Невис, Санта-Люсия, Сент-Винсент и Гренадины. Остров Самоа, Сан-Марино, Острова Теркс и Кайкос, Вануату, Филиппины. Уругвай, Малайзия (Лабуан)



Финансовые центры

Австрия, Бельгия, Бруней, Чили, Гватемала, Люксембург, Сингапур, Швейцария

Кипр обещает прозрачность

Из списка офшоров российского Минфина в самое ближайшее время будет исключен Кипр. Россия и Кипр парафировали протокол к Соглашению об избежании двойного налогообложения. Смысл в том, что теперь финансовые власти двух стран будут обмениваться конфиденциальной информацией о реальных владельцах офшорных компаний и операциях этих структур.

Кипрский Минфин утверждает, что почти половина всех иностранных вкладов в местных банках принадлежит российским гражданам. Многие богатые россияне владеют на Кипре и немалой недвижимостью, сделав остров своего рода дачным поселком. Можно сказать, что Кипру, по разным оценкам, принадлежит от одной трети до половины всей российской экономики. Именно на Кипре зарегистрированы фирмы, являющиеся основными акционерами многих сотен российских компаний.