Гонка преследования. Как правительство борется с предпринимателями

На модерации Отложенный Любители авиапутешествий уже давно привыкли к таким вынужденным неудобствам, как рамки металлоискателей на входе в аэропорт или личный досмотр, когда приходится разуваться, а если потребуют, то и снимать штаны. Все это хоть и вызывает раздражение, но в общем-то понятно, так как продиктовано требованиями безопасности и борьбой с терроризмом. В российском бизнесе похожая ситуация: предпринимателям все чаще приходится заголяться в различных инстанциях, призванных бороться с уклонением от налогов и отмыванием денег, хотя объяснить это разумными причинами удается далеко не всегда.

В частном порядке
12 сентября этого года, как раз в тот день, когда Михаил Фрадков попросился в отставку, а на его место президентом был рекомендован глава финансовой разведки Виктор Зубков, главный бухгалтер одного из небольших московских автосервисов получил любопытное письмо. Корреспонденция пришла из банка, где данный автосервис обслуживается, за подписью специалиста управления финансового мониторинга, входящего, как известно, как раз в ведомство господина Зубкова. Собственно, этот факт и вызвал удивление: никогда прежде грозные борцы с легализацией преступных капиталов скромной мастерской по ремонту автомобилей не интересовались.

В письме содержалось требование: в соответствии с положением Банка России N262-П от 19 августа 2004 года, а также в целях изучения операций клиентов предоставить в банк ряд документов, проливающих свет на платеж, показавшийся финансовым разведчикам подозрительным. В запросе финмониторинга был указан номер платежного поручения, исполненного банком за неделю до этого. Внимательное изучение этой платежки заставило бухгалтера еще больше удивиться -- речь шла об оплате строчной рекламы в одном из автомобильных журналов на сумму 2832 руб.

В соответствии с запросом автосервис должен был представить в банк не только свой договор с рекламным агентством, разместившим рекламу в журнале, но и нотариально заверенные копии учредительных документов агентства и даже так называемую анкету выгодоприобретателя -- документ, в котором надо было указать паспортные данные и домашние адреса учредителей агентства. Каким образом и на каком основании сотрудники автосервиса должны были истребовать у рекламщиков эти, строго говоря, конфиденциальные данные, специалисты управления финансового мониторинга не указывали.

Пока с телевизионных экранов политологи рассуждали о президентских амбициях нового премьера, особо упирая на его осведомленность в финансовых делах крупных чиновников и олигархов, бухгалтерия автосервиса честно пыталась ответить на запрос. С одной стороны, интерес финансовых разведчиков к платежу на сумму $115 как-то не вязался с представлением бухгалтеров об истинных целях и задачах службы финмониторинга. Но с другой стороны, не было никаких сомнений в том, что такое грозное ведомство может создать для бизнеса массу неприятностей.

Проблема решилась не без помощи руководства банка, к которому обратился один из владельцев автосервиса. Специалисты управления мониторинга удовлетворились в итоге копией договора с рекламным агентством. "Не стоит переживать,-- посоветовали они по телефону главному бухгалтеру,-- просто у вас в платежке была фраза про агентское вознаграждение, а это значит, что тут агентский договор. А раз агентский договор, нам было важно выяснить, кто тут выгодоприобретатель, это же так у нас в инструкции написано".

Немного успокоившись, бухгалтер через несколько дней оплатил очередной счет за рекламу -- на ту же сумму и тому же агентству. И вскоре опять получил из управления финансового мониторинга аналогичный первому запрос -- слово в слово.

Круги подозрительности
Как считает генеральный директор компании Grand&Metro Consulting Михаил Грин, банки, подчиняясь давлению со стороны ЦБ или той же службы финансового мониторинга, нередко действуют вопреки не только интересам клиентов, но и вопреки собственному бизнесу. С одной стороны, любой банк заинтересован в привлечении новых клиентов, в открытии новых расчетных счетов и увеличении объема операций по ним. А с другой -- банк должен соблюдать федеральный закон N115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", а также требования многочисленных инструкций и рекомендаций ЦБ, которыми этот закон оброс и которые направлены не на развитие бизнеса банка и его клиентов, а скорее наоборот. Таким образом, банки для мелких и средних бизнесменов превратились в своего рода церберов.

По мнению Михаила Грина, банк скорее расстанется со своим клиентом, показавшимся ему подозрительным, чем пойдет на конфликт с ЦБ, не исполнив какие-либо формальные требования. Ведь для банка попасть в список неблагонадежных фактически означает крах. И порой сотрудники банка, не обладая должным профессионализмом, просто перестраховываются, как в описанном случае с автосервисом, и, встретив в платежных документах что-то для себя непонятное, проявляют повышенную бдительность, посылая запросы клиентам и сообщая о "подозрительных" платежах. О качестве подобной информации и о ее пользе в деле борьбы с финансированием терроризма и противодействием легализации доходов, полученных преступным путем, можно только гадать. А что касается запросов, то порой банки требуют у клиентов документы, которые, казалось бы, вообще не имеют никакого отношения к платежам. Михаил Грин, например, рассказывает про одного из своих партнеров, компанию "Труботек-Логистик", у которой Промсвязьбанк запросил налоговую отчетность за несколько периодов. Чем именно компания, занимающаяся поставкой оборудования для молочного животноводства, показалась банкирам подозрительной и почему им потребовалась отчетность, которую и так ежеквартально получает налоговая инспекция по месту регистрации, неизвестно. Объяснение банков в таких случаях звучит лаконично: в соответствии со 115-м федеральным законом.

В соответствии с этим же законом максимально усложнилась и удлинилась процедура открытия расчетного счета. Сейчас на это требуется от одной до трех недель, а в комплект документов, запрашиваемых банками при открытии счета, непременно входит договор аренды помещения, подтверждающий нахождение предприятия по месту регистрации. Это требование сильно осложнило открытие счетов для новых, только что зарегистрированных компаний, образовав бюрократический заколдованный круг: не имея расчетного счета, фирма не может заключить договор и оплатить аренду, а без договора аренды не может открыть расчетный счет в банке. Кроме того, банки обязали проверять фактическое местонахождение компаний, а при принятии решения об открытии счета -- руководствоваться списками адресов массовой регистрации предприятий. По словам юристов, занимающихся вопросами регистрации, отказ в открытии банковского счета -- проблема, с которой все чаще сталкиваются фирмы, не имеющие крупных оборотов и, соответственно, не представляющие для банка большого интереса.

В интересах государства
Помимо ЦБ и Росфинмониторинга, поставленных государством на стражу его интересов в банковской сфере, не дремлет и само государство -- изобретает новые способы контроля бизнеса. Прежде всего это почувствовали на себе те предприниматели, которым вздумалось открыть или, наоборот, закрыть свою фирму. В деле государственной регистрации предприятий за последнее время появилось сразу два нововведения -- и оба неприятные.

19 июля вступили в действие изменения в отдельные профильные законодательные акты. Любые регистрационные действия теперь совершаются только при предоставлении заявителем справки, подтверждающей сдачу отчетности в Пенсионный фонд. Формально это означает, что если, к примеру, учредители некоего предприятия решили увеличить уставный фонд или изменить организационно-правовую форму своей компании, прежде чем подать в налоговый орган заявление о регистрации этих изменений, они должны получить справку в отделении ПФ о том, что отчетность ими сдавалась. Однако Пенсионный фонд дает эти справки только после прохождения предприятием так называемой сверки, то есть полной проверки правильности начислений и уплаты взносов в Пенсионный фонд за весь период деятельности. В результате, по словам Михаила Грина, сроки регистрации изменений увеличились на несколько недель. Стоимость регистрации изменений тоже выросла: отделения ПФ принялись начислять предпринимателям штрафы и недоимки, подняли цены на свои услуги и фирмы-регистраторы. Так, процедура прекращения деятельности индивидуального предпринимателя стоит сейчас, по словам Грина, порядка 40-50 тыс. руб.

Другое изменение порядка регистрации, тоже приведшее к удорожанию процедуры, никакими законодательными изменениями не сопровождалось. Как иронизирует юрист Илья Булыгин, специализирующийся на регистрации предприятий, налоговики просто внимательно почитали действующие законы и поняли, где можно получить дополнительный доход. Оказывается, в соответствии с действующими положениями закона "О государственной регистрации" налоговый орган, осуществляющий регистрацию предприятий, не обязан бесплатно выдавать бизнесменам устав и учредительный договор зарегистрированного предприятия. И практика бесплатной выдачи учредительных документов с отметкой о регистрации, существовавшая почти пять лет, была прекращена. Теперь выдается только свидетельство о регистрации, а чтобы получить устав и учредительный договор, требуется писать заявление о предоставлении копий документов и оплачивать госпошлину -- по 412 руб. за документ. Нередко с теми, кто получает эти документы в налоговых инспекциях по месту нахождения предприятия, налоговики стали проводить дополнительные собеседования, в ходе которых требуют представить документы, запрашивать которые при регистрации предприятия не имеют права, например те же договоры аренды помещений.

По-прежнему практикуется насильственное "обеление" зарплат, выплачиваемых на предприятиях. Схема, как рассказывают прошедшие эту процедуру бизнесмены, обычно такова: руководителя фирмы, зарплаты в которой не соответствуют представлениям налоговиков о "средних по отрасли", вызывают на беседу. Для большей убедительности могут заблокировать расчетные счета (якобы за несвоевременно сданную отчетность) или начать проверку, к примеру, начисления НДС. При этом в ходе личных бесед налоговики прямо говорят о том, что проблемы у фирмы не прекратятся, пока зарплаты не вырастут до указанного ими уровня.

В своей работе с компаниями налоговики руководствуются перечнем признаков неблагонадежности. Этот документ, хотя он и не предназначается для посторонних глаз, неоднократно появлялся на различных сайтах в интернете. В частности, его можно найти в разделе справочной информации электронной версии газеты "Учет.Налоги.Право". По мнению предпринимателей, ознакомившихся с этим перечнем, несколько признаков неблагонадежности можно найти у подавляющего большинства компаний. Так, например, неблагонадежной, по мнению составителей перечня, можно считать компанию, учредитель и руководитель которой -- одно лицо (пункт 17 перечня); компанию, зарегистрированную в форме общества с ограниченной ответственностью (п. 23), или компанию, руководитель которой является жителем другого региона или сельским жителем (п. 26). Кроме того, согласно перечню, неблагонадежные компании имеют обыкновение пользоваться почтово-секретарским обслуживанием (п. 46), имеют "неритмичный характер бизнеса" (п. 63), а в цепочке своих контрагентов имеют компании, ранее признанные налоговиками неблагонадежными (п. 42). Всего же в документе 109 пунктов, которые позволяют вывести на чистую воду фирмы как на этапе регистрации и постановки на налоговый учет, так и в процессе деятельности.

Совершенствуется и технология проверок. Одним из новшеств является направление запроса контрагентам по цепочке зачетов НДС. При этом у фирмы, поставившей своему клиенту товар или оказавшей услугу, запрашиваются не только документы по конкретной сделке, но вся отчетность по начислению и уплате НДС за несколько периодов. В случае, если контрагент существует, налоговики получают возможность его лишний раз проверить (теоретически количество таких проверок может быть равно количеству контрагентов), а если фирма-поставщик по каким-либо причинам перестала существовать и на запрос не отвечает, фирме-покупателю НДС к зачету не принимают. Фактически это означает, что покупатель должен каким-то образом убедиться, что тот, кто поставляет ему товар сегодня, не закроет свой бизнес завтра. Иначе ситуация будет напоминать случай с компанией "Транском-Т" (услуги такси), которая закупила автотранспорт у фирмы, впоследствии ликвидированной, и теперь борется с налоговыми чиновниками за дополнительно начисленные к уплате 5 млн 300 тыс. руб. НДС.